8 (925) 185-13-74

 info@otchetmaster.ru

В соответствии с законодательством Российской Федерации, все работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих работников. Для этого необходимо регулярно подавать в налоговые органы расчёт по страховым взносам (РСВ). В данной статье мы рассмотрим порядок его заполнения.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Порядок заполнения

 

Чтобы не допустить ошибок при заполнении Расчета по страховым взносам, необходимо учитывать положения Приказа ФНС от 29.09.2022 года N ЕД-7-11/878@. Здесь же можно скачать и форму отчета, например, для ручного заполнения. Далее обсудим, как на практике заполнить Расчет.

 

Сразу нужно подчеркнуть, что РСВ — достаточно объемный отчет, состоящий из титульного листа, множества разделов, подразделов и приложений. Но каждый налогоплательщик заполняет только те страницы, которые имеют отношение к его деятельности.

 

Если компания или ИП в течение отчетного квартала выплачивают средства (зарплату, отпускные, расчетные) физическим лицам, заполнить необходимо:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подраздел 1 раздела 1;
  • раздел 3.

 

При заполнении иных разделов и подразделов нужно учитывать следующие моменты:

  1. Подраздел 2 раздела 1. Его заполнить следует, если в отчетном квартале налогоплательщик начислял взносы на ОПС по доптарифам.
  2. Подраздел 3 раздела 1. Про него должны помнить компании, в штате которых есть летчики (речь идет о гражданской авиации) либо шахтеры. В любом случае речь идет о доповзносах на социальное обеспечение.
  3. Приложения 1-4 к разделу 1. Их заполняют, если работодатель платит взносы с использованием пониженных тарифов.
  4. Приложение 5 и подраздел 4. Заполнить их следует, если у работодателя есть сотрудники-иностранцы. И на основании международных договоров в отношении этих сотрудников компания (ИП) перечисляет в бюджет взносы по отдельным видам соцстрахования.
  5. Раздел 2 и подраздел 1 раздела 2. Заполнять их придется только в годовом Расчете и при условии, что данные предоставляет глава крестьянско-фермерского хозяйства;
  6. Раздел 4. Он обязателен, если получателями выплат являются сотрудники следственного комитета, прокуратуры, судейского корпуса и т. д.

 

Пренебрегать сдачей нулевого Расчета (при полном отсутствии выплат в течение квартала) нельзя. Помимо титульного листа предстоит заполнить раздел 1. В поле «Тип плательщика» проставляют код «2». Также предстоит сдать расчет 3, оставив поля пустыми. Ниже можно видеть, как заполняется Расчет по страховым взносом с учетом новых требований.

Пример заполнения Расчета по страховым взносам

 

В ООО «Мерфей» работает только директор. Компания в качестве системы налогообложения выбрала ОСНО. Так как ООО небольшое, то может рассчитывать на определенные льготы по тарифам.

 

В первом квартале директор в качестве заработной платы получил 90 тыс. рублей. Более никакие средства компания не выплачивала. Компания является субъектом МСП, что позволяет использовать особые условия при начислении взносов к той части заработной платы, что превышает МРОТ на федеральном уровне. На 2024 год МРОТ в стране равен 19242 руб.

 

В целом расчет взносов за отдельный месяц выглядит так: 19 242 *30% + (30 000 — 19 242) * 15% = 5 772,6 + 1613,7= 7386,3 рубля.

 

Это — данные за один месяц. Для получения полной информации за квартал полученное значение нужно умножить на 3. Итог по взносам — 22 158,9 рублей.

 

Так как компания платит взносы по пониженным тарифам, то на каждого получателя средств подразделы 1.1 и 3.2.1 придется заполнить в двойном количестве.

 

Специалисты рекомендуют начинать заполнение Расчета с раздела 3, где обозначаются персонифицированные данные застрахованных лиц. Далее предстоит внести нужные сведения в подраздел 1.1. И только после этого предстоит заполнить раздел 1, обозначив обобщенные данные. Титульный лист можно заполнить в любое удобное время. Подписывает Расчет либо руководитель компании, либо третье лицо на основании доверенности.

 

 

Сроки сдачи Расчета

 

Расчет по страховым взносам относится к ежеквартальным. Отчитываться нарастающим итогом придется по итогам 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев. Расчетным периодом является календарный год.

 

Сдавать РСВ в налоговую инспекцию необходимо в общие сроки — не позднее 25 числа отчетного месяца: апреля, июля, октября. Если крайний срок сдачи, установленный законом, без штрафа Расчет можно передать в ФНС в ближайший рабочий день.

 

За 2024 год отчитаться перед ФНС необходимо не позднее 27.01.2025 года, так как 25 января выпадает на субботу.

Сдача РСВ в электронном виде

 

Заполнение и сдача отчетности за ООО или ИП в любую налоговую инспекцию. 

Кто обязан заполнять и сдавать Расчет по страховым взносам

 

Юридические лица Расчет сдают обязательно даже в ситуации, когда в штате значится только директор (иной руководитель). ИП обязаны заполнять и сдавать Расчет, если используют труд наемных работников. От сдачи РСВ освобождены только ИП и ООО, выбравшие режим налогообложения АУСН.

 

В силу разных причин юрлицо в течение отчетного квартала может не начислять и не выплачивать сотрудникам зарплату или иные выплаты. Но и в этом случае РСВ нужно заполнить и сдать в ФНС. В противном случае не избежать штрафов со стороны налоговиков.

 

При заполнении «нулевки» обязательны следующие требования:

  1. Титульный лист — стандартный.
  2. В разделе 1 проставляют код «2».
  3. Раздел 3 стандартно содержит сведения обо всех застрахованных лицах.

 

Если в отчетном периоде компания или ИП производит выплаты максимум 10 лицам, РСВ можно сдать в ФНС на бумаге. Если же застрахованных лиц, получающих средства от работодателя, более 10, Расчет примут только по каналам ТКС. Основание — п. 10 ст. 431 НК РФ.

Про РСВ: