В соответствии с законодательством Российской Федерации, все работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих работников. Для этого необходимо регулярно подавать в налоговые органы расчёт по страховым взносам (РСВ). В данной статье мы рассмотрим порядок его заполнения.
Чтобы не допустить ошибок при заполнении Расчета по страховым взносам, необходимо учитывать положения Приказа ФНС от 29.09.2022 года N ЕД-7-11/878@. Здесь же можно скачать и форму отчета, например, для ручного заполнения. Далее обсудим, как на практике заполнить Расчет.
Сразу нужно подчеркнуть, что РСВ — достаточно объемный отчет, состоящий из титульного листа, множества разделов, подразделов и приложений. Но каждый налогоплательщик заполняет только те страницы, которые имеют отношение к его деятельности.
Если компания или ИП в течение отчетного квартала выплачивают средства (зарплату, отпускные, расчетные) физическим лицам, заполнить необходимо:
При заполнении иных разделов и подразделов нужно учитывать следующие моменты:
Пренебрегать сдачей нулевого Расчета (при полном отсутствии выплат в течение квартала) нельзя. Помимо титульного листа предстоит заполнить раздел 1. В поле «Тип плательщика» проставляют код «2». Также предстоит сдать расчет 3, оставив поля пустыми. Ниже можно видеть, как заполняется Расчет по страховым взносом с учетом новых требований.
В ООО «Мерфей» работает только директор. Компания в качестве системы налогообложения выбрала ОСНО. Так как ООО небольшое, то может рассчитывать на определенные льготы по тарифам.
В первом квартале директор в качестве заработной платы получил 90 тыс. рублей. Более никакие средства компания не выплачивала. Компания является субъектом МСП, что позволяет использовать особые условия при начислении взносов к той части заработной платы, что превышает МРОТ на федеральном уровне. На 2024 год МРОТ в стране равен 19242 руб.
В целом расчет взносов за отдельный месяц выглядит так: 19 242 *30% + (30 000 — 19 242) * 15% = 5 772,6 + 1613,7= 7386,3 рубля.
Это — данные за один месяц. Для получения полной информации за квартал полученное значение нужно умножить на 3. Итог по взносам — 22 158,9 рублей.
Так как компания платит взносы по пониженным тарифам, то на каждого получателя средств подразделы 1.1 и 3.2.1 придется заполнить в двойном количестве.
Специалисты рекомендуют начинать заполнение Расчета с раздела 3, где обозначаются персонифицированные данные застрахованных лиц. Далее предстоит внести нужные сведения в подраздел 1.1. И только после этого предстоит заполнить раздел 1, обозначив обобщенные данные. Титульный лист можно заполнить в любое удобное время. Подписывает Расчет либо руководитель компании, либо третье лицо на основании доверенности.
Расчет по страховым взносам относится к ежеквартальным. Отчитываться нарастающим итогом придется по итогам 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев. Расчетным периодом является календарный год.
Сдавать РСВ в налоговую инспекцию необходимо в общие сроки — не позднее 25 числа отчетного месяца: апреля, июля, октября. Если крайний срок сдачи, установленный законом, без штрафа Расчет можно передать в ФНС в ближайший рабочий день.
За 2024 год отчитаться перед ФНС необходимо не позднее 27.01.2025 года, так как 25 января выпадает на субботу.
Заполнение и сдача отчетности за ООО или ИП в любую налоговую инспекцию.
Юридические лица Расчет сдают обязательно даже в ситуации, когда в штате значится только директор (иной руководитель). ИП обязаны заполнять и сдавать Расчет, если используют труд наемных работников. От сдачи РСВ освобождены только ИП и ООО, выбравшие режим налогообложения АУСН.
В силу разных причин юрлицо в течение отчетного квартала может не начислять и не выплачивать сотрудникам зарплату или иные выплаты. Но и в этом случае РСВ нужно заполнить и сдать в ФНС. В противном случае не избежать штрафов со стороны налоговиков.
При заполнении «нулевки» обязательны следующие требования:
Если в отчетном периоде компания или ИП производит выплаты максимум 10 лицам, РСВ можно сдать в ФНС на бумаге. Если же застрахованных лиц, получающих средства от работодателя, более 10, Расчет примут только по каналам ТКС. Основание — п. 10 ст. 431 НК РФ.