Форма представления отчета
- Электронно (обязательно при числе получателей доходов более 10 человек)
- На бумаге (если доходы выплачены 10 или менее физическим лицам)
Пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ
Титульный лист
Поле "ИНН/КПП":
- Для организаций указывается ИНН и КПП
- Для ИП - только ИНН
- Обособленные подразделения указывают КПП по месту своего нахождения
Номер корректировки:
- "0--" - первичная подача
- "1--", "2--" и т.д. - уточненные расчеты
Отчетный период (код):
- 21 - 1 квартал
- 31 - полугодие
- 33 - 9 месяцев
- 34 - год
Код налогового органа: 4-значный код ИФНС, куда подается расчет
Код места представления:
- 120 - для ИП
- 214 - для российской организации
- 220 - для обособленного подразделения
ОКТМО: код муниципального образования по месту нахождения организации или месту жительства ИП
Раздел 1. Сведения об обязательствах налогового агента
В этом разделе отражаются суммы удержанного налога по каждому КБК.
Строка 010: Указывается КБК для перечисления НДФЛ. Для разных ставок налога - разные КБК.
Строка 020: Общая сумма удержанного налога с начала года.
Строки 021-026: Распределение суммы налога по срокам перечисления. В 2025 году установлено 6 сроков перечисления НДФЛ:
- С 1 по 22 января
- С 23 по 31 января
- С 1 по 22 февраля
- С 23 по 28 (29) февраля
- С 1 по 22 марта
- С 23 по 31 марта
Строка 030: Сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, при излишне удержанном НДФЛ).
Раздел 2. Расчет исчисленных и удержанных сумм налога
Этот раздел содержит детализацию по доходам и налогам.
Строка 100: Ставка НДФЛ (13%, 15% и др.)
Строка 110: Общее количество физических лиц, получивших доходы
Строка 120: Общая сумма начисленных доходов
Строка 130: Сумма предоставленных налоговых вычетов
Строка 140: Сумма исчисленного налога
Строка 160: Сумма фактически удержанного налога
Строки 161-166: Распределение удержанного налога по срокам (аналогично строкам 021-026 в разделе 1)
Строка 170: Сумма налога, которую не удалось удержать
Особенности заполнения при различных выплатах
Заработная плата
НДФЛ удерживается при каждой выплате зарплаты. Дата получения дохода - последний день месяца, за который начислена зарплата.
Отпускные и больничные
НДФЛ удерживается при выплате. Дата получения дохода - день фактической выплаты.
Дивиденды
НДФЛ удерживается при выплате. Для резидентов ставка 13%, для нерезидентов - 15% (или иная, установленная соглашением об избежании двойного налогообложения).
Подарки и матпомощь
Не облагаются НДФЛ, если их стоимость не превышает 4 000 рублей в год на одного получателя.
Ответственность за нарушения
- Просрочка сдачи отчета: штраф 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки
- Несдача отчета: возможна блокировка расчетного счета
- Ошибки в отчете: штраф 500 руб. за каждую неточность
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2025 году
Расчет предоставляется ежеквартально:
- За 1 квартал - не позднее 25 апреля 2025 года
- За полугодие - не позднее 25 июля 2025 года
- За 9 месяцев - не позднее 25 октября 2025 года
- За год - не позднее 25 февраля 2026 года
Если крайний срок выпадает на выходной день, отчет можно сдать в следующий рабочий день.
Кто обязан сдавать 6-НДФЛ?
Расчет по форме 6-НДФЛ обязаны представлять все налоговые агенты, то есть организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам. Это касается:
- Заработной платы сотрудникам
- Выплат по гражданско-правовым договорам (ГПХ)
- Дивидендов учредителям
- Материальной помощи свыше 4 000 рублей
- Подарков стоимостью более 4 000 рублей
- Иных выплат, подлежащих налогообложению НДФЛ
Важно: Если в отчетном периоде выплат не было, сдавать нулевой расчет не требуется, но рекомендуется уведомить налоговую письмом.
Подробное руководство по заполнению 6-НДФЛ
Скачать бланк 6-НДФЛ - бесплатно
Заполнение и сдача отчетности
- Заполнения 6-НДФЛ, НДС, РСВ и другая
- Сдача отчетности в налоговую инспекцию
- Ответ на требования от ФНС.
Заполнение и отправка
Полезная информация
✓ Бухгалтерский учет и сдача отчетности
✓ Кадровый учет и начисление зарплаты.
✓ Нулевая отчетность: сдача, заполнение, ведение.
Бухгалтерское обслуживание
Каждый работодатель и ИП, выплачивающий доходы физлицам, обязан сдавать 6-НДФЛ — ежеквартальный отчёт по НДФЛ. В статье — подробный разбор заполнения формы, сроки сдачи в 2025 году и штрафы за ошибки. Узнайте, как избежать блокировки счёта и правильно отразить зарплату, дивиденды и другие выплаты.
Содержание статьи:
Главная → Все статьи → ФНС
Бухгалтерские услуги для вашего бизнеса
Хотите, чтобы бухгалтерия работала четко, а налоги и отчетность были в порядке? Я предлагаю профессиональное ведение учета для ИП и ООО. Сэкономлю ваше время, деньги и нервы!
Мои услуги:
- Ведение бухгалтерского и налогового учета
- Подготовка и сдача отчетности (НДС, налог на прибыль, УСН, ЕНВД)
- Расчет и начисление заработной платы
- Восстановление учета (если есть ошибки или задолженности)
- Консультации по налогам и оптимизации финансов
- Помощь в регистрации ИП/ООО
Мои преимущества:
- Опыт – работаю с разными системами налогообложения и знаю все нюансы законодательства.
- Экономия – вам не нужно нанимать штатного бухгалтера, я сделаю все быстрее и дешевле.
- Надежность – никаких просрочек и штрафов, все отчеты сдаются вовремя.
- Конфиденциальность – ваши данные защищены, я работаю ответственно и discreetly.
- Удобство – удаленное сотрудничество, все вопросы решаем онлайн.