Когда не нужно сдавать декларацию НДС и как получить освобождение?

Сдавать декларацию по НДС не нужно, если вы полностью освобождены от обязанностей налогоплательщика. Узнайте, как работает автоматическое освобождение для УСН, как получить освобождение по статье 145 НК РФ и какие ограничения сохраняются даже при освобождении.

Сдавать декларацию не нужно, если вы полностью освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС. Это возможно в двух основных случаях:

✅ Автоматическое освобождение для УСН

Условие: Ваши доходы не превысили установленный лимит:

20 млн руб. за 2025 год для освобождения в 2026 году
Лимит считается без учета НДС
Включаются все доходы от реализации

Как работает: Освобождение действует автоматически. Никаких уведомлений в налоговую подавать не требуется. Если не превысили лимит — вы не плательщик НДС.

📝 Освобождение по статье 145 НК РФ (для ОСНО и ЕСХН)

Условие: Организации и ИП на общей системе или сельхозналоге могут получить освобождение при выполнении условия:

Доход за предыдущие 3 месяца менее 5 млн руб. (без учета НДС)
Не осуществлялась реализация подакцизных товаров
Освобождение предоставляется на 12 месяцев

Как получить: Необходимо подать уведомление и документы, подтверждающие доходы, в налоговую инспекцию.

⚠️ Важные ограничения и исключения

Даже при освобождении от НДС вы обязаны:

Платить НДС при импорте товаров — таможенный НДС уплачивается в любом случае
Выступать налоговым агентом — при аренде государственного имущества, покупке товаров у иностранных компаний
Вести раздельный учет — если ведете облагаемые и необлагаемые НДС операции одновременно
Выставлять счета-фактуры с пометкой "Без НДС" — при освобождении по статье 145 НК РФ

📋 Документы для освобождения по статье 145 НК РФ:

Уведомление по форме из Приказа ФНС (можно подать через личный кабинет)
Выписка из книги продаж за 3 предыдущих месяца
Копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур (если велись)
Копия книги доходов и расходов (для ИП)

⏰ Сроки подачи уведомления:

Для получения освобождения с начала года — не позднее 20 января
В течение года — не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется освобождение

🔄 Потеря освобождения: Освобождение утрачивается, если в течение 12 месяцев:

Доход за любые 3 месяца превысил 5 млн руб.
Начата реализация подакцизных товаров
Не подано уведомление о продлении (при необходимости)

💡 Рекомендация: Если вы на УСН, следите за лимитом доходов. Если приближаетесь к 20 млн руб., заранее подготовьтесь к переходу на НДС. Для ОСНО и ЕСХН — точно рассчитывайте доходы за 3 месяца перед подачей уведомления об освобождении.

Вернуться ко всем вопросам по НДС