Налогоплательщик вправе использовать следующие способы для пересылки уведомления в ФНС:
заключение договора с оператором ЭДО. В этом случае формировать уведомления можно непосредственно в используемой учетной системе. Далее остается заверить их УКЭП и сразу отправить в налоговую;
формирование в личном кабинете на сайте ФНС. Также потребуется УКЭП;
через компанию, с которой заключен договор аутсорсинга. У представителя должна быть доверенность.
Подготовленный и подписанный документ пересылают (предоставляют лично) в подразделение по месту регистрации. Это же относится к подразделениям иностранных компаний.
Если компания относится к крупнейшим налогоплательщикам, уведомления отправляют в ту ИФНС, где организация стоит на учете.
Какие налоги и сборы можно указывать в уведомлении
Налогоплательщики могут и обязаны заполнять и пересылать в ФНС уведомления в двух ситуациях:
Наименование услуги | Стоимость отправки |
Уведомление об исчисленных суммах налога | 700 Р |
Форма уведомления приведена в Приказе ФНС от 02.11.2022 года № ЕД78/1047@. На титульном листе необходимо указать данные собственно о налогоплательщике. В основном разделе — таблица с начисленными суммами налогов.
Между собой налогоплательщики и инспекторы ФНС этот документ называют просто уведомлением. Но в НК и иных нормативных актах он значится, как «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика».
Бланк введен только в 2023 году. И сделано это именно для того, чтобы налоговики имели возможность правильно распределять поступающие суммы между отдельными налогами и сборами.
Работать с едиными налоговыми счетами и платежами, начиная с 2023 года, обязаны все налогоплательщики. Значит, и обязанность подавать уведомления распространяется на всех.
Исключение сделано только для тех, кто предпочитает отправлять привычные платежки с КБК по каждому налогу. В этом случае уведомления можно не заполнять.
Если налогоплательщик в соответствии с НК РФ имеет право отчитываться на бумаге, то и уведомления можно распечатывать и передавать в ФНС в таком формате. Можно даже отправлять заказными письмами с описью содержимого.
В определенных случаях уведомления не требуются вообще, например:
Уведомления введены в оборот, чтобы уведомлять ФНС о том, как между налогами и сборами распределять перечисленные в бюджет суммы.
Налогоплательщик вправе отнести на какой-либо налог меньше денег, чем значится в платежном поручении. В этом случае излишек будет значиться переплатой на едином налоговом счете.
ИП вправе таким образом информировать ФНС о суммах зарплатных налогов по сотрудникам. Также можно уведомлять о собственном НДФЛ (для тех, кто работает на ОСНО). Если ИП работает на УСН или ЕСХН, в уведомление вносят платежи по единому налогу.
Юрлица таким образом отчитываются об НДФЛ, взносах в соцфонды. Также в уведомления вносят данные по налогам на имущество, УСН или ЕСХН.
Если налогоплательщик не будет подавать уведомления, возможны следующие последствия:
В статье разберем следующие темы:
В 2024 году налогоплательщики в своей работе обязаны учитывать самые разные изменения. Это относится и к уплате налогов и сборов. Так, можно больше не переживать из-за неверно указанного КБК. Достаточно создать один шаблон платежного поручения и использовать его для перечисления денег в бюджет.
Но может оказаться, что ЕНП (единый налоговый платеж) поступил в ФНС, а отчетность придется сдавать только через несколько месяцев (например, единую декларацию по УСН). Чтобы ФНС правильно распределяла средства между налогами при отсутствии деклараций и расчетов, налогоплательщики обязаны подавать уведомление об исчисленных суммах налогах. И при их подаче также нужно соблюдать особые требования.
Все перечисленные налогоплательщиком суммы поступают на единый налоговый счет (ЕНС). А далее уже ФНС самостоятельно распределяет поступившие средства между отдельными налогами.
Работаем со всеми налоговыми инспекциями.