Корректирующий Расчет по страховым взносам может содержать не все разделы из числа тех, что были в первоначальном. Здесь все зависит от характера допущенных ошибок. Подробная информация об этом собрана в таблице ниже:
В определенных ситуациях РСВ будет считаться непредоставленным, например:
Налоговики отклонят Расчет еще в одном случае, например, если сумма взносов на ОПС по застрахованным лицам отличается от данных, приведенным по налогоплательщику в целом.
Если инспектор ФНС посчитает, что Расчет принимать нельзя, он обязан уведомить об этом налогоплательщика. В уведомлении обозначаются коды выявленных ошибок. Компания-страхователь (ее представитель) обязана исправить недочеты и повторно отчитаться перед ФНС. Нужно подчеркнуть, что такой расчет будет считаться не корректирующим, а первоначальным.
Также нужно отметить следующие моменты:
Компании и ИП работодатели по итогам каждого квартала сдают в ФНС Расчет по страховым взносам. В нем отображаются данные о выплатах наемным работникам (в том числе по договорам ГПХ) и взносах на социальное страхование: суммах начисленных и перечисленных в бюджет.
Если в первоначальном Расчете допущены ошибки, налогоплательщик подает уточненный Расчет на таком же бланке. При этом нужно учитывать некоторые моменты, о которых речь и пойдет далее.
Ошибки в Расчете может выявить как сотрудник компании-страхователя, так и налоговый инспектор. В первом случае необходимо:
В этом случае можно рассчитывать на то, что штрафа со стороны ФНС не будет.
Ошибки в расчете может выявить и налоговый инспектор. В этом случае компании-страхователю на исправление ошибок дадут 5 или 10 рабочих дней. Конкретный срок зависит от способа сдачи отчета: на бумаге или электронно.
Поможем отчитаться в ФНС по доверенности или электронной подписи.
Уточненный Расчет обязателен в следующих ситуациях:
В Расчете могут быть допущены ошибки и иного характера, при которых сумма взносов не была занижена. В этом случае уточненный Расчет можно не подавать. Но исправить неверные данные по сотрудникам нужно обязательно. Это относится к заполнению Раздела 3. Полная информация о ситуациях, когда корректирующий РСВ обязателен, приведена в Порядке заполнения РСВ.
При подаче корректирующего расчета нужно проверить, какая форма бланка была актуальна в том периоде, к которому относится «уточненка». Чтобы коррективы приняли, нужно использовать такой же бланк. Если же корректировка относится к периоду до 2023 года, форму для подачи данных следует скачать из Приказа ФНС от 29.09.2022 года № ЕД-7-11/878@ (в редакции от 29.09.2023 года).
Характер ошибки | Какие разделы включать в корректирующий расчет | Способ корректировки | Особенности |
В любом из разделов (но не в 3) содержатся ошибки | Все разделы, кроме 3 | Из первоначального Расчета переносятся верные данные. Ошибочные заменяют нужными цифрами | Может оказаться, что необходимо добавить один или несколько разделов. |
В разделе 3 неверно указаны ФИО или СНИЛС застрахованного лица | В разделе 3 уточненки указывают только персональные данные по тем лицам, где требуются корректировки. Верные данные не переносят. | В корректирующем расчете должно быть два раздела 3:
— в первом в поле 010 проставляют код «1». Из исходного подраздела 3.1 переносят все данные, ничего не меняя. Подраздел 3.2 не нужен вообще.
— во втором в поле 010 не должно быть никаких кодов. Подразделы 3.1 и 3.2 заполняют в отношении тех сотрудников, по которым ранее допущены ошибки. | Может оказаться, что ошибки допущены не только в персональных данных, но и в начислениях по застрахованному лицу. В этом случае необходимо перепроверить данные и по разделам с начислениями и выплатами.
Если данные в прочих разделах не меняются, их без корректировок переносят в уточняющий расчет. |
В отношении застрахованного лица неверно указали серию/номер паспорта, дату рождения и т. д. | В корректирующем расчете заполняют данные только по тем работникам, где требуются уточнения. Правильные данные не переносят. | Поле 010 остается пустым. Создают один раздел 3. В него вносят только исправленные данные. | - |
В Расчете включены данные по незастрахованному лицу. | В раздел 3 корректирующего расчета переносят только данные, подлежащие исправлению. Правильные данные не переносят. | В разделе 3 уточненки должны быть только данные, подлежащие удалению. В строке 010 проставляют код «1». При заполнении подраздела 3.2 отдельное внимание уделяют строкам 130-170, 190-210. В них должны быть прочерки. | Может потребоваться корректировка разделов с начислениями. |
В Расчет не включены данные по застрахованному лицу. | Правильные данные из раздела 3 в корректировку не переносят. | В корректировке в разделе 3 должны быть данные только по тому сотруднику, которого нужно добавить. Заполняют все необходимые строки. | Может потребоваться корректировка всех разделов Расчета. |
Все корректирующие расчеты обязательно нумеруют: 1, 2, 3 и т. д. Специальная графа для этого предусмотрена на титульном листе. Количество корректировок не ограничено.