8 (925) 185-13-74

 info@otchetmaster.ru

Из чего состоит уточненный расчет

 

Корректирующий Расчет по страховым взносам может содержать не все разделы из числа тех, что были в первоначальном. Здесь все зависит от характера допущенных ошибок. Подробная информация об этом собрана в таблице ниже:

 

Не путайте повторный первичный расчет с уточненкой

 

В определенных ситуациях РСВ будет считаться непредоставленным, например:

  • для каждого получателя средств неверно указаны какие-либо данные, например, фамилия, ИНН, номер/серия паспорта и т. д.;
  • неверно указаны выплаты. При этом ошибки — в пользу застрахованных;
  • неверно рассчитана база для начисления страховых взносов на ОПС, допущены ошибки при обозначении предельных значений;
  • неверно рассчитаны взносы на обязательное пенсионное страхование в рамках предельных значений;
  • допущены ошибки при расчете взносов на обязательно пенсионное страхование с учетом дополнительных тарифов. Это относится и к базе, и собственно к взносам.

 

Налоговики отклонят Расчет еще в одном случае, например, если сумма взносов на ОПС по застрахованным лицам отличается от данных, приведенным по налогоплательщику в целом.

 

Если инспектор ФНС посчитает, что Расчет принимать нельзя, он обязан уведомить об этом налогоплательщика. В уведомлении обозначаются коды выявленных ошибок. Компания-страхователь (ее представитель) обязана исправить недочеты и повторно отчитаться перед ФНС. Нужно подчеркнуть, что такой расчет будет считаться не корректирующим, а первоначальным.

 

Также нужно отметить следующие моменты:

  • если изначально РСВ сдавался на бумаге, на исправление ошибок дается 10 рабочих дней;
  • если Расчет сдан в электронном формате, предоставить новую версию в ФНС нужно в течение 5 рабочих дней.

Компании и ИП работодатели по итогам каждого квартала сдают в ФНС Расчет по страховым взносам. В нем отображаются данные о выплатах наемным работникам (в том числе по договорам ГПХ) и взносах на социальное страхование: суммах начисленных и перечисленных в бюджет.

 

Если в первоначальном Расчете допущены ошибки, налогоплательщик подает уточненный Расчет на таком же бланке. При этом нужно учитывать некоторые моменты, о которых речь и пойдет далее.

Уточненный расчет по страховым взносам – состав и сроки сдачи

 

 

Сроки подачи уточненного расчета

 

Ошибки в Расчете может выявить как сотрудник компании-страхователя, так и налоговый инспектор. В первом случае необходимо:

 

  1. В минимальные сроки исправить ошибки и сдать в ФНС корректирующий расчет (пока о проблемах не узнали сотрудники ФНС).
  2. Заплатить предварительно недоимку по страховым взносам в соответствии с обновленными данными.
  3. Рассчитать пеню за дни просрочки и перечислить ее в бюджет.

 

В этом случае можно рассчитывать на то, что штрафа со стороны ФНС не будет.

 

Ошибки в расчете может выявить и налоговый инспектор. В этом случае компании-страхователю на исправление ошибок дадут 5 или 10 рабочих дней. Конкретный срок зависит от способа сдачи отчета: на бумаге или электронно.

Cдача уточненного РСВ в налоговую инспекцию

 

Поможем отчитаться в ФНС по доверенности или электронной подписи. 

Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам

 

Уточненный Расчет обязателен в следующих ситуациях:

 

  1. Налоговый инспектор установил, что в ранее сданном Расчете есть ошибки, налогоплательщик согласен с выставленными претензиями.
  2. Из-за ошибок в расчетах занижена сумма взносов к оплате. В этом случае сдача корректировки обязательна даже в том случае, если неточности относятся только к одному сотруднику.
  3. В исходный Расчет вообще не вошли какие-либо данные, например, сведения о ком-либо из застрахованных лиц. Либо в персональных данных сотрудников или иных получателей выплат допущены ошибки.
  4. Компания-плательщик взносов в отчетном периоде больше не может применять пониженный тариф.

 

В Расчете могут быть допущены ошибки и иного характера, при которых сумма взносов не была занижена. В этом случае уточненный Расчет можно не подавать. Но исправить неверные данные по сотрудникам нужно обязательно. Это относится к заполнению Раздела 3. Полная информация о ситуациях, когда корректирующий РСВ обязателен, приведена в Порядке заполнения РСВ.

 

При подаче корректирующего расчета нужно проверить, какая форма бланка была актуальна в том периоде, к которому относится «уточненка». Чтобы коррективы приняли, нужно использовать такой же бланк. Если же корректировка относится к периоду до 2023 года, форму для подачи данных следует скачать из Приказа ФНС от 29.09.2022 года № ЕД-7-11/878@ (в редакции от 29.09.2023 года).

Характер ошибки

Какие разделы включать в корректирующий расчет

Способ корректировки

Особенности

В любом из разделов (но не в 3) содержатся ошибки

Все разделы, кроме 3

Из первоначального Расчета переносятся верные данные. Ошибочные заменяют нужными цифрами

Может оказаться, что необходимо добавить один или несколько разделов.

В разделе 3 неверно указаны ФИО или СНИЛС застрахованного лица

В разделе 3 уточненки указывают только персональные данные по тем лицам, где требуются корректировки. Верные данные не переносят.

В корректирующем расчете должно быть два раздела 3:

 

— в первом в поле 010 проставляют код «1». Из исходного подраздела 3.1 переносят все данные, ничего не меняя. Подраздел 3.2 не нужен вообще.

 

— во втором в поле 010 не должно быть никаких кодов. Подразделы 3.1 и 3.2 заполняют в отношении тех сотрудников, по которым ранее допущены ошибки.

Может оказаться, что ошибки допущены не только в персональных данных, но и в начислениях по застрахованному лицу. В этом случае необходимо перепроверить данные и по разделам с начислениями и выплатами.

 

Если данные в прочих разделах не меняются, их без корректировок переносят в уточняющий расчет.

В отношении застрахованного лица неверно указали серию/номер паспорта, дату рождения и т. д.

В корректирующем расчете заполняют данные только по тем работникам, где требуются уточнения. Правильные данные не переносят.

Поле 010 остается пустым. Создают один раздел 3. В него вносят только исправленные данные.

-

В Расчете включены данные по незастрахованному лицу.

В раздел 3 корректирующего расчета переносят только данные, подлежащие исправлению. Правильные данные не переносят.

В разделе 3 уточненки должны быть только данные, подлежащие удалению. В строке 010 проставляют код «1». При заполнении подраздела 3.2 отдельное внимание уделяют строкам 130-170, 190-210. В них должны быть прочерки.

Может потребоваться корректировка разделов с начислениями.

В Расчет не включены данные по застрахованному лицу.

Правильные данные из раздела 3 в корректировку не переносят.

В корректировке в разделе 3 должны быть данные только по тому сотруднику, которого нужно добавить. Заполняют все необходимые строки.

Может потребоваться корректировка всех разделов Расчета.

Все корректирующие расчеты обязательно нумеруют: 1, 2, 3 и т. д. Специальная графа для этого предусмотрена на титульном листе. Количество корректировок не ограничено.

 

Про РСВ: