⚡Ставки НДС в 2021/2022 году

 

В данной статье рассмотрим следующие темы:

 

✓ ставка НДС 20%;

 

✓ ставка НДС 10%;

 

✓ нулевая ставка;

 

✓ НДС при УСН;

 

✓ пример расчета НДС;

 

✓ НДС в счет-фактуре;

 

✓ НДС в декларации.

 

Все про НДС простыми словами - подробно рассмотрели самый сложный налог в данной статье.

✅ НДС в счет-фактуре

 

После приема покупателем товара продавец, то есть плательщик НДС выставляет счет-фактуру, в которой указывается сумма НДС (графа 8). А в 7 графе прописывается ставка налога 0, 10, 20%. На основании данного документа компания на ОСНО может, принят НДС к вычету.

✅ НДС в декларации

 

В 3 разделе налоговой декларации указывается расчет суммы налога подлежащая уплате в бюджет.

Прикладываем пример 3 раздела декларации. 

 

Для наших читателей разобрали заполнение НДС в мельчайших подробностях - читать статью.

 

 

 

В НК РФ прописаны действующие в РФ ставки, а именно 20%, 10%, 0%. Так же есть ставка 16,67%, но ее применяют в случаях продажи объектов недвижимого имущества, и при продаже электронных услуг зарубежным фирмам.

 

 

 

✅ Ставка НДС 20%

 

Ставка является центральной в РФ, так как применяется для большинства товаров.

Расчет суммы налога исчисляется по формуле: первоначальная стоимость товара умножают на ставку налога. Например, стол стоит 100 рублей без учета НДС. Но при ставке 20% этот же стол стоит 120 рулей. 100+ (100*20%)=120 руб.

То есть НДС составит 20 руб.

НДС 20% действует при: продаже основных услуг; при осуществлении работ по возведению конструкций и по установке в них коммуникаций; при ввозе импортных товаров.

 

 

 

 

✅ Ставка НДС 10%

 

Ставка используется при продаже социальных товаров, а именно: при ввозе, продаже на внутреннем рынке детских товаров; при ввозе товаров первой необходимости, например, молоко, яйца, масло, сахар, соль, а с 2020 года так же включены в данный перечень консервы сгущенные, пасты, суфле, мороженное молоко содержащее; продажа на внутреннем рынке периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием; внутренних авиаперевозках пассажиров.

 

Для того чтобы получить право на использование данной ставки, необходимо документальное подтверждение, а именно справки соответствия, заключения независимых экспертов и гос. органов.

 

 

 

 

✅ Нулевая ставка

 

Данную ставку можно применять при: реализации товаров на экспорт; операции с углеводородным сырьем; реализация космической техники, водных судов; перевозка пассажиров и багажа.

Чтобы использовать данную ставку, фирме необходимо предоставить документальное подтверждение. Нулевая ставка не является освобождением от НДС и компании так же сдают налоговую декларацию НДС в ФНС. 

Сдать НДС в электронном виде в день обращения. 

 

 

 

 

✅ НДС при УСН

 

Фирмы на УСН не обязаны сдавать декларации по НДС, а так же уплачивать его в бюджет. При этом существует ряд исключений, например при импорте товаров на территорию России; если организация на УСН выступает как налоговый агент при аренде, купли-продажи госимущества, при покупке товаров у зарубежных поставщиков, которые не зарегистрированы в ИФНС РФ; если выставлен счет с суммой НДС.

 

 

 

 

 

✅ Пример расчета НДС

 

 

Формула для расчета:

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог перечислится в бюджет равными долями в срок не позднее 25 числа месяца следующим за налоговым периодом (кварталом). Налог может, уплатит за организацию третье лицо. При отрицательной разнице между суммами начисленного и восстановленного налога и налоговыми вычетами организация имеет право вернуть себе данную сумму из бюджета.

Восстановленный НДС

Входящий НДС

НДС к начислению

НДС к уплате в бюджет

+

=

-