Изменения УСН в 2026 году: новые лимиты и ограничения

1 Основные изменения УСН в 2026 году

С 1 января 2026 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые существенно изменят правила работы на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим ключевые нововведения.

Ключевые изменения для упрощенцев

Параметр	До 2026 года	С 2026 года
Лимит доходов для применения УСН	450 млн рублей	490,5 млн рублей
Лимит для освобождения от НДС	60 млн рублей	20 млн рублей
Лимит стоимости ОС	200 млн рублей	218 млн рублей
Коэффициент-дефлятор	1,0	1,09

✅ Положительные изменения

Благодаря индексации на коэффициент-дефлятор 1,09 увеличились лимиты для применения УСН. Это позволит больше компаниям продолжать работать на упрощенке без перехода на ОСНО.

Дополнительные важные изменения:

Поэтапное снижение порога для освобождения от НДС — с 60 млн до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн в 2027 и 10 млн рублей в 2028 году
Расширение перечня расходов на УСН "Доходы минус расходы" — добавлены затраты на достройку и модернизацию НМА
Ограничение региональных льгот — регионы смогут устанавливать пониженные ставки только для утвержденных Правительством видов деятельности
Изменения по страховым взносам — устанавливается единая предельная база 2,98 млн рублей

2 Новые лимиты доходов и ограничения

Самое значимое изменение для малого бизнеса — снижение порога доходов, при превышении которого компании на УСН обязаны уплачивать НДС. Это затронет десятки тысяч предпринимателей.

Новые лимиты для освобождения от НДС на УСН

Период	Лимит доходов за предыдущий год	Кого затронет
2026 год	20 млн рублей	Компании и ИП на УСН, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн руб.
2027 год	15 млн рублей	Компании и ИП на УСН, чьи доходы за 2026 год превысили 15 млн руб.
2028 год и далее	10 млн рублей	Компании и ИП на УСН, чьи доходы за предыдущий год превысили 10 млн руб.

⚠️ Внимание малым компаниям!

Лимит в 10 млн рублей с 2028 года означает, что НДС будут платить практически все businesses на УСН, кроме самых небольших. Годовой оборот в 10 млн рублей — это менее 833 тысяч рублей в месяц. Уже в 2026 году порог составляет 20 млн рублей, что затронет значительное число субъектов МСП.

60%

Компаний на УСН окажутся плательщиками НДС к 2028 году

+40%

Увеличение административной нагрузки на бухгалтерию

25%

Рост затрат на ведение учета для впервые уплачивающих НДС

🎯 Правило "двух ключей" для НДС

Освобождение от НДС будет применяться по правилу "двух ключей":
Первый ключ: доход за предыдущий год не превышает установленный лимит
Второй ключ: в течение года нужно постоянно мониторить выручку, и при превышении лимита обязанность платить НДС возникает с 1-го числа следующего месяца

3 НДС для упрощенцев: что важно знать

Для businesses на УСН, которые превысили лимит доходов, становятся доступны специальные ставки НДС без права на вычеты. Разберем особенности нового режима.

Льготные ставки НДС для УСН

Условие применения	Ставка НДС	Право на вычеты
Годовой доход от 20 до 272,5 млн рублей	5%	❌ Нет
Годовой доход от 272,5 до 490,5 млн рублей	7%	❌ Нет
Добровольный переход на общий режим	22%	✅ Да

Что значит для "упрощенца" стать плательщиком НДС:

Обязанность выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС по облагаемым операциям
Ведение книг покупок и продаж — дополнительный учет
Сдача ежеквартальной налоговой отчетности по НДС в электронном виде
Необходимость вести раздельный учет операций, если есть как облагаемые, так и необлагаемые НДС деятельности
Право на налоговые вычеты только при выборе стандартных ставок НДС

"Переход на уплату НДС для компаний на УСН — это не просто изменение ставки налога, а кардинальная перестройка всей системы учета. Многие предприниматели недооценивают сложность ведения раздельного учета и оформления первичных документов. Без профессиональной помощи рискуют столкнуться с серьезными штрафами и доначислениями."

— Анна Ковалева, налоговый консультант

4 Пошаговый план подготовки бизнеса

Чтобы минимизировать негативные последствия изменений, начинайте подготовку уже сейчас. Предлагаем подробный план действий.

Этап 1: Диагностика и анализ (декабрь 2025 - январь 2026)

Анализ доходов за 2025 год

Определите, превысили ли вы лимит в 20 млн рублей. Если да — готовьтесь к переходу на НДС с 1 января 2026 года.

Аудит договоров и контрагентов

Проверьте все действующие договоры на предмет условий о ценообразовании и НДС. Особое внимание — договоры с фиксированной ценой.

Выбор ставки НДС

Проанализируйте, что выгоднее для вашего бизнеса — специальные ставки (5% или 7%) без вычетов или стандартная ставка 22% с правом на вычеты.

Этап 2: Реализация изменений (январь - март 2026)

Настройка учетных систем (1С, ERP) на работу с новой ставкой НДС и ведением раздельного учета
Обновление прайс-листов и ценовой политики с учетом изменений налоговой нагрузки
Переговоры с контрагентами о заключении дополнительных соглашений к договорам
Обучение сотрудников отдела продаж, закупок и бухгалтерии новым правилам

⏰ Критически важные сроки!

Договоры с отсрочкой поставки на 2026 год должны быть пересмотрены и дополнены до конца 2025 года. В противном случае вы можете столкнуться с ситуацией, когда НДС придется уплачивать по новой ставке, а цена в договоре будет зафиксирована без его учета.

5 Изменения в бухгалтерском учете

Новые правила УСН и обязанность уплачивать НДС потребуют точной и своевременной настройки систем учета.

Ключевые изменения в учетных процессах

Для впервые уплачивающих НДС на УСН: настройка справочников контрагентов, видов операций, формирование счетов-фактур, ведение книг покупок и продаж
Раздельный учет операций: необходимость вести отдельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций
Корректировка методик расчета налоговых обязательств и налоговой отчетности
Обновление шаблонов первичных документов, счетов-фактур и УПД
Настройка правил для переходящих операций: авансы, полученные в 2025 году под отгрузку в 2026 году

Особенности учета "входного" НДС

Для businesses на УСН с объектом "Доходы" "входной" НДС от поставщиков на ОСНО не принимается к вычету и включается в состав расходов. При объекте "Доходы минус расходы" этот НДС можно учесть в составе расходов при расчете налоговой базы.

Чек-лист подготовки учетной системы к 2026 году:

Запросить у поставщика ПО (1С и др.) обновления для новых требований по НДС
Провести тестовый расчет налоговых обязательств по типовым операциям января 2026 года
Убедиться в корректности формирования счетов-фактур и УПД
Настроить правила округления при расчете НДС
Обучить бухгалтеров работе с обновленным интерфейсом и новыми регламентами

6 Профессиональная помощь в переходе

Изменения 2026 года требуют профессионального подхода. Наша команда готова взять на себя все сложности перехода.

Почему выбирают нашу компанию

Преимущество	Описание	Результат для клиента
Опыт более 10 лет	Работаем с businesses различных масштабов и отраслей	Минимизация рисков и ошибок при переходе
Комплексный подход	Охватываем все аспекты: от анализа до сопровождения	Единый исполнитель для всех задач
Современные технологии	Используем автоматизированные системы учета	Снижение затрат и повышение точности
Прозрачность работы	Регулярная отчетность и онлайн-доступ к данным	Полный контроль над процессами

95%

Клиентов успешно проходят налоговые проверки

24/7

Доступ к личному кабинету с данными учета

-30%

Среднее снижение затрат на бухгалтерию у клиентов

Специальное предложение для подготовки к 2026 году

При заключении договора на бухгалтерское сопровождение до 31 декабря 2025 года:
• Бесплатный аудит налоговых рисков
• Настройка 1С в подарок
• 2 месяца обслуживания со скидкой 50%

📄 Демо-отчёт "Финансовые результаты"

📊 Демо-таблица "Бухгалтерский баланс"

📋 Другая информация

🔥 Профессиональные бухгалтерские услуги 🔥