-ts1758708027.svg)
-ts1758708284.svg)
Основные изменения УСН в 2026 году
С 1 января 2026 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые существенно изменят правила работы на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим ключевые нововведения.
Ключевые изменения для упрощенцев
| Параметр | До 2026 года | С 2026 года |
|---|---|---|
| Лимит доходов для применения УСН | 450 млн рублей | 490,5 млн рублей |
| Лимит для освобождения от НДС | 60 млн рублей | 20 млн рублей |
| Лимит стоимости ОС | 200 млн рублей | 218 млн рублей |
| Коэффициент-дефлятор | 1,0 | 1,09 |
✅ Положительные изменения
Благодаря индексации на коэффициент-дефлятор 1,09 увеличились лимиты для применения УСН. Это позволит больше компаниям продолжать работать на упрощенке без перехода на ОСНО.
Дополнительные важные изменения:
- Поэтапное снижение порога для освобождения от НДС — с 60 млн до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн в 2027 и 10 млн рублей в 2028 году
- Расширение перечня расходов на УСН "Доходы минус расходы" — добавлены затраты на достройку и модернизацию НМА
- Ограничение региональных льгот — регионы смогут устанавливать пониженные ставки только для утвержденных Правительством видов деятельности
- Изменения по страховым взносам — устанавливается единая предельная база 2,98 млн рублей
Новые лимиты доходов и ограничения
Самое значимое изменение для малого бизнеса — снижение порога доходов, при превышении которого компании на УСН обязаны уплачивать НДС. Это затронет десятки тысяч предпринимателей.
Новые лимиты для освобождения от НДС на УСН
| Период | Лимит доходов за предыдущий год | Кого затронет |
|---|---|---|
| 2026 год | 20 млн рублей | Компании и ИП на УСН, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн руб. |
| 2027 год | 15 млн рублей | Компании и ИП на УСН, чьи доходы за 2026 год превысили 15 млн руб. |
| 2028 год и далее | 10 млн рублей | Компании и ИП на УСН, чьи доходы за предыдущий год превысили 10 млн руб. |
⚠️ Внимание малым компаниям!
Лимит в 10 млн рублей с 2028 года означает, что НДС будут платить практически все businesses на УСН, кроме самых небольших. Годовой оборот в 10 млн рублей — это менее 833 тысяч рублей в месяц. Уже в 2026 году порог составляет 20 млн рублей, что затронет значительное число субъектов МСП.
🎯 Правило "двух ключей" для НДС
Освобождение от НДС будет применяться по правилу "двух ключей":
Первый ключ: доход за предыдущий год не превышает установленный лимит
Второй ключ: в течение года нужно постоянно мониторить выручку, и при превышении лимита обязанность платить НДС возникает с 1-го числа следующего месяца
НДС для упрощенцев: что важно знать
Для businesses на УСН, которые превысили лимит доходов, становятся доступны специальные ставки НДС без права на вычеты. Разберем особенности нового режима.
Льготные ставки НДС для УСН
| Условие применения | Ставка НДС | Право на вычеты |
|---|---|---|
| Годовой доход от 20 до 272,5 млн рублей | 5% | ❌ Нет |
| Годовой доход от 272,5 до 490,5 млн рублей | 7% | ❌ Нет |
| Добровольный переход на общий режим | 22% | ✅ Да |
Что значит для "упрощенца" стать плательщиком НДС:
- Обязанность выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС по облагаемым операциям
- Ведение книг покупок и продаж — дополнительный учет
- Сдача ежеквартальной налоговой отчетности по НДС в электронном виде
- Необходимость вести раздельный учет операций, если есть как облагаемые, так и необлагаемые НДС деятельности
- Право на налоговые вычеты только при выборе стандартных ставок НДС
Пошаговый план подготовки бизнеса
Чтобы минимизировать негативные последствия изменений, начинайте подготовку уже сейчас. Предлагаем подробный план действий.
Этап 1: Диагностика и анализ (декабрь 2025 - январь 2026)
Анализ доходов за 2025 год
Определите, превысили ли вы лимит в 20 млн рублей. Если да — готовьтесь к переходу на НДС с 1 января 2026 года.
Аудит договоров и контрагентов
Проверьте все действующие договоры на предмет условий о ценообразовании и НДС. Особое внимание — договоры с фиксированной ценой.
Выбор ставки НДС
Проанализируйте, что выгоднее для вашего бизнеса — специальные ставки (5% или 7%) без вычетов или стандартная ставка 22% с правом на вычеты.
Этап 2: Реализация изменений (январь - март 2026)
- Настройка учетных систем (1С, ERP) на работу с новой ставкой НДС и ведением раздельного учета
- Обновление прайс-листов и ценовой политики с учетом изменений налоговой нагрузки
- Переговоры с контрагентами о заключении дополнительных соглашений к договорам
- Обучение сотрудников отдела продаж, закупок и бухгалтерии новым правилам
⏰ Критически важные сроки!
Договоры с отсрочкой поставки на 2026 год должны быть пересмотрены и дополнены до конца 2025 года. В противном случае вы можете столкнуться с ситуацией, когда НДС придется уплачивать по новой ставке, а цена в договоре будет зафиксирована без его учета.
Профессиональная бухгалтерская поддержка
Мы помогаем businesses адаптироваться к налоговым изменениям 2026 года. Наши услуги включают полное сопровождение и консультации.
Аудит налоговых рисков
Проанализируем вашу ситуацию и выявим потенциальные риски при переходе на новые правила УСН и НДС
Настройка учетных систем
Поможем адаптировать 1С и другие системы под новые требования по НДС и раздельному учету
Подготовка документов
Разработаем дополнительные соглашения к договорам и обновим учетную политику
Сопровождение отчетности
Возьмем на себя подготовку и сдачу налоговой отчетности по новым правилам
Изменения в бухгалтерском учете
Новые правила УСН и обязанность уплачивать НДС потребуют точной и своевременной настройки систем учета.
Ключевые изменения в учетных процессах
- Для впервые уплачивающих НДС на УСН: настройка справочников контрагентов, видов операций, формирование счетов-фактур, ведение книг покупок и продаж
- Раздельный учет операций: необходимость вести отдельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций
- Корректировка методик расчета налоговых обязательств и налоговой отчетности
- Обновление шаблонов первичных документов, счетов-фактур и УПД
- Настройка правил для переходящих операций: авансы, полученные в 2025 году под отгрузку в 2026 году
Особенности учета "входного" НДС
Для businesses на УСН с объектом "Доходы" "входной" НДС от поставщиков на ОСНО не принимается к вычету и включается в состав расходов. При объекте "Доходы минус расходы" этот НДС можно учесть в составе расходов при расчете налоговой базы.
Чек-лист подготовки учетной системы к 2026 году:
- Запросить у поставщика ПО (1С и др.) обновления для новых требований по НДС
- Провести тестовый расчет налоговых обязательств по типовым операциям января 2026 года
- Убедиться в корректности формирования счетов-фактур и УПД
- Настроить правила округления при расчете НДС
- Обучить бухгалтеров работе с обновленным интерфейсом и новыми регламентами
Профессиональная помощь в переходе
Изменения 2026 года требуют профессионального подхода. Наша команда готова взять на себя все сложности перехода.
Почему выбирают нашу компанию
| Преимущество | Описание | Результат для клиента |
|---|---|---|
| Опыт более 10 лет | Работаем с businesses различных масштабов и отраслей | Минимизация рисков и ошибок при переходе |
| Комплексный подход | Охватываем все аспекты: от анализа до сопровождения | Единый исполнитель для всех задач |
| Современные технологии | Используем автоматизированные системы учета | Снижение затрат и повышение точности |
| Прозрачность работы | Регулярная отчетность и онлайн-доступ к данным | Полный контроль над процессами |
Специальное предложение для подготовки к 2026 году
При заключении договора на бухгалтерское сопровождение до 31 декабря 2025 года:
• Бесплатный аудит налоговых рисков
• Настройка 1С в подарок
• 2 месяца обслуживания со скидкой 50%