8 (964)534-82-57

 info@otchetmaster.ru

Начиная с I квартала 2023 года, плательщики НДС обязаны применять новую форму декларации по налогу, чтобы отчитаться перед ФНС. Бланк декларации приведен в Приказе ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 года. Последняя редакция данного нормативного акта закреплена Приказом ФНС № ЕД-3/1191@ от 12.12.2022 года.

 

В общем порядке в декларации предусмотрены титульный лист и двенадцать разделов. Вне зависимости от того, велась ли в течение отчетного периода деятельность, налогоплательщик обязан заполнить и передать в ФНС титульный лист и раздел I. Заполнять остальные разделы придется по мере необходимости.

Ниже приведен общий образец заполнения декларации по НДС.

 

Образец заполнения декларации по НДС по разделам с картинками

Образец Титульного листа по НДС

 

При заполнении титульного листа следует руководствоваться общими требованиями в части сдачи налоговых расчетов и деклараций.

 

Необходимо указать наименование налогоплательщика в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Также нужны:

  • ИНН;
  • код отчетного периода и год, за которые сдается декларация.

В нижней части важно подтвердить, что в декларации представлены достоверные и полные данные.

Код деятельности по ОКВЭД в 2024 году на титульном листе не указывается.

 

Образец раздела 1 по НДС

 

Раздел 1 относится к итоговым. Здесь надлежит обозначить сумму налога к уплате либо возмещению из бюджета.

 

При заполнении раздела 1 ориентируются на данные, обозначенные в разделе 3. Не будет лишней и сверка со сведениями из учетной системы налогоплательщика.

Образец раздела 2 по НДС

 

Этот раздел предназначен для налоговых агентов, удерживающих НДС с иных юридических лиц или ИП.

 

Сколько у налогового агента клиентов, столько страниц в данном разделе придется заполнить. Клиентами налогового агента могут быть:

  • иностранные компании, не являющиеся налогоплательщиками в России;

  • арендодатели, к которым относятся органы государственной власти и управления, органы местного самоуправления;

  • продавцы некоторого имущества, если деньги перечисляются в бюджет.

 

Образец раздела 3 по НДС

 

В этом разделе суммируются данные по начисленному НДС: входящему и исходящему. Если сальдо получается положительным, налог придется заплатить в бюджет, отрицательным — можно подавать на возмещение при выполнении ряда условий.

Образец приложения 1 к разделу 3

 

Приложение 1 к разделу 3 надлежит заполнить при восстановлении НДС, ранее принятого к вычету. Но не любого:

  • НДС относится именно основным средствам;

  • компания не использует обозначенные активы в деятельности, когда обязана начислять НДС.

 

Образец приложения 2 к разделу 3

 

 

Этот раздел предназначен для юридических лиц, зарегистрированных в иных государствах. В России работает представительство налогоплательщика.

Образец раздела 4

 

Раздел заполняют экспортеры для подтверждения ставки налога на уровне 0%. Обязательное условие — в установленные сроки собраны все необходимые для этого документы.

Образец раздела 5

 

Раздел 5 заполняют налогоплательщики, имеющие право на применение ставки 0% по НДС. Но и здесь есть несколько условий:

  • в ранних периодах налогоплательщик получил или не получил документы, подтверждающие право на налоговый вычет;

  • в отчетном периоде налогоплательщик может с полным на то правом заявить об использовании налогового вычета

Образец раздела 6

 

Этот раздел снова заполняют экспортеры, если в течение отчетного периода компания не смогла получить документы, без которых нельзя воспользоваться ставкой 0% по налогу.

 

В этом случае НДС придется платить в бюджет в полном объеме с учетом ставки 10 или 20%.

 

Образец раздела 7

 

Этот раздел обязателен к заполнению при выполнении в отчетном квартале хотя бы одного из условий, перечисленных ниже:

  1. Были операции, по которым компания/ИП освобождаются от уплаты налога.

  2. Некоторые операции не являются объектом налогообложения.

  3. Некоторые товары/услуги/работы реализованы/оказаны/выполнены не на территории России.

  4. Налогоплательщик получил авансовый платеж, но при условии, что цикл поставки товаров/выполнения работ, например, из-за особенностей производства, занимает от 6 месяцев.

Образец раздела 8

 

 

Этот раздел следует заполнить, если налогоплательщик в отчетном квартале получил право на вычет по налогу. Это относится и к налоговым агентам, но не ко всем. Не заполняют раздел организации, если они занимаются продажей активов: бесхозных или конфискованных.

 

Не придется заполнять раздел и в том случае, если компания работает на основании:

  • агентских договоров;

  • договоров поручения;

  • договоров комиссии.

Второй стороной по контракту должна быть иностранная компания, не являющаяся налогоплательщиком в России.

Образец раздела 9

 

Если налогоплательщик обязан исчислить и уплатить НДС, необходимо заполнить этот раздел декларации. Это требование распространяется, в том числе на ИП и налоговых агентов.

 

Образец приложения 1 к разделу 9

 

Этот раздел предстоит заполнить, если за пределами отчетного периода необходимо скорректировать книгу продаж. Изменения фиксируются на дополнительных листах.

 

 

 

Образец раздела 10

 

Данные в этот раздел вносятся, если налогоплательщик действует в интересах третьих лиц и выставляет за них счет-фактуры. Работа может вестись на основании договора: агентского, комиссии, транспортной экспедиции. Раздел в обязательном порядке заполняют и застройщики.

 

Налогоплательщиком применительно к данному разделу могут быть и юридические лица, и ИП, включая налоговых агентов.

 

 

Образец раздела 11

 

Заполнить этот раздел предстоит, если налогоплательщик ведет деятельность в интересах третьих лиц. Договор может быть любым: агентским комиссии, транспортной экспедиции. Требование распространяется и на застройщиков.

 

Обязательное условие для заполнения раздела — агент получил счет-фактуры, адресованные третьим лицам.

 

 

Образец раздела 12

 

Заполнить раздел 12 предстоит в следующих случаях:

  • юрлицо или ИП являются плательщиками налога, но из-за объема выручки освобождаются от своих обязанностей в части уплаты НДС;

  • налогоплательщик в отчетном периоде продавал товары/оказывал услуги/выполнял работы, освобожденные от обложения НДС;

  • налогоплательщик применяет ПСН или УСН.

Сдача налоговой декларации НДС

 

Отправим НДС в электроннов виде по доверенности или ЭЦП через наш сервис - ОтчетМастер.

Про декларацию НДС: