Периодически ФНС совместно с Минфином вносит изменения во все бланки используемых деклараций и расчетов. Это относится и к расчету 6-НДФЛ. И бухгалтерам нужно учитывать, что уже за I квартал 2024 года отчитываться придется по обновленной форме. Бланк и рекомендации по его заполнению уже утверждены Приказом ФНС РФ.
Бланк 6-НДФЛ содержит данные о том, кто и в каком объеме выплачивает средства физическим лицам. Этот же расчет используют, чтобы информировать ФНС о суммах НДФЛ, включая тот, что необходимо вернуть физическим лицам или перечислить в бюджет.
Образец формы 6-НДФЛ скачать бесплатно
Главная → Все статьи → ФНС
Титульный лист
Здесь необходимо указать наименование работодателя, ИНН/КПП и иные данные.
Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента
Раздел 1 содержит данные о том, в каком объеме подоходный налог исчислен, удержан с наемных работников. Эти суммы подлежат перечислению в бюджет страны.
Если какие-либо суммы НДФЛ были возвращены наемным работникам в течение квартала, их также следует отобразить в Разделе 1.
Раздел 2. Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ
Для заполнения Раздела 2 необходимо предварительно рассчитать, какой доход выплачен всем физлицам (и не только наемным сотрудникам). В разделе нужны только общие данные. Разбивка по конкретным получателям не требуется. Это же относится к НДФЛ.
Данные в раздел вносят нарастающим итогам за отчетный период. Важно учитывать актуальные ставки НДФЛ.
Приложение 1. Справка о доходах и суммах налога физического лица
Приложение заполняют только в одном случае — если расчет готовят по итогам завершившегося года.
Чтобы сформировать справку по конкретному физлицу, необходимо предварительно заполнить его данные.
Справки обязательно нумеруют. Номера обычно присваивает система, используемая для заполнения.
Сдача отчета 6-НДФЛ
Отправим налоговую и бухгалтерскую отчетности в ФНС.
Про 6-НДФЛ:
Раздел 1. Сведения о физическом лице - получателе дохода
Если налогоплательщик выплачивает какие-либо средства гражданам (вне зависимости от основания), данные о получателях вносятся именно в этот раздел.
Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода
Применительно к данному разделу не имеет значения, кому конкретно выплачивались средства, в каком объеме с каждого физлица удержан налог.
Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Этот раздел не относится к числу обязательных. Заполнять его следует только в одном случае: работодатель не удерживает с кого-либо из работников подоходный налог. Обязательное условие — из ФНС предоставлено уведомление соответствующей формы.
Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога
Этот раздел также может отсутствовать в расчете. Заполнять его следует только в одном случае — гражданин получил от налогового агента, например, зарплату, а вот НДФЛ с него не удержали.
Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода
Справки подаются с приложением. Именно в нем необходимо обозначить, какие суммы выплачивались каждому отдельному физлицу с разбивкой по месяцам. Учитываются и имеющиеся налоговые вычеты.
Важный момент. Например, в сельском хозяйстве работники часто получают не деньги, а часть выращенной продукции в качестве дохода. Это не освобождает работодателя от заполнения и сдачи 6-НДФЛ.