8 (925) 185-13-74

 info@otchetmaster.ru

Чтобы избежать ошибок, при заполнении декларации по налогу на прибыль, рекомендуется придерживаться следующей последовательности:

  • Приложение 1 к листу 02.
  • Приложение 2 к листу 02.
  • Лист 02.
  • Раздел 1 с подразделом 1.1.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Титульный лист

 

Если налогоплательщик отчитывается по налогу на прибыль, значит, к остальным разделам нужно добавить титульный лист.

 

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

 

Название раздела говорит само за себя. Если компания должна уплатить в бюджет какую-либо сумму в качестве налога, ее отражают именно в этом разделе.

 

Лист 02

 

Здесь предстоит внести данные о налоговой базе. Это — доходы от реализации товаров и услуг, уменьшенные на сумму понесенных расходов.

 

Приложение 1 к листу 02

 

Здесь предстоит обозначить все полученные доходы, в том числе внереализационные. Заполняют раздел на основании данных налогового учета.

 

Сдача декларацию по налогу на прибыль

 

Отправим налоговую и бухгалтерскую отчетности в ФНС.

Приложение 2 к листу 02

 

Здесь уже предстоит обозначить расходы юридического лица. Учитывают и внереализационные расходы.

 

Титульный лист можно заполнить как до заполнения остальных разделов, так и позже. Но нельзя забывать о том, что здесь обозначается общее количество листов в разделах. Значит, лучше подготовить все иные страницы, а потом пересчитать их.

 

Приведенного выше порядка лучше придерживаться и в том случае, если отчет формируется в бухгалтерской программе.

 

Нужно отметить, что полный расчет включает еще множество разделов, подразделов и приложений. Но не все из них нужны при подаче отчетности за очередной квартал. При этом можно ориентироваться на следующую информацию:

  1. Подраздел 1.2 раздела 1. Они необходимы в ситуации, если компания перечисляет в бюджет авансовые платежи и по месяцам, и по кварталам. Если средства платятся только по итогам квартала, эти данные не требуются. Не придется тратить время на заполнение, если отчет является годовым.
  2. Подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03. Заполнять его следует только в том случае, если налогоплательщик является налоговым агентом в части уплаты налога на прибыль. Например, ООО является плательщиком дивидендов.
  3. Приложение № 5 к листу 02. Заполнять его следует только в том случае, если у налогоплательщика есть не только головная структура, но и хотя бы одно обособленное подразделение.
  4. Лист 07. Его заполняют не так часто. Основанием для заполнения является получение каких-либо активов, выполнение работ на условиях благотворительности. Не исключается и получение средств целевого назначения.
  5. Лист 04. Про этот лист нельзя забывать при наличии доходов, облагаемых по спецставкам. Например, компания располагает долей в уставном капитале иностранной компании и получает дивиденды от своих вложений. Также в этом случае следует заполнить подраздел 1.3 раздела 1.
  6. Приложение 4 к листу 02. Именно в этом приложении отображаются убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах. Заполняют приложение в декларациях: за I квартал и годовой.
  7. Приложение 3 к листу 02. Основанием для заполнения этого приложения может стать продажа основных средств. Как вариант, на балансе у компании есть какие-либо объекты социального назначения, обслуживающие хозяйства. И по итогам отчетного периода налогоплательщик пересчитал свои доходы и расходы по этим направлениям.

 

Про налог на прибыль: