Чтобы избежать ошибок, при заполнении декларации по налогу на прибыль, рекомендуется придерживаться следующей последовательности:
- Приложение 1 к листу 02.
- Приложение 2 к листу 02.
- Лист 02.
- Раздел 1 с подразделом 1.1.
Титульный лист
Если налогоплательщик отчитывается по налогу на прибыль, значит, к остальным разделам нужно добавить титульный лист.
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Название раздела говорит само за себя. Если компания должна уплатить в бюджет какую-либо сумму в качестве налога, ее отражают именно в этом разделе.
Лист 02
Здесь предстоит внести данные о налоговой базе. Это — доходы от реализации товаров и услуг, уменьшенные на сумму понесенных расходов.
Приложение 1 к листу 02
Здесь предстоит обозначить все полученные доходы, в том числе внереализационные. Заполняют раздел на основании данных налогового учета.
Сдача декларацию по налогу на прибыль
Отправим налоговую и бухгалтерскую отчетности в ФНС.
Приложение 2 к листу 02
Здесь уже предстоит обозначить расходы юридического лица. Учитывают и внереализационные расходы.
Титульный лист можно заполнить как до заполнения остальных разделов, так и позже. Но нельзя забывать о том, что здесь обозначается общее количество листов в разделах. Значит, лучше подготовить все иные страницы, а потом пересчитать их.
Приведенного выше порядка лучше придерживаться и в том случае, если отчет формируется в бухгалтерской программе.
Нужно отметить, что полный расчет включает еще множество разделов, подразделов и приложений. Но не все из них нужны при подаче отчетности за очередной квартал. При этом можно ориентироваться на следующую информацию:
- Подраздел 1.2 раздела 1. Они необходимы в ситуации, если компания перечисляет в бюджет авансовые платежи и по месяцам, и по кварталам. Если средства платятся только по итогам квартала, эти данные не требуются. Не придется тратить время на заполнение, если отчет является годовым.
- Подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03. Заполнять его следует только в том случае, если налогоплательщик является налоговым агентом в части уплаты налога на прибыль. Например, ООО является плательщиком дивидендов.
- Приложение № 5 к листу 02. Заполнять его следует только в том случае, если у налогоплательщика есть не только головная структура, но и хотя бы одно обособленное подразделение.
- Лист 07. Его заполняют не так часто. Основанием для заполнения является получение каких-либо активов, выполнение работ на условиях благотворительности. Не исключается и получение средств целевого назначения.
- Лист 04. Про этот лист нельзя забывать при наличии доходов, облагаемых по спецставкам. Например, компания располагает долей в уставном капитале иностранной компании и получает дивиденды от своих вложений. Также в этом случае следует заполнить подраздел 1.3 раздела 1.
- Приложение 4 к листу 02. Именно в этом приложении отображаются убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах. Заполняют приложение в декларациях: за I квартал и годовой.
- Приложение 3 к листу 02. Основанием для заполнения этого приложения может стать продажа основных средств. Как вариант, на балансе у компании есть какие-либо объекты социального назначения, обслуживающие хозяйства. И по итогам отчетного периода налогоплательщик пересчитал свои доходы и расходы по этим направлениям.