8 (925) 185-13-74

 info@otchetmaster.ru

Итоги

 

Нулевая декларация по налогу на прибыль предполагает, что полностью отсутствует база для расчета налога. Компания не работает, у нее нет ни доходов, ни расходов. Но даже отсутствие деятельности в течение квартала или года не освобождает компанию от заполнения и сдачи декларации по налогу. Она будет нулевой. При этом важно учитывать сроки сдачи, обозначенные в ст. 289 НК РФ.

 

Нулевая декларация по налогу на прибыль - что это такое

 

Нулевая декларация по налогу на прибыль предполагает, что у компании в отчетном периоде у компании вообще нет прибыли и базы для расчета налога. «Достичь нуля» можно в следующих ситуациях:

  1. Хозяйственная деятельность полностью отсутствует, нет ни отгрузок, ни оказанных услуг, ни оплат, ни закупок.
  2. Компания работает, но расходы и доходы по сумме совпадают. Отсутствует прибыль и налог на нее.

 

Но нужно учитывать, что в первом случае компания действительно обязана подать нулевую декларацию. Во втором же варианте деятельность присутствует, просто в силу обстоятельств компания не смогла выйти на прибыль, либо у нее были существенные расходы. Значит, и декларацию необходимо подавать обычную, со всеми необходимыми расчетами.

 

Сроки предоставления нулевой декларации по налогу на прибыль в 2025 году

 

Начиная с 2023 года, все декларации и расчеты, в том числе нулевые, налогоплательщики сдают в единые сроки. В стандартном варианте это — 25-е число отчетного месяца. Основание — ст. 289 НК РФ.

 

Применительно к декларации по налогу на прибыль нужно отметить, что большая часть компаний обязана отчитываться поквартально. И в 2024 году отчитываться по налогу на прибыль даже при полном отсутствии деятельности необходимо в следующие сроки:

  • за IV квартал 2024 года — не позднее 25 марта 2025 года;

  • за I квартал 2025 года — не позднее 25.04.2025 года;

  • за первое полугодие 2025 года — не позднее 25.07.2025 года;

  • за 9 месяцев 2024 года — не позднее 27.10.2025 года.

 

Если в обозначенные выше сроки компания, применяющая ОСНО, не отчитается по налогу на прибыль, ее оштрафуют на основании ст. 119 НК РФ. Так как в нулевой декларации нет налога к уплате, налоговики выпишут штраф на минимально возможную сумму — 1000 рублей.

Если в отчетном периоде компания вообще не вела деятельность, не было ни доходов, ни расходов, в ФНС необходимо предоставить нулевую декларацию по налогу на прибыль.

 

Если проигнорировать эту обязанность, компанию обязательно оштрафуют. Но при подготовке декларации необходимо знать, какие разделы заполнять, какие данные вносить. К тому же даже нулевую декларацию необходимо сдать в ФНС в определенные сроки.

Нулевая налоговая декларация по налогу на прибыль

Заполнение нулевой декларацию по налогу на прибыль

 

При отсутствии хозяйственной деятельности, чтобы отчитаться перед ФНС используют стандартный бланк, актуальная редакция которого утверждена Приказом ФНС от 17.08.2022 года № СД-7-3/753@.

 

Но заполнять предстоит не все разделы. К числу обязательных относятся

  1. Титульный лист со всеми необходимыми реквизитами.
  2. Раздел 1. Здесь следует выбрать подраздел с учетом варианта уплаты авансовых платежей.
  3. Лист 02 и приложения к нему.

 

Начинать заполнение декларации следует с титульного листа. Здесь необходимо обозначить наименование компании, ее ИНН/КПП, налоговый период (квартал и год), код ИФНС. Также необходимо указать, является ли отчет первичным или корректировкой. Последних может быть сколько угодно, главное — не забывать нумеровать их.

 

В разделе 1 необходимо заполнить графы ОКТМО и КБК. Все иные графы остаются пустыми (с прочерками).

 

Лист 02 и приложения к нему — это тоже прочерки.

 

При заполнении декларации можно ориентироваться на пример ниже.

Cдача налога на прибыль в налоговую инспекцию

 

Поможем отправить отчетность в ФНС по доверенности или электронной подписи. 

Нужно ли сдавать нулевую декларацию

 

Да. Если компания работает на ОСНО, она обязана сдавать декларацию по налогу на прибыль. Это актуально даже для ситуаций, когда хозяйственная деятельность полностью отсутствует. Основание — ст. 289 НК РФ.

Про налог на прибыль: