Период

Срок сдачи

1.

I квартал 2021

до 26.04.2021

2.

II квартал 2021

до 26.07.2021

3.

III квартал 2021

до 25.10.2021

4.

IV квартал 2021

до 25.01.2022

 

 

 

 

 

 

 

✅ Что из себя представляет НДС

 

НДС – косвенный налог. Налог должны уплачивать все юр лица, в случае если они занимаются реализацией товара, каких-либо услуг, работ.

 

Ниже приведены примеры, когда организация должна заплатить НДС:

  • организация осуществила продажу помещения;
  • передала в дар другой компании промышленный станок;
  • если организация ввозит товар из другой страны, например компьютеры из Китая;
  • если фирма для своих нужд, своими силами производит строительно-монтажные работы.

 

 

Рассмотрим пример - ООО Кит купил у ООО Сом 10 шт. лосося за 100000 тысяч рублей, а реализовал за 170 000 тысяч рублей.

Если ООО Сом так же является плательщиком НДС, то ООО Кит будет платить налог только с 70 000 тысяч рублей, то есть с полученной разницы. 

Более подробно разобрали НДС для ИП: плюсы и минусы использование НДС для ИП, сроки сдачи НДС для ИП, когда ИП может применять НДС.

✅Кто является плательщиком налога

 

 

Налогоплательщиком по НДС являются все юродские организации и ИП находящиеся на ОСНО, организации осуществляющие ввоз продукции из-за рубежа.

В каких случаях компания выступает налоговым агентом:

- если товар куплен на территории РФ у зарубежной фирмы, которая не стоит на учёте в ФНС РФ. То есть компания купила товар в России, но у иностранной фирмы;

  •  если организация купила металлолом у компании, которая является плательщиком НДС;
  •  продан какой-либо товар, принадлежащий иностранному гражданину и компания занимающая продаже данного товара взяла с иностранца комиссию с продажи, так как расчеты происходили через расчетный счет этой фирмы;
  •  в случае если фирма взяла в аренду гос имущество;
  •  или же фирма купила здание у гос-ва.

✅ Льготы для плательщиков НДС

 

Ниже приведены основания для освобождения от обязанности платить НДС:

  1. ООО, ИП применяют специальный налоговый режим – УСН, ПСН, НПД;
  2. организация выступает как член проекта "Сколково";
  3. если у организации за крайние III месяца выручка составила менее двух млн. руб.;
  4. компания применяющая ЕСХН не уплачивает НДС, в случае если выручка за 2020 г. составила менее 80млн. руб.

 

 

Ниже приведен перечень операций, по которым нет обязанности в уплате налога:

  1. в случае если организация предоставляет займы;
  2. занимается продажей мед. товаров;
  3. осуществляет перевозку пассажиров;
  4. занимается торговлей ценными бумагами, а именно - акциями.

 

Полный список можно прочесть в статье 149 Налогового кодекса.

Исключение составляет случаи, когда организация на УСН планирует ввезти в страну товар. А так же если наша компания-продавец на УСН, но по просьбе подрядчика выписывает с/ф с суммой НДС. В таком случае необходимо будет организации-продавцу отправить отчет, а так же оплатить налог.

✅ Отличие 0% НДС, что значит отсутствие НДС и возмещение

 

0% могут применять компании занимающиеся экспортом. Но нулевая ставка и освобождение от НДС не одно и то же.

Рассмотрим ниже, что из себя представляет нулевая ставка НДС.

Организация произвела станок для добычи руды, а после продала его за рубеж. Чтобы произвести станок, компания купила материал за 150 млн. руб., 30 млн. руб. – НДС. После того как станок продали в США организация платит исходящий НДС – 0 руб. По окончанию налогового периода компания рассчитывает НДС 0 руб-30млн руб.= - 30 млн. руб. Получается сумма к уплате отрицательная это означает что данную сумму компании государство обязано вернуть из бюджета.

В случае же когда фирма освобождена от уплаты налога, то обязанности подавать декларацию нет. Как и права вернуть НДС из бюджета. Чтобы получить право применить вычет у компании должны быть подтверждающие документы, что именно данный станок был продан за рубеж.

 

✅ Срок для уплаты НДС

 

Законодательством РФ определен срок сдачи отчета НДС до 25 числа месяца следующим за налоговым периодом.

Например, за III кв 2019г. необходимо сдать отчет не позднее 25 октября 2019 года.

Нет необходимости платить всю сумму единым платежом. По закону необходимо уплатить налог тремя равными платежами в каждом месяце следующего квартала. То есть если декларацию подали 25 октября, то сам налог платят в размере 1/3 от суммы равными частями на протяжении трех следующих месяцев уже 4 квартала.

 

✅ Сроки сдачи НДС

 

После окончания налогового периода – квартала, организации сдают отчет на протяжении 25 дней. Если пропустить данный срок налоговая направит штраф юридическому лицу и его размер будет зависеть от размера самого налога.

 

Ниже расписаны сроки сдачи декларации в 2021 году:

 

✅Как отправить в инспекцию НДС в электронном виде

 

Начиная с 2014 года все юридические лица и ИП должны отправлять декларацию по ТКС, то есть если отправить отчет по почте в бумажном виде, то декларация не будет считаться принятой. При этом не имеет значение, были ли операции по счетам. 

Отправить отчет необходимо в любом случае.

Есть несколько вариантов отправить в электронном виде отчет:

  1. использовать сайт ФНС для отправки отчета.
  2. при этом необходимо иметь квалифицированную электронную подпись и программу для оформления самого отчета. Подпись можно приобрести с 2022 года в налоговой инспекции бесплатно, но нужно будет приобрести защищенный носитель и доп программу уже у сторонней организации.
  3. можно приобрести электронную подпись и программу у специализированного оператора связи.
  4. или же можно воспользоваться услугами уполномоченный бухгалтерии, которая подготовит за вас отчет, выпустит подпись и использует свою программу. То есть, платить нужно будет только за сертификат, составление и отправку отчета.

 

Важно знать: С 2021 года бухгалтерскую отчетность можно отправить только в электронном виде - поможем сдать бухгалтерскую отчетность в налоговую.

 

✅Форма для заполнения НДС

 

Данный бланк принят приказом ФНС РФ от 20.12.2016 года.

Форма разработана для всех юридических лиц и ИП без исключения, у которых есть обязанность отчитываться по налогу на добавленную стоимость.

В случае если ранее была отправлена декларация по НДС с ошибками, то необходимо отправить данную форму отчета проставив в графе номер корректировки - 1.

Скачать новый бланк декларации НДС можете в нашей статье.

 

 

✅Санкции за несданную вовремя декларацию

 

Штраф за несвоевременную сдачу отчета НДС предусмотрен в размере от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога.

Если организация не сдала вовремя нулевой отчет, то размер штрафа будет 1000 руб. Но главное, то, что ФНС имеет право заблокировать операции по счетам фирмы, если с момента несдачи декларации прошло более десяти дней. Поэтому так важно следить за сроками предоставления отчетности.

 

✅Ставки НДС

 

‌В России в настоящий момент существует три ставки НДС это 0, 10, 20%. Если ваша фирма продает недвижимость или электронные услуги зарубежным фирмам, то необходимо будет заплатить НДС по ставке 16,67%.

‌В большинстве случаев организации в нашей стране используют ставку 20% при реализации продукции. Приведу пример. Зонт стоит 700 рублей без учёта НДС. Если прибавить к товару НДС, то зонт стоит уже 840 рублей. Следовательно, НДС будет равен 140 рублей.

‌Организации используют НДС 20% при реализации товаров и услуг; если фирма ввозит товары из-за рубежа; если осуществляет работы по возведению конструкций.

‌НДС 10% применяют фирмы в случае производства или продажи товаров социальные первой необходимости на внутреннем рынке, а именно: детские товары; мука, масло, маргарин, картофель, книги, связанные с образовательной деятельностью.

‌Ставка 0% может использовать организация если занимается продажей продукции на экспорт; продажей техники, связанной с космической отраслью; и т.д. 

 

Будет интересно почитать - ставки НДС 0%, 10%,20%.

 

✅Что необходимо для получения вычета по НДС

 

 

Вычет - это сумма, на которую организация может уменьшить свой НДС к оплате.

Сумму к вычету можно применить при условии:

  • контрагент предъявил НДС за продукцию;
  • организация оплатила НДС при ввозе товаров в Россию на таможне из-за рубежа;
  • НДС предъявлен продавцом имущественных прав.
  • так же необходимо документально подтвердить исполнение определённых условий, а именно:
  • покупка действительно состоялась;
  • приобретенная продукция будет в дальнейшем использоваться для операций, которые облагаются НДС;
  • продукция принята к учету.

 

Документы, подтверждающие исполнение данных условий необходимо предоставлять только по требованию инспекции. НДС к возмещению возможен только по тем расходом, которые относятся к предпринимательской деятельности фирмы.

 

Какие необходимы документы для подтверждения вычета:

  1. полученные от контрагентов счет-фактуры;
  2. акты выполненных работ, товарные накладные;
  3. акт приема товара, выписка из книги учёта доходов и расходов.

Для получения вычета компания должна заполнить и отправить декларацию. Декларация состоит из девяти страниц и ФНС проверяет ее в ходе камеральной проверки. В основном поверяют, есть ли различия между декларацией предоставленной покупателем и поставщиком.

 

По итогу проверки может быть несколько вариантов.

  1. В результате проверки нарушения не выявлены, не разрывов в декларациях покупателя и продавца, отчет принят.
  2. При проверки у инспектора возникли подозрения. В таком случае ФНС проверяет всех контрагентов организации, направляет требования предоставить подтверждающие покупку документы, или предоставить письменные появления, в крайнем случае, просит посетить директора инспекцию лично.
  3. Если в описанном выше случае организация не смогла предоставить подтверждающие сделку документы, директор не явился лично для предоставления пояснений, инспектор по назначению вышестоящего руководства направляется в организацию с выездной проверкой. При выявлении в ходе такой проверки нарушений налоговая направляет иск в суд с требованием оплатить организацию налог и штраф.

 

✅Критерии, при которых ФНС может назначить камеральную или выездную проверку, назначить штраф

 

  1. Если ФНС узнала, что фирма обращалась за услугами к компаниям, которые зарегистрируют фиктивные сделки и уменьшить НДС незаконно.

  2. Чтобы не получить штраф от инспекции необходимо проверять своих контрагентов. Ведь нет гарантии, того что подрядчик не окажется компанией описанной выше. Стоит проверить, как долго фирма на рынке, нет ли записи о недостоверности директора или юр адреса, заведены ли арбитражные дела на фирму.

  3. Чтобы не подвергать организацию проверке налоговой инспекций, необходимо хранить все документы, подтверждающие факт того, что вы проверяли контрагента. Например, скриншот сайта ФНС, выписки из ЕГРЮЛ, чтобы доказать, что вы проявили необходимую осмотрительность и не нашли что-либо подозрительного.

 

✅Штраф за неуплату налога

 

При неуплате НДС в срок компании начисляются пении. В случае же если налог рассчитан неверно и занижен, то начисляются и пени и штраф. Если не оплатить НДС вовсе, то ФНС имеет полное право изъять налог и штраф, пени за счет средств на р/с компании.

Размер пеней рассчитываете исходя из ставки рефинансирования ЦБ в соотношении 1/300. На данный момент ставка составляет 6,50%, следовательно, ставка для расчета пеней 0,021%.

Существует различие в том, что в случае ИП процентная ставка действует постоянно, а для юр лиц только на протяжении 30дней. Далее % увеличивается в два раза, а именно 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ.

Налоговая выписывает штраф, если фирма неверно рассчитала налог и это выяснилось в процессе проверки декларации, если же налог рассчитан, верно, но оплачен после истечения отведенного для оплаты срока выписывается не штраф, а только пени.

Сумма штрафа определяется исходя из того умышленно организация срыла налог или же была допущена ошибка.

Если ошибка неумышленная, то штраф-20% от суммы налога, если же компания умышленно скрыла налоги, то размер штрафа возрастает до 40%.

ФНС после того как прошел срок для оплаты налога выписывает требование в котором прописывает определённый срок для уплаты задолженности.

В случае неисполнения такого требования, инспекция направляет в банк инкассовое поручение с требованием списать сумму недоимки, а так же заблокировать расчетный счет.

Если же компания не оплачивает долг после блокировки расчётного счета, ФНС направляет долг судебным приставам. А те в свою очередь изымают деньги за счет имущества должника – машины, квартиры и т.д. Если же изъять у компании или ИП нечего организация признается банкротом.

 

Сдача НДС в электронном виде через

уполномоченного представителя – отправить декларацию НДС прямо сейчас

 

-

Восстановленный НДС

Восстановленный НДС

Восстановленный НДС

НДС к уплате

+

=

✅ Как рассчитать налог?

 

По формуле ниже:

НБ – налоговая база, т.е. денежное выражение реализованной продукции (даже в случае реализации продукции в дар с него считается НДС);

Входящий НДС – оплатит наша организация на основании выставленных ей счетов-фактур.

Восстановленный НДС – та часть налога, которую государство обязано вернуть плательщику.