Кому придётся платить НДС на УСН с 2025 года

Новые правила предусматривают, что НДС на УСН станет обязательным для тех, чей доход превышает 60 миллионов рублей в год. Это касается как индивидуальных предпринимателей (ИП), так и юридических лиц. Лимит дохода рассчитывается нарастающим итогом:

Если по итогам 2024 года доход превысил 60 миллионов рублей, то с 1 января 2025 года налогоплательщик становится плательщиком НДС.
Если доход превысил 60 миллионов рублей в течение 2025 года, то обязанность по уплате НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения лимита.

Для тех, кто совмещает УСН с другими налоговыми режимами (например, с патентом), доходы суммируются. Если общая сумма превышает установленный лимит, применение НДС становится обязательным.

Ставки НДС на УСН с 2025 года

С 2025 года для УСН предусмотрены две категории ставок НДС: общие и пониженные. Выбор ставки зависит от размера дохода и вида деятельности.

Общая ставка НДС — 20%

Основная ставка для большинства товаров и услуг.
Для некоторых категорий товаров (например, продукты питания, детские товары) действуют льготные ставки 10% или 0%.
Налогоплательщик имеет право на вычет входящего НДС, что позволяет уменьшить сумму налога к уплате.

Пониженные ставки — 5% и 7%

Ставка 5% применяется при годовом доходе до 250 миллионов рублей.
Ставка 7% — при доходе от 250 до 400 миллионов рублей.
Важно: при использовании пониженных ставок вычет входящего НДС недоступен.

Подготовьтесь к НДС на УСН с 2025 года

Расчёт лимита доходов — определим, нужно ли вам платить НДС.
Оптимальная ставка НДС — подберём выгодный вариант для вашего бизнеса.
Сдача отчётности — поможем с декларацией и книгами покупок/продаж.

Оставить заявку

Лимит доходов и индексация

Лимит в 60 миллионов рублей подлежит ежегодной индексации с использованием коэффициента-дефлятора. Например, в 2024 году коэффициент составил 1,329. Это означает, что фактический лимит для расчёта НДС будет равен:

60 000 000 ₽ × 1,329 = 79 740 000 ₽.

Таким образом, если доход налогоплательщика не достиг этой суммы, он освобождается от уплаты НДС.

Главная → Все статьи → ФНС

Узнать стоимость

С 2025 года УСН-плательщики с доходом выше лимита обязаны платить НДС.
Нужно применять ставки 0%, 10% или 20%, вести раздельный учёт и оформлять счета-фактуры.
Отчётность сдаётся электронно. Подготовьтесь: оцените доходы, обучите бухгалтеров и настройте учётные системы.

Налоговая декларация по НДС для субъектов на УСН в 2025 году: что нужно знать

Как выбрать ставку НДС

Выбор ставки зависит от специфики бизнеса. Если наценка на товары превышает 40%, выгоднее использовать пониженные ставки. В остальных случаях предпочтительнее общая ставка, так как она позволяет уменьшить налог за счёт вычетов.

Для принятия решения рекомендуется провести расчёты на основе данных за предыдущие периоды. Например, сравнить, какой доход останется после уплаты налогов при разных ставках.

Порядок уплаты НДС и сдачи отчётности

С 2025 года уплата НДС для УСН будет осуществляться ежемесячно. Налог за квартал делится на три равные части и перечисляется до 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Например, если сумма НДС за квартал составляет 45 000 рублей, то в апреле, мае и июне нужно будет уплатить по 15 000 рублей.

Декларация по НДС

Сдаётся четыре раза в год: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 26 января следующего года.
Декларация заполняется в электронном виде и включает данные о продажах, покупках и сумме налога к уплате.

Книги покупок и продаж

Налогоплательщики обязаны вести книги покупок и продаж для учёта НДС.
Эти документы могут быть запрошены налоговой для проверки корректности расчётов.

Штрафы за нарушения

Несвоевременная уплата НДС или ошибки в отчётности могут привести к штрафам. Для ИП и ООО на УСН предусмотрены санкции в виде недоимки и пени за каждый день просрочки. Чтобы избежать штрафов, важно своевременно сдавать декларации и корректно вести учёт.

Как подготовиться к изменениям

Проверьте свой доход. Если вы приближаетесь к лимиту в 60 миллионов рублей, начните готовиться к переходу на НДС.
Выберите ставку. Проведите расчёты, чтобы определить, какая ставка будет выгоднее для вашего бизнеса.
Автоматизируйте учёт. Используйте специализированные программы для учёта НДС, такие как «Управление ассортиментом» или аналогичные сервисы.
Обратитесь к бухгалтеру. Если у вас нет опыта работы с НДС, консультация специалиста поможет избежать ошибок.

Итог

С 2025 года НДС на УСН станет обязательным для тех, чей доход превышает установленный лимит. Новые правила предусматривают различные ставки налога, возможность вычетов и ежеквартальную отчётность. Чтобы минимизировать риски и подготовиться к изменениям, важно уже сейчас начать изучать новые требования и адаптировать свои бизнес-процессы.

Помощь с НДС на УСН - Мы готовы помочь

Переход на уплату НДС с 2025 года может стать настоящим вызовом для вашего бизнеса. Но не стоит переживать — наша команда экспертов готова взять все сложности на себя! Мы предлагаем комплексные услуги, которые помогут вам:

Правильно рассчитать лимит доходов и определить, нужно ли вам платить НДС.
Подобрать оптимальную ставку НДС (20%, 10%, 5% или 7%) с учётом специфики вашего бизнеса.
Автоматизировать учёт НДС с помощью современных программных решений, чтобы минимизировать ошибки и сэкономить время.
Подготовить и сдать декларацию по НДС в срок, избежав штрафов и недоимок.
Организовать ведение книг покупок и продаж, чтобы всегда быть готовым к проверкам налоговой.

Не тратьте время на изучение сложных налоговых правил — доверьте это профессионалам! Оставьте заявку на консультацию, и мы поможем вашему бизнесу перейти на новые правила НДС без лишнего стресса.