-ts1758708284.svg)
-ts1758708027.svg)
📄 Демо-отчёт "Финансовые результаты"
Подробный анализ деятельности компании за 2024 год.
⬇️ Скачать отчёт (PDF, 2.4 МБ)📊 Демо-таблица "Бухгалтерский баланс"
Excel-файл с формулами и примерами.
⬇️ Скачать таблицу (Excel)
Какие начисления входят в персонифицированные сведения?
В ежемесячный отчет по форме КНД 1151162 (персонифицированные сведения) включаются все выплаты и иные вознаграждения в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы в рамках систем обязательного пенсионного и медицинского страхования.
📊 Основные категории выплат, включаемых в персонифицированные сведения
1. Выплаты по трудовым договорам
Обязательно включаются:
- Заработная плата (оклад, тарифная ставка, сдельный заработок)
- Премии (ежемесячные, квартальные, годовые, разовые)
- Надбавки и доплаты (за выслугу лет, квалификацию, вредные условия)
- Оплата сверхурочной работы, работы в выходные и праздничные дни
- Отпускные (ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск)
- Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
- Выходные пособия и средний заработок на период трудоустройства
- Больничные (за счет работодателя — первые 3 дня болезни)
2. Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД)
Включаются, если предмет договора — выполнение работ или оказание услуг:
| Тип договора | Что включать | Особенности |
|---|---|---|
| Договор подряда | Вознаграждение за выполненную работу | Взносы начисляются с полной суммы |
| Договор возмездного оказания услуг | Оплата оказанных услуг | Взносы как с зарплаты |
| Авторский договор | Вознаграждение авторам | Взносы на ОПС и ОМС |
| Договор поручения | Вознаграждение поверенному | Если поверенный — физическое лицо |
Важно: Не включаются выплаты по договорам купли-продажи, аренды, займа.
3. Иные выплаты и вознаграждения
Также подлежат включению:
- Материальная помощь свыше 4000 руб. в год на одного работника
- Подарки стоимостью свыше 4000 руб. в год
- Оплата обучения работников (если не связано с производственной необходимостью)
- Оплата путевок на отдых и лечение (кроме медицинского)
- Дивиденды (если учредитель одновременно является работником)
- Проценты по займам ниже рыночной ставки (материальная выгода)
4. Выплаты, формирующие базу для расчета взносов
Важный нюанс: В отчет включаются и суммы, не подлежащие обложению взносами, если они формируют базу для расчета, но затем исключаются из нее:
- Больничные пособия (за первые три дня включаются, но не облагаются)
- Материальная помощь до 4000 руб. (включается, но исключается из базы)
- Компенсационные выплаты в установленных пределах
- Оплата дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом
🎯 Что НЕ включается в персонифицированные сведения
✅ Выплаты, не подлежащие включению:
- Выплаты, не облагаемые страховыми взносами (полный перечень в ст. 422 НК РФ)
- Выплаты по договорам ГПХ, не связанным с выполнением работ/услуг
- Материальная помощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.)
- Компенсация расходов на командировки в пределах норм
- Стоимость выдаваемой спецодежды и СИЗ
- Выплаты уволенным работникам в виде компенсаций, не связанных с выполнением трудовых обязанностей
📝 Особенности отражения различных выплат
| Вид выплаты | Как отражать | Код выплаты |
|---|---|---|
| Зарплата, премии | Включается в полном объеме | 2000 |
| Отпускные | Включается в месяце начисления | 2012 |
| Больничные (первые 3 дня) | Включается, но не облагается | 2300 |
| Выплаты по ГПД | Включается полностью | 2010 |
| Материальная помощь до 4000 руб. | Включается, но исключается | 2760 |
| Компенсация при увольнении | Включается, не облагается в пределах | 4800 |
⚠️ Критически важные моменты
- Временные рамки: Включаются выплаты, начисленные в отчетном месяце (независимо от даты фактической выплаты)
- Накопительный принцип: База рассчитывается нарастающим итогом с начала года
- Предельная величина: В 2025 году — 2 759 000 руб. (единая для всех взносов, кроме травматизма)
- Совпадение с РСВ: Данные должны полностью совпадать с Разделом 3 РСВ
💡 Практические примеры включения выплат
Пример 1: Работник с зарплатой и премией
Иванов И.И., январь 2025:
- Оклад: 80 000 руб. (код 2000)
- Премия по итогам года: 40 000 руб. (код 2000)
- Материальная помощь (свадьба): 10 000 руб. (код 2760 — включается 10 000, не облагается 4 000)
- Итого включается: 130 000 руб. (80 000 + 40 000 + 10 000)
База для взносов: 126 000 руб. (130 000 - 4 000 необлагаемой матпомощи)
Пример 2: Работник на больничном
Петров П.П., февраль 2025:
- Больничный 10 дней: 30 000 руб.
- - За счет ФСС: 21 000 руб. (7 дней)
- - За счет работодателя: 9 000 руб. (3 дня) — код 2300
- Оклад за отработанные дни: 40 000 руб. (код 2000)
Итого включается: 49 000 руб. (9 000 + 40 000)
База для взносов: 40 000 руб. (9 000 не облагается, но включается в отчет)
Пример 3: Исполнитель по ГПД
Сидоров С.С. (не работник), март 2025:
- Договор на разработку сайта: 120 000 руб. (код 2010)
- Аванс 50%: 60 000 руб. (включается в месяце выплаты)
- Окончательный расчет: 60 000 руб. (включается при окончательном расчете)
- Важно: Включается даже если у исполнителя нет статуса ИП
🔄 Порядок формирования персонифицированных сведений
- Сбор данных по всем выплатам за месяц
- Разделение выплат на облагаемые и необлагаемые
- Присвоение кодов выплатам согласно классификатору
- Расчет базы для начисления взносов
- Начисление взносов по установленным тарифам
- Проверка совпадения с данными для РСВ
⚖️ Ответственность за неправильное отражение выплат:
- За непредставление сведений: штраф 500 руб. за каждого работника
- За недостоверные сведения: штраф 500 руб. за каждую ошибку
- За нарушение сроков: штраф 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки
- За умышленное искажение: штраф 40% от суммы заниженных взносов
- Пени за просрочку уплаты: 1/300 ключевой ставки за каждый день
📅 Сроки сдачи персонифицированных сведений
Ежемесячно: до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Пример для 2025 года:
- За январь — до 25 февраля
- За февраль — до 25 марта
- За март — до 25 апреля
- Важно: Даже если нет выплат, но работники числятся — сдаются нулевые сведения
💼 Особые случаи
Как отражать:
- Аванс по зарплате: Не включается (включается полная сумма при окончательном расчете)
- Отпускные за следующий месяц: Включаются в месяце начисления
- Больничные за счет ФСС: Не включаются в персонифицированные сведения
- Выплаты уволенным работникам: Включаются за месяц увольнения
- Иностранные работники: Особый порядок в зависимости от статуса
🎯 Рекомендации по правильному учету
Для избежания ошибок:
- Ведите детальный учет всех выплат по каждому работнику
- Используйте актуальные коды выплат согласно классификатору ФНС
- Автоматизируйте расчеты с помощью бухгалтерских программ
- Проводите сверку с РСВ перед каждой сдачей
- Обучайте сотрудников правилам учета выплат
- Консультируйтесь с экспертами при сложных ситуациях
📋 Контрольный список перед сдачей
Проверьте:
- Все работники, получившие выплаты, включены в отчет
- Суммы выплат совпадают с данными бухгалтерского учета
- Применены правильные коды выплат
- База для расчета взносов рассчитана корректно
- Суммы начисленных взносов совпадают с РСВ
- Данные по СНИЛС и ФИО работников верны
💡 Итоговые советы:
- При сомнениях включать или не включать выплату — включайте, но укажите соответствующий код
- Регулярно обновляйте знания о изменениях в законодательстве по взносам
- Используйте специализированное ПО, которое автоматически формирует отчетность
- Храните документы, подтверждающие выплаты, не менее 6 лет
- При обнаружении ошибок в сданных отчетах немедленно подавайте уточненные сведения
Полезные материалы по РСВ
Дополнительные ресурсы для правильной работы с расчетом по страховым взносам
Заполнение РСВ
Пошаговая инструкция по правильному заполнению расчета по страховым взносам
ПодробнееКонтактная информация
Телефон
Email
Мессенджеры
WhatsApp: +7 (925) 185-13-74
Время работы
Звонки: 9:00 - 18:00 Пн-Пт
Почта: 9:00 - 23:00 Пн-Вс