-ts1758708027.svg)
-ts1758708284.svg)
Сроки сдачи декларации за 2025 год и принципиальные изменения
Ключевые даты и обновления сведены в таблицу для наглядности.
| Параметр | За 2025 год | Что изменилось с 2026 года и важные нюансы |
|---|---|---|
| Форма декларации | Форма по Приказу № ЕД-7-3/813@ | В 2026 году для сдачи отчета за 2025 год меняется форма не будет. |
| Срок сдачи (организации) | 25 марта 2026 года. | Без изменений. |
| Срок сдачи (ИП) | 25 апреля 2026 года. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. | Без изменений. |
| Критерии для перехода на УСН | Для перехода в 2025 году на 2026-й актуальны старые лимиты. | С 1 января 2026 года для новых упрощенцев лимиты ужесточаются: • Доход за 9 месяцев 2025 г. ≤ 2,625 млн руб. • Среднесписочная численность ≤ 50 человек. |
| Лимиты для применения УСН | Лимиты для работы на УСН в 2025 году остаются высокими: доход — 450 млн руб., численность — 130 чел.. | Для существующих упрощенцев в 2026 году эти лимиты для продолжения применения режима не меняются. |
| Обязанность платить НДС | С 2025 года упрощенцы, чей доход превысил 60 млн руб., становятся плательщиками НДС. | В 2026 году порог для уплаты НДС будет снижен. |
Важно
Организациям, желающим перейти на УСН с 2026 года, необходимо до 31 декабря 2025 года подать в налоговую уведомление по установленной форме.
Обновленный состав декларации за 2025 год
Декларация состоит из титульного листа и семи разделов, но заполнять нужно только те, которые относятся к вашей ситуации. Изменения коснулись титульного листа, разделов 1.1, 1.2 и добавился новый раздел 4.
Обязательные для всех разделы:
- Титульный лист – указываются основные реквизиты налогоплательщика.
- Раздел 1.1 или 1.2 – итоговые суммы налога к уплате за год. Выбирается в зависимости от объекта налогообложения.
Разделы в зависимости от объекта УСН:
| Объект «Доходы» (6%) | Объект «Доходы минус расходы» (15%) |
|---|---|
| • Раздел 2.1.1 – основной расчет налога. • Раздел 2.1.2 – только для плательщиков торгового сбора (например, в Москве). |
• Раздел 2.2 – основной расчет налоговой базы и налога. |
Специальные разделы (заполняются при наличии оснований):
- Раздел 3 – для получателей целевого финансирования.
- Раздел 4 – новый раздел для налогоплательщиков из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, которые приобрели онлайн-кассу до 31.12.2025. В нем можно заявить вычет на ее стоимость (до 28 000 руб.).
Пошаговое заполнение ключевых разделов (на примере 2025 года)
Рассмотрим основные шаги заполнения декларации для разных объектов налогообложения.
Полный бухгалтерский аутсорсинг для вашего бизнеса
Ведем учет, сдаем отчетность, консультируем по налогам. Профессиональные бухгалтерские услуги для ИП и ООО по доступным ценам. Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию!
Оставить заявку на услугиТитульный лист
- ИНН/КПП: ИП указывает только ИНН, организация — ИНН и КПП.
- Номер корректировки: для первичной декларации — «0--».
- Налоговый период (код): для годовой декларации — «34».
- Отчетный год: «2025».
- Код ИФНС: код вашей налоговой инспекции.
Раздел 2.1.1 (для объекта «Доходы», 6%)
Заполняйте все показатели нарастающим итогом.
- Строки 110-113: доходы за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
- Строки 130-133: исчисленная сумма аванса/налога (доход × 6%).
- Строки 140-143: сумма вычета на уплаченные страховые взносы. Это ключевое поле для уменьшения платежа.
Важно знать
ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100% взносов.
ИП и ООО с сотрудниками могут уменьшить налог не более чем на 50%.
Раздел 2.2 (для объекта «Доходы минус расходы», 15%)
- Строки 210-213: доходы нарастающим итогом.
- Строки 220-223: расходы нарастающим итогом. Учитываются только экономически обоснованные затраты, прямо перечисленные в НК РФ.
- Строки 240-243: налоговая база (доходы – расходы). Если получился убыток, ставится «0».
- Строка 280: минимальный налог. Рассчитывается как 1% от годовых доходов (строка 213). Уплачивается, если он больше налога, рассчитанного по обычной ставке.
Раздел 1.1 или 1.2 (Итог к уплате)
В этот раздел переносятся окончательные суммы из расчетных разделов. Здесь же вычитаются уплаченные в течение года авансовые платежи, и определяется сумма к доплате или уменьшению.
Примеры заполнения в стандартных и сложных ситуациях
Рассмотрим практические примеры заполнения декларации для разных случаев.
Пример 1: ИП на «Доходах» (6%) без сотрудников
📊 Исходные данные за 2025 год:
- Доход за 2025 год: 1 800 000 руб.
- Уплаченные взносы «за себя»: 45 842 руб. (фиксированные) + 15 000 руб. (1% с дохода свыше 300 000 руб.) = 60 842 руб.
Расчет:
Налог к уплате: 108 000 руб. – 60 842 руб. = 47 158 руб.
Заполнение: В Разделе 2.1.1 в строке 143 (год) указывается вычет в 60 842 руб. Так как сотрудников нет, ограничение в 50% не применяется.
Пример 2: ООО на «Доходы минус расходах» (15%) с убытком прошлых лет
📊 Исходные данные за 2025 год:
- Доход за 2025 год: 5 000 000 руб.
- Расход за 2025 год: 4 200 000 руб.
- Неперенесенный убыток прошлых лет: 300 000 руб.
Расчет:
Налог: 500 000 руб. × 15% = 75 000 руб.
Минимальный налог: 5 000 000 руб. × 1% = 50 000 руб.
К уплате: 75 000 руб., так как обычный налог больше минимального.
Заполнение: В Разделе 2.2 убыток прошлых лет отражается в специальной строке. Важно иметь документальное подтверждение убытка.
Чек-лист подготовки к 2026 году
Чтобы успешно перейти на новые правила 2026 года, выполните следующие шаги:
Проверьте доход за 2025 год
Внимательно проверьте сумму в строке 110 (для «Доходов») или 210 (для «Доходов минус расходы») вашей декларации за 2025 год. Определите, становитесь ли вы плательщиком НДС с января 2026.
Рассчитайте предполагаемый доход на 2026 год
Спрогнозируете ли вы превышение 20 млн рублей в течение года? Если да, определите, в каком месяце это может произойти, чтобы вовремя подготовиться к уплате НДС.
Если станете плательщиком НДС
- Примите решение о ставке (5%/7% без вычетов или 22% с вычетами)
- Пересмотрите все действующие договоры с клиентами. Изменения должны включать условие о том, что цена включает НДС, или механизм увеличения цены
- Настройте учет, подготовьтесь к выставлению счетов-фактур и ведению книг покупок/продаж
- Обновите кассовые программы (ККТ) для корректной работы с НДС
Проверьте ОКВЭД и региональные льготы
Проверьте ОКВЭД в ЕГРИП/ЕГРЮЛ. С 2026 года СФР будет брать данные оттуда для расчета страховых взносов. Также помните об изменении правил для региональных льгот по УСН: пониженные ставки будут применяться только к видам деятельности из утвержденного федерального перечня.
Нужна помощь с декларацией по УСН?
Не откладывайте подготовку годовой отчетности! Наши эксперты заполнят и отправят декларацию по УСН точно в срок, избавят вас от ошибок и претензий со стороны ФНС, помогут подготовиться к изменениям 2026 года.
Получить помощь по заполнению