8 (925) 185-13-74

 info@otchetmaster.ru

Новая льготная (пониженная) ставка

 

Дополнительными льготами в части начисления налога на прибыль могут воспользоваться производители аммиака или водорода. Правом снижать ставки для таких налогоплательщиков наделены регионы страны.

 

Условия получения льготы:

производственные мощности вводятся в эксплуатацию не ранее 01.01.2025 года;

налогоплательщик, если он не только производит аммиак/водород, но и занимается иными видами деятельности, обязан раздельно учитывать доходы/расходы по каждому из них. Это необходимо, чтобы подтвердить правомерность применения льготы по налогу на прибыль.

 

Расширение режима патентной коробки

 

Лицензиарам в 2024 году в работе нужно учитывать следующие моменты:

 

1. Только российские компании могут претендовать на снижение процентной ставки по налогу на прибыль, если последнее вообще предусмотрено законодательством конкретного региона.

Почему этого права лишили зарубежные компании? Законодатели полагают, что после введения поправок бизнесмены из других задумаются о переводе бизнеса в Россию. Обязательное условие — российское представительство располагает правами на некую интеллектуальную собственность.

2. Регионы РФ лишены части полномочий в части снижения ставок по налогу на прибыль.

Теперь субъекты при снижении ставок по налогу на прибыль обязаны ориентироваться на федеральный реестр объектов интеллектуальной собственности.

 

Регионам дано право:

  • регулировать ставку по налогу;
  • вводить дополнительные требования к налогоплательщикам, желающим снизить ставку по налогу.

 

На практике это означает, что теперь снижение ставки зависит и от федеральных, и от региональных властей.

 

3. Федеральные власти существенно пересмотрели перечень прав на результаты интеллектуальной собственности (РИД). Теперь он стал значительно больше. Именно новые данные обязаны учитывать регионы при введении сниженных ставок по налогу на прибыль.

 

Воспользоваться сниженной ставкой по налогу можно, если компания располагает хотя бы одним из следующих результатов интеллектуального труда:

  1. Изобретения, полезные модели, промышленные образцы. Обязательное условие — наличие патента.
  2. Достижения селекции. Обязательное условие — наличие патента от Министерства сельского хозяйства РФ.
  3. Программное обеспечение, базы данных, топологии интегральных микросхем. И снова у обладателя должен быть патент, выданный в России.

 

Отдельно стоит вернуться к первому пункту в части патентов. Выдать его может не только Роспатент. Претендовать на снижение ставки по налогу на прибыль можно, если патент:

  • имеет хождение на законных основаниях в России на основании действующих международных соглашений и договоров. Это относится и к промышленным образцам;
  • выдан структурами иных государств (с полномочиями, аналогичными Роспатенту). Это может быть и межправительственное ведомство. Обязательное условие — эта организация в своей стране (регионе) принимает заявки выдачу патентов и проводит при этом все необходимые экспертизы для подтверждения прав патентообладателя;

 

Можно сделать вывод, что претендовать на льготы по налогу на прибыль можно и в том случае, если лицензионные платежи перечисляют зарубежные компании.

Безвозмездное получение прав на РИД, созданных по госконтракту

 

На уровне правительства пересмотрели и перечень доходов, которые можно не включать в базу для расчета налога на прибыль. Одно условие остается обязательным — доходы напрямую связаны с созданием и практическим применением результатов интеллектуальной деятельности.

 

Так, из базы для расчета налога налогоплательщик вправе убрать следующие доходы:

  • в формате как исключительного, так и неисключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Обязательное условие — создание РИД напрямую связано с выполнением контракта на государственном или муниципальном уровне. И результат деятельности ранее принадлежал заказчику по контракту, но поступил в распоряжение исполнителя на основании договора о безвозмездном отчуждении исключительного права на результаты. Если же РИД предоставляются на неисключительной основе, то в договоре должно быть отражено право на использование промышленного образца, ПО или иного РИД. На безвозмездной основе;
  • в формате прав (на исключительной основе) на некоторые изобретения, промышленные образцы, полезные модели, достижения в части селекции (для сельского хозяйства), производственные ноу-хау. И снова обязательным остается требование в части того, что работы проводятся с рамках контракта с государством или муниципалитетом. Все РИД передаются исполнителю по договору с заказчиком. Обязательное условие — отчуждение не предполагает наличие какой-либо оплаты. И передача РИД проводится повторно, так как предыдущий исполнитель по контракту (он же был получателем РИД ранее) не использовал результаты интеллектуальной деятельности должным образом.

Плательщикам налога в 2024, 2025 году необходимо учитывать ряд изменений, внесенных в НК РФ. Ниже приведена информация о возможности снизить ставки по налогу или получить освобождение от уплаты налога. Последнее актуально для тех, кто связан с интеллектуальной деятельностью.

Изменения в декларации по налогу на прибыль

Прекращение международных соглашений

 

Начиная с 2024 года, больше не удастся сэкономить на оплате налогов тем, кто работает в России и Дании, России и Латвии. Россия денонсировала ранее заключенные с этими странами соглашения об избежании двойного налогообложения.

Cдача налог на прибыль в ФНС

 

Поможем отчитаться в ФНС по доверенности или электронной подписи. 

2024 год

Налог на выплаты взаимозависимым иностранным компаниям

 

Российская компания может выплачивать какие-либо средства взаимозависимым зарубежным партнерам.

 

Если присутствуют подобные платежи, взаимозависимые компании выполняют какие-либо работы, то у источника доходы будут облагаться налогом на прибыль по ставке 15%. Положение действует, начиная с 01.01.2024 года.

 

Про налог на прибыль: