-ts1758708027.svg)
-ts1758708284.svg)
Основные изменения в налоге на прибыль с 2026 года: план подготовки
Начиная с 2026 года, в правилах исчисления налога на прибыль организаций вступают в силу значимые изменения, закрепленные Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025. Их основная суть — в отмене ряда налоговых льгот и уточнении правил учета отдельных видов доходов. Ниже приведены ключевые нововведения и рекомендации по подготовке к ним.
| Изменение | Суть поправки | Как подготовиться (Практические шаги) |
|---|---|---|
| 1. Денежные средства, полученные безвозмездно | Деньги, полученные в рамках исполнения законодательной обязанности (по федеральному закону, закону субъекта РФ или акту Правительства РФ), больше не освобождаются от налогообложения и должны включаться в доходы. |
|
| 2. Льгота для иностранных агентов отменена | Организации, выполняющие функции иностранного агента, теряют право не учитывать в доходах безвозмездно полученное имущество от аффилированных лиц (участника с долей >50% или зависимой компании). |
|
| 3. Отмена льготы для имущества, связанного с COVID-19 | Имущество, полученное для профилактики и борьбы с коронавирусной инфекцией, перестает быть необлагаемым доходом (утрачивают силу подпункты 11.3 и 11.4 ст. 251 НК РФ). | Классифицируйте все безвозмездные поступления, начиная с 01.01.2026. Любое имущество, связанное с тематикой COVID-19, полученное после этой даты, должно включаться в налоговую базу. |
| 4. Расширен перечень необлагаемых доходов | Введены новые льготы для застройщиков (средства на эскроу-счетах), судовладельцев (доходы от судов ледового класса) и организаций, подведомственных Росавиации (целевые сборы). | Если ваша компания относится к этим категориям, изучите условия применения новых льгот (например, регистрация судна в Российском международном реестре) и настройте аналитический учет для корректного их применения. |
| 5. Новые правила по амортизации и расходам |
|
|
Изменения в других налогах и взносах с 2026 года
Помимо налога на прибыль, масштабная налоговая реформа с 2026 года затрагивает другие аспекты, которые могут повлиять на вашу компанию:
- Повышение ставки НДС: основная ставка вырастет с 20% до 22%.
- Изменения для УСН и ПСН: лимит дохода для освобождения от НДС на УСН и лимит для применения ПСН снижаются до 20 млн рублей. Перечень расходов при УСН «Доходы минус расходы» становится открытым.
- Страховые взносы: для большинства субъектов МСП отменяется льготный тариф 15%, он повышается до 30%.
Полный бухгалтерский аутсорсинг для вашего бизнеса
Ведем учет, сдаем отчетность, консультируем по налогам. Профессиональные бухгалтерские услуги для ИП и ООО по доступным ценам. Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию!
Оставить заявку на услугиГлавные выводы для бизнеса
В завершение, сформулируем ключевые выводы, которые помогут бизнесу правильно подготовиться к изменениям:
Основной вектор изменений — отмена льгот
Компаниям на ОСНО, особенно получающим целевое финансирование или работающим с аффилированными лицами, стоит внимательно пересмотреть свои доходы с 2026 года.
Требуется актуализация учетных процессов
Важно заранее внести правки в учетную политику и обновить настройки бухгалтерских программ, чтобы избежать ошибок в формировании налоговой базы.
Реформа комплексная
Даже если изменения по налогу на прибыль вас не коснулись, следует оценить последствия от роста НДС и изменения тарифов по страховым взносам.
Рекомендация для более точного анализа
Для более точного анализ вашей ситуации рекомендуется изучить полный текст Федерального закона № 425-ФЗ и проконсультироваться со специалистом, который учтет специфику вашего бизнеса.
Нужна помощь с адаптацией к изменениям 2026 года?
Изменения 2026 года носят комплексный характер и требуют профессионального подхода. Наши эксперты помогут пересчитать налоговую нагрузку, подготовить документы и настроить учет для работы в новых условиях.
Получить помощь по адаптации