Новая льготная (пониженная) ставка
Дополнительными льготами в части начисления налога на прибыль могут воспользоваться производители аммиака или водорода. Правом снижать ставки для таких налогоплательщиков наделены регионы страны.
Условия получения льготы:
- производственные мощности вводятся в эксплуатацию не ранее 01.01.2025 года;
- налогоплательщик, если он не только производит аммиак/водород, но и занимается иными видами деятельности, обязан раздельно учитывать доходы/расходы по каждому из них. Это необходимо, чтобы подтвердить правомерность применения льготы по налогу на прибыль.
Патентная коробка в 2024 году: новые правила и ограничения
В 2024 году существенно изменились условия применения патентной коробки (льготного режима налогообложения интеллектуальной собственности). Ключевые изменения:
Доступ только для российских компаний
- Иностранные правообладатели больше не могут претендовать на льготу
- Обязательное условие - наличие официального представительства в РФ и прав на интеллектуальную собственность
Новые правила регулирования ставок
- Регионы теперь обязаны согласовывать льготные ставки с федеральным реестром РИД
- Сохраняется право регионов устанавливать дополнительные требования к получателям льготы
Расширенный перечень охраняемых объектов
- Включены изобретения, селекционные достижения, ПО и базы данных
- Обязательно наличие российского патента или международного патента, действующего в РФ
- Признаются патенты, выданные уполномоченными органами других стран
Практические последствия:
- Российские правообладатели получают преимущества
- Ужесточен контроль за обоснованностью применения льготы
- Расширены возможности для IT-компаний и научных организаций
Для применения льготы в 2024 году необходимо:
- Иметь российскую регистрацию прав
- Соответствовать требованиям региона
- Вести раздельный учет доходов от РИД
Безвозмездное получение прав на РИД, созданных по госконтракту
С 2024 года действуют новые правила исключения из налогооблагаемой базы доходов, связанных с безвозмездным получением прав на результаты интеллектуальной деятельности (РИД), созданные по государственному или муниципальному контракту.
Ключевые условия применения льготы:
1. Основания для исключения доходов:
- Получение исключительных или неисключительных прав на РИД
- Создание РИД в рамках исполнения госконтракта
- Первоначальное правообладание заказчиком (государством/муниципалитетом)
2. Требования к договору:
- Для исключительных прав: должно быть оформлено безвозмездное отчуждение
- Для неисключительных прав: договор должен четко фиксировать право использования
- Обязательное отсутствие встречного предоставления (полная безвозмездность)
3. Особые случаи:
- Повторная передача прав допускается, если первоначальный правообладатель не использовал РИД
- Льгота распространяется на изобретения, полезные модели, селекционные достижения, ноу-хау
Практическое значение изменений:
- Снижение налоговой нагрузки для исполнителей госзаказов
- Стимулирование коммерциализации государственных разработок
- Упрощение процедуры передачи технологий в реальный сектор экономики
Важно: Для применения льготы необходимо документально подтвердить:
- Связь РИД с конкретным госконтрактом
- Факт первоначального правообладания заказчиком
- Безвозмездный характер передачи прав
Прекращение международных соглашений
Начиная с 2024 года, больше не удастся сэкономить на оплате налогов тем, кто работает в России и Дании, России и Латвии. Россия денонсировала ранее заключенные с этими странами соглашения об избежании двойного налогообложения.
Главная → Все статьи → ФНС
Налог на выплаты взаимозависимым иностранным компаниям
Российская компания может выплачивать какие-либо средства взаимозависимым зарубежным партнерам.
Если присутствуют подобные платежи, взаимозависимые компании выполняют какие-либо работы, то у источника доходы будут облагаться налогом на прибыль по ставке 15%. Положение действует, начиная с 01.01.2024 года.
Скачать бланк налога на прибыль - бесплатно
Заполнение и отправка
Полезная информация
✓ Бухгалтерский учет и сдача отчетности
✓ Кадровый учет и начисление зарплаты.
✓ Нулевая отчетность: сдача, заполнение, ведение.
Бухгалтерское обслуживание
Налог на прибыль - полный разбор изменений и их последствий для бизнеса
Бухгалтерские услуги для ООО и ИП
-
Ведение бухгалтерского учета
-
Заполнение и сдача налога на прибыль
-
Кадровый учет
Содержание статьи:
С 2025 года ставка налога на прибыль вырастет до 25% с новыми льготами, а в 2024-м уже действуют электронная отчетность через ЕНП и укороченные сроки сдачи до 25 числа - разбираем все изменения и стратегии адаптации бизнеса.
Повышение ставок: кому и на сколько вырастет налоговая нагрузка
Основная ставка — 25% вместо 20%
Главное изменение — рост базовой ставки налога на прибыль с 20% до 25%. Распределение между бюджетами:
- 8% — в федеральный бюджет (до 2030 года, затем снизится до 7%)
- 17% — в региональный (возможны льготы)
Кого коснется?
- Все компании на ОСНО
- Иностранные организации с доходами в РФ
- Контролирующие лица КИК (контролируемых иностранных компаний)
Исключения:
- IT-компании (для них ставка в федеральный бюджет — 5%)
- Участники региональных инвестиционных проектов (0% федеральный налог)
Изменения для IT-сектора
Ранее IT-компании платили 0% в федеральный бюджет. С 2025 года:
- 5% — федеральная ставка (до 2030 года)
- 0% — региональная (при соблюдении условий)
Что это значит?
Общая налоговая нагрузка вырастет с 0-3% до 5-20% (в зависимости от региона).
Новый федеральный инвестиционный вычет: как снизить налог
Условия применения
Компании смогут уменьшать налог на прибыль (федеральную часть) на до 50% расходов:
- На приобретение основных средств (ОС)
- На создание или модернизацию нематериальных активов (НМА)
Ограничения:
- Нельзя применять одновременно с региональным инвестиционным вычетом
- Не распространяется на банки, производителей подакцизных товаров (кроме автопроизводителей)
Как работает вычет?
Пример:
- Компания купила оборудование за 10 млн ₽
- Может списать 5 млн ₽ (50%) из федерального налога
- Если налог к уплате — 2 млн ₽, то после вычета он составит 0 ₽ (но не менее 2% от налоговой базы)
Важно:
- Вычет применяется с года ввода ОС в эксплуатацию
- Неиспользованный остаток можно переносить
- При продаже актива раньше 5 лет налог придется доплатить
Другие важные изменения
Повышенные коэффициенты расходов
Для высокотехнологичных компаний коэффициенты увеличены с 1,5 до 2 по:
- Расходам на НИОКР
- Затратам на ПО и оборудование из российских реестров
Что дает?
- Компании смогут быстрее списывать расходы и уменьшать налогооблагаемую прибыль.
Учет туристического налога
- Теперь не включается в расходы для налога на прибыль
- Исключение: командировочные расходы сотрудников
Новые правила для убытков
При продаже ОС, учтенного с повышенным коэффициентом, убыток не уменьшает налогооблагаемую базу.
Что делать бизнесу? Практические рекомендации
Пересчитать налоговую нагрузку
- Оценить, как рост ставки до 25% повлияет на прибыль
- Проверить возможность применения льгот (IT, инвестиционные проекты)
Оптимизировать инвестиции
- Использовать федеральный вычет 50% при покупке оборудования
- Сравнить выгоду от вычета с амортизацией
Актуализировать учетную политику
- Закрепить применение новых льгот
- Настроить документооборот для подтверждения расходов
Контролировать сроки
- С 2025 года меняются КБК и правила уплаты налога
- Учесть новые отчетные требования
Разовые бухгалтерские услуги
-
Сдача отчетности в ФНС, СФР, Росстат
-
Заполнение отчетности
-
Проверка на ошибки отчетность