Дополнительными льготами в части начисления налога на прибыль могут воспользоваться производители аммиака или водорода. Правом снижать ставки для таких налогоплательщиков наделены регионы страны.
Условия получения льготы:
производственные мощности вводятся в эксплуатацию не ранее 01.01.2025 года;
налогоплательщик, если он не только производит аммиак/водород, но и занимается иными видами деятельности, обязан раздельно учитывать доходы/расходы по каждому из них. Это необходимо, чтобы подтвердить правомерность применения льготы по налогу на прибыль.
Лицензиарам в 2024 году в работе нужно учитывать следующие моменты:
1. Только российские компании могут претендовать на снижение процентной ставки по налогу на прибыль, если последнее вообще предусмотрено законодательством конкретного региона.
Почему этого права лишили зарубежные компании? Законодатели полагают, что после введения поправок бизнесмены из других задумаются о переводе бизнеса в Россию. Обязательное условие — российское представительство располагает правами на некую интеллектуальную собственность.
2. Регионы РФ лишены части полномочий в части снижения ставок по налогу на прибыль.
Теперь субъекты при снижении ставок по налогу на прибыль обязаны ориентироваться на федеральный реестр объектов интеллектуальной собственности.
Регионам дано право:
На практике это означает, что теперь снижение ставки зависит и от федеральных, и от региональных властей.
3. Федеральные власти существенно пересмотрели перечень прав на результаты интеллектуальной собственности (РИД). Теперь он стал значительно больше. Именно новые данные обязаны учитывать регионы при введении сниженных ставок по налогу на прибыль.
Воспользоваться сниженной ставкой по налогу можно, если компания располагает хотя бы одним из следующих результатов интеллектуального труда:
Отдельно стоит вернуться к первому пункту в части патентов. Выдать его может не только Роспатент. Претендовать на снижение ставки по налогу на прибыль можно, если патент:
Можно сделать вывод, что претендовать на льготы по налогу на прибыль можно и в том случае, если лицензионные платежи перечисляют зарубежные компании.
На уровне правительства пересмотрели и перечень доходов, которые можно не включать в базу для расчета налога на прибыль. Одно условие остается обязательным — доходы напрямую связаны с созданием и практическим применением результатов интеллектуальной деятельности.
Так, из базы для расчета налога налогоплательщик вправе убрать следующие доходы:
Плательщикам налога в 2024, 2025 году необходимо учитывать ряд изменений, внесенных в НК РФ. Ниже приведена информация о возможности снизить ставки по налогу или получить освобождение от уплаты налога. Последнее актуально для тех, кто связан с интеллектуальной деятельностью.
Начиная с 2024 года, больше не удастся сэкономить на оплате налогов тем, кто работает в России и Дании, России и Латвии. Россия денонсировала ранее заключенные с этими странами соглашения об избежании двойного налогообложения.
Поможем отчитаться в ФНС по доверенности или электронной подписи.
Российская компания может выплачивать какие-либо средства взаимозависимым зарубежным партнерам.
Если присутствуют подобные платежи, взаимозависимые компании выполняют какие-либо работы, то у источника доходы будут облагаться налогом на прибыль по ставке 15%. Положение действует, начиная с 01.01.2024 года.