Условия для применения тарифа 7,6% субъектами МСП
Право на пониженный тариф имеют компании и ИП, соответствующие критериям:
1. Основной вид деятельности — обрабатывающее производство (раздел C ОКВЭД), кроме:
- Производства табака, алкоголя, нефтепродуктов, металлургии (коды 11, 12, 19, 24).
- Полный перечень — в Распоряжении Правительства № 3689-р от 11.12.2024 (37 допустимых группировок).
2. Доходы от основного вида деятельности — не менее 70% от общей суммы доходов за предыдущий год и отчетный период (расчет по правилам НК РФ).
Важно! При несоответствии условиям льгота утрачивается с начала расчетного периода.
Обновленная форма РСВ: что изменилось
ФНС скорректировала форму расчета (Приказ № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024) и добавила новые разделы:
Дополнения для отдельных категорий плательщиков
- НКО — в Приложении 2 к Разделу 1 добавлена строка 041 для учета доходов по трудоустройству инвалидов.
- Субъекты МСП в обрабатывающих отраслях — новое Приложение 3.1 к Разделу 1 для подтверждения права на тариф 7,6%.
- Работодатели иностранных граждан — в Приложении 5 к Разделу 1 добавлены поля для указания данных паспорта и базы для взносов (строки 061–064, 080).
- Прокуроры, судьи, сотрудники СК РФ — аналогичные поля введены в Приложение 1 к Разделу 4 (строки 051–054, 070).
- Главы КФХ — в Разделе 2 учтены случаи прекращения уплаты взносов (например, для пенсионеров) и периоды освобождения.
Изменения для всех работодателей
- В Подразделе 3.2.1 добавлена графа 141 для отражения выплат по договорам ГПХ с разбивкой по месяцам.
- Введен код «НВ» для сотрудников без начислений за отчетный период.
Новые коды тарифов:
- 29 — для религиозных организаций (ЦРО).
- 30 — для субъектов МСП в обрабатывающем производстве (ПО).
- 31 — для участников Технополиса «Эра» (ТЕХ).
Основные изменения в законодательстве
В 2024 году в Налоговый кодекс РФ внесен ряд поправок, затрагивающих порядок начисления страховых взносов. Корректировки затронули ст. 427 НК РФ, в том числе:
Новые категории плательщиков с пониженными тарифами
- Религиозные организации (централизованные и входящие в их структуру) — тариф 7,6% (пп. 23 п. 1 ст. 427 НК, ФЗ № 176 от 12.07.2024).
- Субъекты МСП в обрабатывающем производстве — 7,6% для выплат сверх 1,5 МРОТ (п. 2.5 ст. 427 НК).
- Участники Технополиса «Эра» — льготный тариф 15% (аналогично «Сколково», ФЗ № 399 от 23.11.2024).
Изменения по тарифам
- Для IT-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности с 2025 года взносы с базы выше предельной начисляются по 7,6% (ранее — 0%).
- Для НКО и благотворительных организаций пониженный тариф продлен до 2026 года.
- Льготный тариф 7,6% применяется к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ (ранее — 1 МРОТ, ФЗ № 362 от 29.10.2024).
С начала 2025 года действует обновленная форма расчета по страховым взносам (РСВ), а также новые правила его заполнения. Разбираемся, какие законодательные поправки повлияли на отчетность, кто попадает под изменения и как теперь корректно оформлять документы.
Содержание статьи:
Расчет страховых взносов в 2025 году: ключевые изменения
Скачать бланк РСВ 2025 - бесплатно
Главная → Все статьи → ФНС
Заполнение и отправка
Полезная информация
✓ Бухгалтерский учет и сдача отчетности
✓ Кадровый учет и начисление зарплаты.
✓ Нулевая отчетность: сдача, заполнение, ведение.
Бухгалтерское обслуживание
Особенности заполнения РСВ для субъектов МСП
Если компания применяет два тарифа (30% и 7,6%), в расчете отражаются:
Два Подраздела 1 в Разделе 1:
- С кодом 01 — взносы 30% с выплат до 1,5 МРОТ.
- С кодом 30 — взносы 7,6% с суммы сверх 1,5 МРОТ.
Два Подраздела 3.2.1 в Разделе 3:
- С кодом НР — база не менее 1,5 МРОТ (33 660 руб. в 2025 году).
- С кодом ПО — суммы сверх 1,5 МРОТ.
Пример:
Зарплата сотрудника — 50 000 руб./мес.
- Взносы 30%: 33 660 × 30% = 10 098 руб.
- Взносы 7,6%: (50 000 – 33 660) × 7,6% = 1 241,84 руб.
Приложение 3.1
Заполняется для подтверждения льготы:
Графа 1 — данные за предыдущий год.
Графа 2 — данные за отчетный период.
Строки:
- 010 — общие доходы.
- 020 — доходы от основного вида деятельности.
- 030 — доля доходов (должна быть ≥70%).
Заключение
С 2025 года РСВ заполняется с учетом новых тарифов, кодов и разделов. Особое внимание — субъектам МСП в обрабатывающих отраслях и религиозным организациям. Для избежания ошибок рекомендуется сверяться с актуальными формами и разъяснениями ФНС.
Бухгалтерские услуги по РСВ
- Поможем правильно заполнить Расчёт страховых взносов
- Проверим и исправим ошибки перед сдачей
- Отправим отчёт в вашу ИФНС электронно
Профессиональный бухучет для вашего бизнеса
Решения, которые экономят ваше время и деньги
Хотите избавиться от головной боли с отчетностью? Наши бухгалтерские услуги — идеальное решение для предпринимателей.
Что мы предлагаем:
- Комплексное ведение бухгалтерии
- Разовые консультации и помощь при проверках
- Кадровое делопроизводство "под ключ"
- Специальные решения для продавцов на маркетплейсах
Наши плюсы:
- 10 лет успешной работы на рынке
- Используем современные облачные сервисы
- Говорим на понятном языке без сложных терминов