8 (964)534-82-57

 info@otchetmaster.ru

Применение нового бланка 6-НДФЛ

 

Еще в сентябре руководитель ФНС РФ поставил подпись под приказом № ЕД-7-11/649@. Этот документ вносил изменения в форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения. Но ответственным лицам налоговых агентов при заполнении формы необходим учитывать и изменения, обозначенные в Федеральном законе от 27.11.2023 года № 539-ФЗ.

 

Среди наиболее значимых изменений нужно выделить следующие:

  1. Работодатели обязаны выплачивать заработную плату не реже 2-х раз в месяц. И каждый раз с получателя выплат необходимо удержать НДФЛ. Налог сразу надлежит перечислить в бюджет РФ.
  2. В 2024 году уведомлять налоговиков о начисленном НДФЛ необходимо дважды в течение месяца.
  • При заполнении раздела 1 нельзя забывать о том, что налог теперь необходимо перечислять в бюджет два раза в месяц. Соответственно в каждом квартале будет 6 сроков уплаты налога. Предусмотрено столько же интервалов, когда излишне удержанный НДФЛ можно вернуть физическим лицам. Для указания данных по 5-му и 6-му срокам оплаты налога используют строки 025, 026. Чтобы отобразить дополнительные данные по возвратам НДФЛ, используют строки 035 и 036.
  • Новое количество временных интервалов уплаты и возврата НДФЛ необходимо учитывать и при заполнении раздела 2. В строке 160 указывают для обозначения суммарного налога за весь квартал. А вот в строках со 161 по 166 нужно обозначить налог отдельно по каждому сроку. Это же относится к НДФЛ, возвращенному физическим лицам. В строке 190 — для общей суммы, со 191 по 196 — по отдельным периодам.
  • При заполнении раздела 2 выплаченные доходы указывают в сумме. Не имеет значения, что именно выплачивали конкретным гражданам. Теперь в форме не будет строк 111, 112, 113.
  • Из раздела 2 не только исключили строки. Законодатели ввели новые. Например, теперь необходимо указывать, какие денежные средства выплачены гражданам за пределами России.
  • К расчету 6-НДФЛ обязательно прилагаются справки о доходах, выплаченных конкретным физическим лицам. Теперь в них не указывают, в каком объеме НДФЛ перечислен в бюджет. Но нужно обозначить, в каком объеме подоходный налог исчислен и перечислен в бюджет за пределами России.
  • Отдельное внимание — форме КНД 1175018. Эти справки работодатель обязан выдавать своим сотрудникам и прочим получателям денежных средств. Собственно форма справки и порядок ее заполнения приведены в Приложении № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/649@. При подготовке справок нельзя забывать о строке «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве». Она будет в разделе 5 справки. А вот перечисленный налог в справке больше не указывается.
  • В справке КНД 1175018 раздел 2 получил новое название — «Сведения о физическом лице — получателе дохода».

 

Изменения в 6-НДФЛ в 2024 году

 

Изменения в 2024 году затрагивают не только сроки уплаты НДФЛ и уведомления ФНС. Заполнять 6-НДФЛ необходимо с учетом множества изменений. О них речь и пойдет далее.

 

Как заполнять 6-НДФЛ в 2024 году. Основные изменения:

  • На каждой странице расчета предусмотрен штрих-код. В 2024 году они будут новыми.
  • В разделе 1 в строке 020 все также указывают сумму налога к уплате. Но данные теперь берутся не за квартал, а за весь год.
  • В разделе 1 в строке 030 обозначают, какую сумму НДФЛ налоговый агент возвращает физическим лицам. И снова данные должны быть за все время с начала года.
  • Изменения затронули и еще один момент. Нужна расшифровка, но не по датам возврата, а по тем периодам, когда налог собственно удерживали. За основу берутся временные интервалы, когда НДФЛ перечисляли в бюджетную систему РФ.

Если в компании или у ИП есть хотя бы один наемный работник, получающий выплаты от работодателя, значит, по итогам каждого квартала необходимо заполнить и сдать декларацию 6-НДФЛ.

 

В 2024 году в этот расчет внесены определенные изменения. Их обязательно нужно учитывать при подготовке отчетности в 2024 году.

Изменения в форме 6-НДФЛ

Отчетность
Отчетность

Помощь по сдачи 6-НДФЛ

 

Уполномоченная бухгалтерия "ОтчетМастер" - отправка отчетности по доверенности или ЭЦП.

При формировании НДФЛ-уведомлений нужно учитывать следующие требования в части сроков:

  • если НДФЛ относится к начислениям за 1-22 число месяца, подать уведомление в ФНС необходимо не позднее 25 числа этого же периода. А на уплату НДФЛ в бюджет у налогового агента есть время до 28 числа;
  • если подоходный налог относится к периоду 23-30(31) число месяца, подготовить и отправить уведомление в ФНС предстоит не позднее 3 числа следующего месяца. Еще 2 дня (до 5 числа) НДФЛ предстоит перечислить в бюджет;
  • если НДФЛ относится к начислениям за 23-31 декабря, и заполнить уведомление, и рассчитаться с бюджетом предстоит в последний рабочий день года.

 

Нужно отметить, что изменения затронули не только сроки начисления и уплаты подоходного налога, но и бланк расчета 6-НДФЛ. Применять его следует, начиная с I квартала 2024 года.

 

Специально для введения обновленной формы 6-НДФЛ принят приказ ФНС № ЕД-7-11/1@. А этот документ в свою очередь вводит изменения в уже действовавший Приказ ФНС РФ № ЕД-7-11/649@. Новые требования обязательны к исполнению с 09.04.2024 года.

 

Ряд моментов при заполнении 6-НДФЛ остаются неизменными:

  • если в отчетном периоде налогоплательщик выплачивал доходы максимум 10 физическим лицам, сдать расчет можно и на бумаге. Если же налоговый агент планирует отчитаться хотя бы по 11 лицам, 6-НДФЛ примут только по каналам ТКС;
  • базой для заполнения 6-НДФЛ становятся соответствующие налоговые регистры. Основание — п. 1 ст. 230 НК РФ.

 

 

Про 6-НДФЛ:

2024 год