Применение новой формы 6-НДФЛ в 2024 году: ключевые изменения
В сентябре 2023 года руководитель ФНС РФ подписал приказ № ЕД-7-11/649@, утверждающий изменения в форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения. Однако при подготовке отчета налоговым агентам также необходимо учитывать поправки, внесенные Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ.
Основные изменения в порядке уплаты НДФЛ
С 2024 года работодатели обязаны:
- Выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц, удерживая НДФЛ с каждой выплаты.
- Перечислять налог в бюджет в новые сроки.
Подавать уведомления в ФНС теперь требуется дважды в месяц:
1. Для выплат за 1–22 число месяца:
- Уведомление подается до 25 числа.
- Налог перечисляется до 28 числа.
2. Для выплат за 23–30(31) число месяца:
- Уведомление подается до 3 числа следующего месяца.
- Налог уплачивается до 5 числа.
3. Для выплат за 23–31 декабря:
- И уведомление, и платеж должны быть оформлены в последний рабочий день года.
Изменения в форме 6-НДФЛ
Новая форма расчета введена приказом ФНС № ЕД-7-11/1@ и обязательна к применению с I квартала 2024 года. Окончательные правки вступили в силу 09.04.2024.
Что осталось без изменений?
- Бумажная сдача разрешена, если доходы выплачивались не более чем 10 физлицам. При 11 и более отчет сдается только в электронном виде через ТКС.
- Основанием для заполнения 6-НДФЛ по-прежнему служат налоговые регистры (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Нововведения в заполнении формы
1. Штрих-коды на каждой странице обновлены.
2. Раздел 1:
- В строке 020 указывается годовая сумма налога к уплате (ранее — квартальная).
- В строке 030 отражается сумма НДФЛ, возвращаемая физлицам, также нарастающим итогом с начала года.
- Добавлены строки 025, 026, 035, 036 для отражения данных по 5-му и 6-му срокам уплаты и возврата налога (из-за двух ежемесячных платежей).
3. Раздел 2:
- В строке 160 указывается общая сумма налога за квартал, а в строках 161–166 — по каждому сроку уплаты.
- Аналогично, возвраты НДФЛ теперь детализируются по периодам (строки 190–196).
- Исключены строки 111–113 (ранее использовались для указания выплаченных доходов).
- Добавлено указание доходов, выплаченных за пределами РФ.
- Изменения в справках о доходах (КНД 1175018)
- В справках больше не указывается сумма перечисленного НДФЛ в бюджет РФ.
- Добавлена строка «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве» (раздел 5).
Изменения в справках о доходах (КНД 1175018)
- В справках больше не указывается сумма перечисленного НДФЛ в бюджет РФ.
- Добавлена строка «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве» (раздел 5).
- Раздел 2 теперь называется «Сведения о физическом лице — получателе дохода».
Форма и порядок заполнения справок приведены в Приложении № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/649@.
Изменения в 2024 году
6-НДФЛ - ключевые изменения и порядок сдачи
Скачать бланк 6-НДФЛ - бесплатно
Заполнение и отправка
Полезная информация
✓ Бухгалтерский учет и сдача отчетности
✓ Кадровый учет и начисление зарплаты.
✓ Нулевая отчетность: сдача, заполнение, ведение.
Бухгалтерское обслуживание
С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ, но форма 6-НДФЛ осталась прежней. ФНС пояснила, что изменения коснутся только кодов доходов и КБК, а сам бланк отчетности менять не будут.
Содержание статьи:
Главная → Все статьи → ФНС
Кто и когда сдает 6-НДФЛ?
Отчет обязаны подавать:
- Организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам (зарплата, премии, дивиденды и др.).
- Налоговые агенты, удерживающие НДФЛ.
Если выплат не было, сдавать 6-НДФЛ не нужно. Но чтобы налоговая не требовала отчет, можно отправить уведомление об отсутствии налоговых обязательств.
Сроки сдачи в 2025 году
- За 2024 год — до 25 февраля 2025.
- 1 квартал 2025 — до 25 апреля 2025.
- 1 полугодие 2025 — до 25 июля 2025.
- 9 месяцев 2025 — до 27 октября 2025 (25 октября — выходной).
- За 2025 год — до 25 февраля 2026.
Отчет сдается:
- Электронно — если выплаты получили более 10 человек.
- На бумаге — если доходы выплачены 10 или менее физлицам.
Изменения в 6-НДФЛ с 2025 года
Форма осталась прежней (приказ ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@), но появились новые КБК для разных ставок НДФЛ:
- 13% (доход до 2,4 млн ₽ в 2025 г. или до 5 млн ₽ за прошлые годы) — КБК 182 101 02010 01 1000 110.
- 15% (доход 2,4–5 млн ₽ в 2025 г. или свыше 5 млн ₽ ранее) — КБК 182 101 02080 01 1000 110.
- 18% (доход 5–20 млн ₽) — КБК 182 101 02150 01 0000 110.
- 20% (доход 20–50 млн ₽) — КБК 182 101 02160 01 0000 110.
- 22% (доход свыше 50 млн ₽) — КБК 182 101 02170 01 0000 110.
Как заполнять 6-НДФЛ?
Отчет включает:
- Титульный лист (реквизиты организации/ИП, период, код ИФНС).
- Раздел 1 (сроки перечисления налога, суммы удержаний и возвратов).
- Раздел 2 (расчет НДФЛ по всем сотрудникам).
- Приложение 1 (справка о доходах, только для годового отчета).
Основные правила заполнения
- Раздел 1: указываются КБК, суммы удержанного налога и сроки его перечисления.
- Раздел 2: отражаются начисленные доходы, вычеты и исчисленный НДФЛ.
- Приложение 1 (годовое): содержит детализацию доходов каждого сотрудника.
Разовые бухгалтерские услуги
- Сдача отчетности в налоговую инспекцию
- Заполнения отчетности
- Ответ на требования от налоговой
Бухгалтерское сопровождение для предпринимателей
Устали разбираться в налоговых отчетах и тратить время на бухгалтерию? Возьму эти заботы на себя! Предлагаю комплексное бухгалтерское обслуживание для ИП и компаний.
Что я делаю:
- Полное ведение бухгалтерского учета
- Подготовка всех видов налоговой отчетности
- Расчет зарплаты и кадровый учет
- Оптимизация налоговой нагрузки
- Помощь при проверках налоговой
- Регистрация и ликвидация бизнеса
Почему клиенты выбирают меня:
- ✔ 15 лет практики – знаю все подводные камни в учете
- ✔ Фиксированная стоимость – никаких скрытых платежей
- ✔ Работа "под ключ" – от первичных документов до баланса
- ✔ Современные технологии – облачные сервисы для вашего удобства
- ✔ Персональный менеджер – ваш бизнес всегда под контролем
Освободите себя от бумажной рутины! Бухгалтерия в надежных руках – это спокойствие и больше времени для главного.
Форма 6-НДФЛ осталась прежней, но с новыми нюансами
- Несмотря на введение прогрессивной шкалы НДФЛ, сама форма 6-НДФЛ не изменилась. Отчет заполняется по той же форме, утвержденной приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в редакции от 09.01.2024).
- Форма является "наборно-модульной", что позволяет включать в нее данные по разным ставкам и КБК без изменения структуры.
Изменения в заполнении Раздела 1
- Теперь для разных видов доходов (например, основных выплат, северных надбавок, дивидендов) нужно заполнять отдельные листы Раздела 1 с соответствующими КБК.
- Для резидентов с северными и районными надбавками требуется заполнять минимум два листа Раздела 1 (один для основной зарплаты, другой для надбавок)