-ts1758708027.svg)
-ts1758708284.svg)
Часть 1: Основные изменения с 2026 года
Перед заполнением декларации важно понимать три основных изменения, которые вступают в силу с 2026 года.
| Изменение | Суть изменения | Влияние на декларацию |
|---|---|---|
| Новая ставка НДС | Повышение с 20% до 22% | Новые строки в Разделе 3 для ставок 22%, 22/122 и расчетной ставки 18,03% |
| Новые правила по авансам | Связь авансовых и отгрузочных счетов-фактур | Новые строки в Разделах 8 и 9 для отражения связи документов |
| Снижение лимита для УСН | Снижение с 60 млн до 20 млн рублей дохода за 2025 год | Автоматический переход на уплату НДС при превышении лимита |
| Расширение круга плательщиков | Добавление АУСН и участников технополиса «Эра» | Обязанность сдавать декларацию при выставлении счетов-фактур с НДС |
✅ Важная информация
Для упрощенцев на пониженных ставках 5%/7% в Разделе 7 в графах 3 и 4 нужно ставить прочерки. Налог рассчитывается с выручки по выбранной ставке без права на вычеты.
Часть 2: Пошаговое заполнение разделов декларации
Подготовительный этап
Сбор документов и обновление ПО. Соберите все первичные документы за квартал, проверьте счета-фактуры, сверьте данные с контрагентами и обновите учетную программу до версии, поддерживающей изменения 2026 года.
Раздел 3: Расчет суммы налога
Основной расчетный раздел. Для ставки 22% в графу 3 вносится налоговая база (стоимость без НДС), в графу 5 — сумма исчисленного налога. Пример: реализация на 122 000 руб. (включая НДС 22%): налоговая база = 100 000 руб., НДС = 22 000 руб.
Раздел 8: Книга покупок
Вычеты по полученным счетам-фактурам. Каждая строка — один счет-фактура. С 2026 года для авансовых счетов-фактур добавляются реквизиты отгрузочного счета-фактуры. Все суммы указываются в рублях и копейках.
Раздел 9: Книга продаж
Начисление НДС по выставленным счетам-фактурам. Регистрация всех счетов-фактур, выставленных в отчетном периоде. С 2026 года для отгрузочных счетов-фактур указываются реквизиты авансового счета-фактуры (строки 135, 137).
Раздел 1: Итоговая сумма
Финальный расчет. Заполняется последним. Переносится результат из Раздела 3 (строка 200). Строки 030, 040 — налог к уплате, строка 050 — к возмещению. Новая строка 041 — для участников строительства ВСМ (сумма с продленным сроком уплаты).
Ключевые строки Раздела 3 с 2026 года
| Строка | Назначение | Особенности с 2026 года |
|---|---|---|
| 010-040 | Налоговая база и исчисленный налог по ставке 22% | Новая основная ставка вместо 20% |
| 005 | Расчетная ставка 22/122 | Новая расчетная ставка (≈18,03%) |
| 118 | Итоговая сумма исчисленного налога | Суммируются налоги по всем ставкам |
| 120 | Сумма НДС к вычету | Переносится из Раздела 8 (Книга покупок) |
| 200 | Налог к уплате (возмещению) | Разница между строками 118 и 190 |
Часть 3: Особые случаи и категории налогоплательщиков
Заполнение декларации разными категориями
| Категория налогоплательщика | Заполняемые разделы | Особенности с 2026 года |
|---|---|---|
| Плательщики НДС на ОСНО | Титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9 | Контроль новой ставки 22% и связей авансов с отгрузками |
| Упрощенцы на пониженных ставках 5%/7% | Титульный лист, разделы 1, 7 | В Разделе 7 в графах 3 и 4 — прочерки. Разделы 3, 8, 9 не заполняются |
| Налоговые агенты | Титульный лист, разделы 1, 2 | Раздел 1 может быть с прочерками, если кроме агентских обязанностей операций не было |
| Неплательщики НДС, выставившие счет-фактуру | Титульный лист, разделы 1, 12 | Обязанность для АУСН, участников "Эры" и других лиц из п. 5 ст. 173 НК РФ |
| При нулевой декларации | Титульный лист, Раздел 1 | Разделы 3, 8, 9 не включаются. В Разделе 1 — нулевые значения |
🎯 Особенности для УСН
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС с 01.01.2026. Вы можете выбрать уплату налога по основной ставке 22% (с правом на вычеты) или по пониженной — 5% или 7% (без вычетов).
⚠️ Частая ошибка: «Разрыв» с контрагентом
Если вы заявили вычет по счету-фактуре, а поставщик не отразил его в своей Книге продаж, налоговая запросит пояснения. Регулярно проводите сверки с контрагентами!
Часть 4: Подача декларации и взаимодействие с налоговыми органами
Порядок и сроки подачи
| Аспект | Требования | Последствия нарушений |
|---|---|---|
| Формат подачи | Только электронный через оператора ЭДО | Непринятие декларации, штрафы |
| Срок подачи | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
| Камеральная проверка | Проводится после получения декларации | Сравнение данных с декларациями контрагентов |
| Ответ на требования | В течение 5 рабочих дней в электронной форме | При отсутствии ответа — отказ в вычетах, доначисление налога |
💡 Рекомендации по подготовке
Перед подачей декларации внимательно проверьте все внесенные данные, сверьте суммы с книгами покупок и продаж, убедитесь в правильности указания новых ставок НДС и связей между авансовыми и отгрузочными документами.
Часть 5: Рекомендации и заключение
Ключевые рекомендации по заполнению
- Начните подготовку заранее — обновите учетные программы и шаблоны документов, проверьте договоры
- Проверяйте связи счетов-фактур — с 2026 года особенно тщательно контролируйте соответствие авансовых и отгрузочных документов
- Консультируйтесь с официальными источниками — после публикации новой формы ФНС сверитесь с этими документами
- Рассмотрите профессиональную помощь — при сложностях обратитесь к бухгалтеру или аудитору
Профессиональная помощь в заполнении декларации по НДС
Мы помогаем организациям и ИП правильно заполнить и своевременно сдать декларацию по НДС с учетом всех изменений 2026 года. Наши услуги включают полное сопровождение и консультации.
Анализ изменений 2026
Подробный разбор новых правил, ставок и требований к оформлению документов
Заполнение разделов
Помощь в правильном заполнении всех разделов декларации с примерами
Связь авансов и отгрузок
Контроль соответствия авансовых и отгрузочных документов по новым правилам
Ответы на требования ФНС
Подготовка пояснений и документов по запросам налоговой инспекции