8 (925) 185-13-74

 info@otchetmaster.ru

Порядок заполнения декларации по НДС в 2025 году

Скачать бланк НДС - бесплатно

Главная → Все статьи → НДС

Заполнение и отправка

Полезная информация

✓ Бухгалтерский учет и сдача отчетности

✓ Кадровый учет и начисление зарплаты.

✓ Нулевая отчетность: сдача, заполнение, ведение.

Бухгалтерское обслуживание

С 2025 года в декларации НДС появились новые ставки 5% и 7%, изменились правила заполнения. В статье - полный гайд по оформлению отчета для ОСНО и УСН с примерами, разбор новых разделов и типичных ошибок. Узнайте, как избежать штрафов и правильно отразить операции с новыми ставками.

В 2025 году декларация по НДС претерпела изменения, и важно правильно ее заполнить, чтобы избежать штрафов. В этом руководстве мы подробно разберем:
✔ Какие разделы заполнять (для ОСНО и УСН)
✔ Как заполнять каждую строку (с примерами)
✔ Нововведения 2025 года
✔ Проверка перед отправкой

Бухгалтерские услуги под ключ

 

  • Ежеквартальная подготовка НДС-отчетности (ОСНО/УСН/ИП)
  • Ведение книг покупок/продаж (сверка с контрагентами)
  • Работа с налоговыми агентами (аренда, импорт и др.)

Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2025 году

 

Организации и ИП на ОСНО

  • Обязаны сдавать декларацию ежеквартально (до 25-го числа следующего месяца).

Упрощенцы (УСН)

Должны отчитываться, если:

  • Выставили счет-фактуру с НДС (даже если освобождены от налога);
  • Являются налоговыми агентами (например, при аренде госимущества);
  • Ввезли товары из-за границы.

НДС-отчетность «под ключ» для вашего бизнеса

 

  • Заполнение и сдача декларации (включая новые ставки 5% и 7%)
  • Сопровождение камеральных проверок (защита от доначислений)
  • Восстановление учета (если «запустили» отчетность)

Подробное заполнение декларации

 

 

Титульный лист

  • Поле: ИНН/КПП

Что указать: Для организаций – 10 цифр ИНН + 9 цифр КПП
Пример: 7701123456 / 770101001

 

  • Поле: Налоговый период

Что указать: Код квартала: 21 (I кв.), 22 (II кв.) и т.д.
Пример: 23 (III квартал)

  • Поле: Код ИФНС

Что указать: 4 цифры (проверьте на сайте nalog.ru)
Пример: 7720 (Москва)

 

  • Поле: ОКВЭД

Что указать: Основной вид деятельности
Пример: 46.18 (оптовая торговля)

 

  • Поле: Телефон

Что указать: Без пробелов
Пример: +74951234567

 

Раздел 1 (обязательный)

  • Строка: 010

Что указать: ОКТМО (8 или 11 цифр)
Пример: 45397000

 

  • Строка: 020

Что указать: КБК
Пример: 182 1 03 01000 01 1000 110

 

  • Строка: 030

Что указать: НДС к уплате (если выставляли счета-фактуры)
Пример: 20 000 ₽

 

  • Строка: 040

Что указать: НДС к уплате (если налог начислен)
Пример: 14 545 ₽

 

  • Строка: 050

Что указать: НДС к возмещению (если вычеты больше начисленного)
Пример: 0

 

Раздел 3 (расчет налога)

Пример: ООО "Ромашка" продало товаров на 120 000 ₽ (НДС 20% = 20 000 ₽) и купило материалы на 60 000 ₽ (НДС 10% = 5 454,55 ₽).

  • Строка: 010

Что указать: Реализация по 20%
Расчет: 120 000 ₽ / 20 000 ₽ НДС
Пример: 120 000 / 20 000

 

  • Строка: 120

Что указать: Вычеты по покупкам
Расчет: Сумма НДС к вычету
Пример: 5 454,55 ₽ → 5 455 ₽

 

  • Строка: 200

Что указать: НДС к уплате
Расчет: 20 000 – 5 455
Пример: 14 545 ₽

❗ Важно:

  • Для ставки 5% заполняется строка 022.
  • Для ставки 7% – строка 021.
  • Авансы указываются в стр. 070.

 

Разделы 8 и 9 (книги покупок и продаж)

Пример для книги продаж (раздел 9):

  • Поле: ИНН покупателя

Что указать: 10 цифр
Пример: 7712345678

 

  • Поле: Номер счета-фактуры

Что указать: Без пробелов
Пример: 123 от 25.03.2025

 

  • Поле: Сумма без НДС

Что указать: Округлить до рублей
Пример: 100 000 ₽

 

  • Поле: НДС 20%

Что указать: Округлить
Пример: 20 000 ₽

Ошибка: В декларации суммы без копеек, а в книгах – с копейками.

Проверка перед отправкой

 

  1. Сверьте разделы 3, 8 и 9 – суммы должны совпадать.
  2. Проверьте ОКТМО и КБК – ошибка приведет к неверному зачислению платежа.
  3. Убедитесь, что:

✔ Нет пустых строк (ставьте прочерки);
✔ Нет арифметических ошибок.

Штрафы за ошибки

 

  • Нарушение: Просрочка сдачи

Штраф: 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ)

 

  • Нарушение: Неправильный расчет

Штраф: До 20% от неуплаченной суммы

 

  • Нарушение: Ошибки в реквизитах

Штраф: Уточненная декларация

Особенности для УСН в 2025 году

 

Если упрощенец выставил счет-фактуру с НДС, нужно заполнить:

  • Титульный лист
  • Раздел 1 (строка 030 – сумма НДС из счета)
  • Раздел 12 (по каждому счету-фактуре)

Пример:
Счет на 50 000 ₽ (НДС 20% = 8 333 ₽) → в стр. 030 указываем 8 333 ₽.

Раздел

Когда заполняется?

Пример

Титульный лист

Всегда

ИНН, КПП, период (коды 21–24)

Раздел 1

Всегда

Итоговая сумма НДС к уплате/возмещению

Раздел 3

Если были облагаемые операции

Расчет налога по ставкам 5%, 7%, 20%

Разделы 8–9

Если ведете книги покупок/продаж

Данные по контрагентам

Раздел 2

Для налоговых агентов

Аренда госимущества

Разделы 4–6

При экспорте

Подтверждение нулевой ставки

Раздел 12

Если выставили счет-фактуру с НДС на УСН

Код операции и сумма НДС

Состав декларации - какие разделы заполнять

Бухгалтерское сопровождение по НДС

 

Мы профессионально подготовим и сдадим вашу декларацию по НДС, избавив вас от бумажной волокиты и риска штрафов.

Наши услуги:

  • Заполнение декларации НДС с учетом всех ставок
  • Ведение и проверка книг покупок/продаж
  • Электронная сдача отчетности в ФНС
  • Консультации по сложным вопросам НДС
  • Исправление ошибок в ранее поданных декларациях

Почему мы?

  • Работаем быстро и без ошибок
  • Соблюдаем все сроки сдачи
  • Доступные цены

Содержание статьи: