✅ Раздел 3

В данном разделе осуществляется расчет суммы налога к уплате либо возмещению.

В стр.10-40 прописывается сумма выручки от продажи товаров облагаемых НДС. Эта сумма должна быть идентичной сумме дохода в расчете налога на прибыль – счет 90.1.

Стр.50 используется при случае продажи организации, то есть совокупность активов данной компании. Налоговой базой выступает балансовая стоимость имущества фирмы*поправочный показатель.

В стр.60 организации прописывают стоимость строительных работ, для собственных нужд включая все расходы.

✅ Заполнение отчетности - Заглавный лист

В заглавный лист заносятся реквизиты компании, а именно: ИНН, КПП, код налогового периода от 21 до 24, код инспекции, ОКВЭД, прописывается число страниц декларации, номер телефона и наименование организации.

Внизу страницы директор или ИП ставит свою подпись и печать организации, и дату составления декларации.

Точные данные по своей компании можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции РФ и из выписки ЕГРЮЛ.

✓ В стр. 70 (3 столбец) прописывают налоговую базу, то есть сумма всех поступлений на счёт начисленных в счет будущих поставок. Если же предоплата получена фирмой после продажи в ходе пяти календарных дней, то данный платеж не учитывается в отчетности как аванс. Рассчитывают НДС в зависимости от ставки – это либо 20/120, либо 10/110.

Если на протяжении отчетного периода вносились корректирующая информация, то в стр.105-109 прописываются данные об изменении сумм НДС. Например, неправомерное использование ставки НДС 0%.

В стр.110 прописывается итоговая сумма НДС. Она исчисляется исходя из данных, внесенных в стр.10-80 гр.5 и стр.105-109 гр5.

✓ В стр.120-190, графа 3 вносятся суммы вычетов по налогу:

✓ Стр.120 – указывается сумма вычета исходя из полученных от поставщиков счет-фактур.

✓ Стр.130- в строку водят данные суммы налога уплаченного поставщикам в счет предварительной оплаты.

✓ Стр.140 повторяет стр.60 – выписывается налог за минусом фактических издержек понесенных при строительно-монтажных работах выполненных для самой организации.

✓Стр. 150-160 – используются для внесения НДС оплаченного в зоне таможне или при начислении НДС уплаченного при ввозе товаров в РФ из стран таможенного союза.

✓ Стр. 170 - для суммы НДС ранее начисленного при поступлении аванса.

✓ Стр.180 - используется налоговыми агентами, отражает величину НДС в стр.60 (радел II).

✓ Стр. 200,210 – выписывается итоговая сумма (из стр.110 гр5 вычитается стр.190 гр3). Положительная итоговая сумма и есть сумма налога к уплате. В случае отрицательного значения в стр.210 по графе 3 вноситься НДС к возврату из бюджета.

✅ Раздел IV-VI

Раз. IV используют компании, которые могут документально подтвердить основание на использование ставки 0%. В нашей статье про ставки НДС, подробно расскажем, когда можно применять ставки 0%, 10%, 20%. В раз. прописывается код хоз. Операции, размер выручки, сумма вычета.

Раз. V заполняют организации, которые в предыдущем отчетном периоде заявили право на вычет, но свидетельство подтверждающие их право получены компанией не ранее чем в наступившем на данный момент отчётном периоде.

Если у наголо плательщика на момент наступления отчетного периода для предоставления декларации не хватает документации для подтверждения права на использование нулевого НДС он может внести данные суммы реализации в раз. VI. И как только организация получит все документы подтверждающие нулевую ставку сумму реализации можно будет перенести в IV раздел отчета.

✅ Раздел VII

Раздел используют при осуществлении операций освобожденных от налогообложения по НДС. Например, оплата поступила на р/с организации в счет будущих поставок. Но при условии, что данное изготовление продукции будет завершено только через шесть месяцев.

✅ Раздел VIII-IX

В данные разделы вносится информация из книги продаж и покупок за отчетный парод. А именно данные поставщиков, контрагентов их ИНН, КПП, стоимость товаров, сумма НДС. Если были допущены ошибки в данных разделах отчета налогоплательщику необходимо заполнить приложение к разд.8, 9.

Скачать пример книги покупок (раздел 8) и книга продаж (раздел 9)

✅ Раздел X-XI

Заполняются в случае, если:

- компания является агентом выполняющая работы в пользу 3 лиц;

- организация занимается оказанием экспедиторских услуг;

- компания является предприятием — застройщиком.

✅Раздел XII

Заполняется организациями имеющих освобождение от НДС.

✅ Раздел 2

Заполняют фирмы, выступающие налоговыми агентами. При работе с иностранными компаниями заполняется стр.80-100 - указывается сумма авансового платежа. В стр.60 прописывается сумма налога к уплате, далее в стр.100 указывается сумма вычета по НДС.

Порядокзаполнения декларации по НДС

Каждый бухгалтер должен знать, какой порядок заполнения декларации по НДС. Для сдачи НДС с цифрами, необходимо знать порядок заполнения каждого раздела декларации. Разберем процесс заполнение НДС по разделам.

порядок сдачи отчета;
структура декларации;
заполнение отчетности - заглавный лист;
раздел I НДС;
раздел II;
раздел III;
раздел IV-VI;
раздел VII;
раздел VIII-IX;
разделы X-XI;
раздел XII.

Подробно распишем про заполнение каждого раздела НДС.

✅ Порядок сдачи отчета

В настоящий момент отчет НДС сдают в ФНС только по ТКС используя наиболее актуальные формы бланков. Налогоплательщику отведён срок для предоставления декларации — 25 дней по истечению налогового периода.