8 (964)534-82-57

info@otchetmaster.ru

Ведение бухучёта ИП самостоятельно в 2024 году

Главная → Все статьи → Б ухгалтерский учет

Индивидуальные предприниматели очень часто считают, что могут вообще не вести бухгалтерский учет. Есть и те, кто считает, можно не тратить время на выбор подходящей системы налогообложения, что ИП в любом случае платят в бюджет самый минимум.

Но, как показывает практика, ошибки в постановке бухгалтерского учета могут свести на нет даже самую лучшую идею. И здесь нужно помнить, что ИП по бизнес долгам отвечают всем своим имуществом.

Если заранее рассчитать возможную налоговую нагрузку при выборе той или иной системы налогообложения, можно избежать в дальнейшем претензий со стороны ФНС и доначисления налогов. Но для проведения налогового планирования целесообразно обращаться к профессионалам в данной сфере.

ИП на ОСНО и УСН сдают разный объем отчетности. Отличия затрагивают и суммы налогов, и сроки их перечисления в бюджет.

Выбор системы налогообложения

Причин тщательно и внимательно подходить к выбору системы налогообложения и не пренебрегать ведением бухгалтерского учета много. Вот только основные из них:

Если неверно рассчитывать доходы и расходы, несвоевременно сдавать (или вообще не сдавать) отчеты, предусмотренные выбранной системой налогообложения, ИП будет получать бесконечные претензии от ФНС. Возможны и такие санкции, как штрафы и арест расчетных счетов.

В стандартном варианте после регистрации ИП обязаны применять общую систему налогообложения. Есть возможность перейти на УСН, ЕСХН, но сделать это нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет в ФНС.

И, конечно, необходимо решить, кому доверить ведение бухгалтерского учета. При наличии необходимых знаний ИП может это делать самостоятельно. Можно ввести бухгалтера в штат или заключить договор со специализированной компанией.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2024 году

Если говорить собственно о бухгалтерском учете, то в соответствии с Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 года ИП могут его не вести, но при условии, что тем или иным образом фиксируют получаемые доходы или понесенные расходы.

Но закон не освобождает предпринимателей от обязанности вести налоговый учет в рамках выбранной системы налогообложения. Значит, ИП обязаны собирать и систематизировать данные о своей работе, чтобы далее на основании этих данных рассчитывать и платить налоги, сдавать определенные расчеты и декларации. Нельзя забывать и о необходимости соблюдать кассовую дисциплину, отчитываться перед валютным контролем, если деятельность ИП связана с экспортом или импортом. Если у ИП есть хотя бы один наемный работник, придется заполнять и сдавать дополнительную отчетность в Соцфонд и ФНС.

Чтобы не запутаться в вопросах расчета налогов, для постановки и ведения учета ИП лучше обратиться к профессиональному бухгалтеру. Пока объем документов небольшой, можно обратиться в специализированную компанию. Если же ИП работает стабильно, ежедневно приходится обрабатывать входящую и исходящую первичную документацию, можно сформировать собственную бухгалтерскую службу.

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов при одинаковом доходе на разных режимах.

На основании полученных данных о возможной налоговой нагрузке необходимо выбрать систему налогообложения. Помимо собственно ОСНО и УСН предприниматели могут выбрать для работы АУСН, ЕСХН, ПСН. Есть возможность ограничиться и налогом на профессиональный доход. У каждой системы налогообложения есть свои преимущества и ограничения в части дохода, возможности нанимать работников, стоимости основных средств и т. д. Отличаться будут и суммы налогов, подлежащие уплате в бюджеты разных уровней.

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП в 2024 году: пошаговая инструкция

Как уже отмечено выше, ИП должны вести только налоговый учет. Бухгалтерский — необязательно. Но нельзя забывать, что и предпринимателям требуется достоверная информация о текущем положении дел, полученных доходах и понесенных расходах.

Постановка бухгалтерского (налогового) учета для ИП предполагает выполнение ряда обязательных этапов:

На следующем этапе необходимо выяснить, какие отчеты придется сдавать, например, на ОСНО или ЕСХН. Не будет лишним и знать, как и в какие сроки предстоит отчитываться.

Теперь необходимо решить, будет ИП работать самостоятельно, или потребуются наемные работники. В последнем случае в ФНС придется сдавать РСВ и перссведения. А в Соцфонд нужно будет сдавать ЕФС-1. К тому же придется соблюдать все требования в части обработки персональных данных, где-то хранить личные дела и кадровые приказы. Важно помнить, что ошибки при ведении кадрового учета также чреваты штрафами в значительных суммах.

Теперь нужно уточнить, какие отчеты и в какие сроки предстоит сдавать. Задержка даже на один день — это штрафы. Если просрочка со сдачей любого отчета будет значительной (20 дней и более), налоговый инспектор вынесет решение о блокировке расчетного счета.

Теперь необходимо решить, кто же будет вести бухгалтерский учет ИП. Если сделать выбор в пользу УСН 6% или ПСН, все необходимые операции учета можно вести и самостоятельно. Чтобы не упустить из вида ни одну хозяйственную операцию, можно приобрести лицензию на специализированное ПО, например, на 1С: Предприниматель. Но для ведения учета на ОСНО или УСН 15% нужны профессиональные знания. Здесь без обращения к бухгалтеру не обойтись. Помощь специалиста может потребоваться и при наличии большого штата наемных работников. Здесь уже придется выбирать между штатным бухгалтером и аутсорсингом.

Далее остается сохранять первичную документацию, кадровые приказы и личные дела персонала, контракты с поставщиками и покупателями и т. д. Нельзя забывать о том, что в отношении ИП налоговики на общих основаниях проводят выездные и камеральные проверки, в том числе после снятия с учета.

Как ИП вести бухучет на ОСНО

ОСНО считается самой сложной из действующих в России систем налогообложения. Ее в основном выбирают промышленные производства, торговые компании с большими оборотами и значительным штатом наемных работников.

Если ИП работает на ОСНО, по итогам каждого квартала придется сдавать в ФНС декларацию по НДС. А по итогам года предстоит подготовить 3-НДФЛ.

Самая сложная задача для бухгалтера при выборе ОСНО — правильный расчет НДС. Задача еще больше усложняется, если в какие-то периоды времени сумма входящего НДС превышает начисленный исходящий налог. Налоговики возмещают НДС только после тщательной проверки всех входящих и исходящих документов.

Для своевременной оплаты налогов и удобства взаиморасчетов с партнерами целесообразно открыть расчетный счет. Нельзя забывать, что сумма договора при оплате за наличный расчет не должна превышать 100 тыс. рублей.

Как ИП вести бухучет на УСН

Если ИП оказывает услуги, торгует в розницу (не подакцизными товарами), в качестве системы налогообложения целесообразно выбрать УСН.

В этом случае отсутствует поквартальная отчетность. Единую декларацию, например, за 2022 год надлежит сдать в ФНС не позднее 25 апреля 2024 года. А заплатить начисленную сумму за вычетом авансовых платежей предстоит максимум 28 апреля.

Если ИП выбирает УСН «Доходы», ему предстоит только суммировать все платежи, поступающие от клиентов или покупателей. И далее со всего объема нужно 6% перечислить в качестве налога. Уменьшить налоговую базу можно только на сумму уплаченных страховых взносов за наемных работников и себя.

Сложнее рассчитывать налоговую базу, если ИП выбирает УСН «Доходы минус Расходы». Налоговики вправе отказать в принятии затрат к учету, если у ИП нет необходимых подтверждающих документов, или они оформлены неправильно. Важно учитывать и то, что налоговики не примут к учету абсолютно любые расходы. ИП придется доказывать, что затраты действительно связаны с предпринимательской деятельностью. Полный перечень трат, которые можно принимать к учету для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Календарь сдачи отчетности ИП в 2024 году: важная информация для бухгалтера

Если у ИП есть хотя бы один наемный работник, ему придется готовить и сдавать ряд специализированных отчетов и в Соцфонд, и в ФНС:

ЕФС-1. Здесь придется ориентироваться на суть произошедшего события. Например, по итогам квартала нужно сдавать раздел — аналог ранее существовавшего отчета 4-ФСС. Отдельные разделы нужно будет заполнять и сдавать определенные отчеты при приеме/увольнении работников, кадровых перемещениях и т. д.

6-НДФЛ. На систематизацию данных и заполнение отчета нарастающим итогом дается 25 дней после завершения очередного отчетного периода. Итоговые данные по году в ФНС ждут не позднее 25 февраля следующего года. Действуют общие правила в части переносов сроков сдачи из-за выходных и праздничных дней.

РСВ. Отчет сдается поквартально в ФНС в общие сроки: 25.04, 25.07, 25.10 и по итогам года.

Персонифицированные сведения. Отчет введен в 2024 году. Сдавать его нужно по итогам каждого месяца.

Но ИП придется отчитываться не только по начислениям и выплатам наемному персоналу. Есть еще и отчеты, напрямую связанные с выбранной системой налогообложения.

ИП на УСН обязаны

по итогам кварталов — не позднее 28.04, 28.07, 30.10 — вносить авансовые платежи с учетом фактически полученного дохода и понесенных расходов (для УСН 15%);
предоставить в ФНС декларацию по итогам предыдущего года не позднее 25.04;
доплатить налог по итогам года с учетом уже внесенных платежей не позднее 28.04.

ИП на ЕСХН обязаны

внести авансовый платеж не позднее 25.07 отчетного года;
отчитаться перед ФНС после завершения календарного года не позднее 25.03;
доплатить налог не позднее 28.03.

Отдельно нужно отметить обязанность ИП на ЕСХН платить НДС. Если предприниматель соответствует определенным требованиям, он может оформить освобождение от этого налога. В противном случае ему придется и отчитываться по НДС, и платить этот налог. О сроках отчетности и уплаты можно узнать ниже.

ИП на ОСНО обязаны

по итогам квартала — 25.04, 25.07, 25.10 — сдавать декларации по НДС. Декларацию за IV квартал 2023 года налоговики ждут не позднее 25.01.2024 года;
оплачивать НДС по итогам квартала равными частями в течение 3-х последующих месяцев. Например, за I квартала 2023 года начисленную сумму налога предстоит перечислить в бюджет по 1/3 не позднее 29.04, 28.05 и 28.06;
вносить авансовые платежи по НДФЛ (за себя) не позднее 25.04, 25.07, 25.10;
сдать декларацию 3-НДФЛ по итогам года не позднее 30.04 следующего года;
доплатить НДФЛ (за себя) за предыдущий год с учетом данных декларации и перечисленных авансов не позднее 17.07.

Отдельно стоит коснуться работы ИП на АУСН и ПСН. В первом случае вопросами администрирования налогов полностью занимается ФНС. Налогоплательщику остается только сдавать отчеты по персоналу и своевременно платить налоги с учетом общих требований к срокам.

ИП на ПСН отчитываются только по персоналу. Налог уплачивается вперед за 1-12 месяцев. В течение отчетного периода предприниматель только фиксирует свои доходы и расходы в специальной книге.