Значимая новость по ставкам НДС была 1 января 2019 года, когда ставка с 18 % повысилось 20%. Дополнительно 20%, нужно знать, когда принимают ставку 0% и 10%, как отражаться ставка в счет-фактуре и декларации.
✓ ставка НДС 20%;
✓ ставка НДС 10%;
✓ нулевая ставка;
✓ НДС при УСН;
✓ пример расчета НДС;
✓ НДС в счет-фактуре;
✓ НДС в декларации.
Все про НДС простыми словами - подробно рассмотрели самый сложный налог в данной статье.
В 3 разделе налоговой декларации указывается расчет суммы налога подлежащая уплате в бюджет.
Прикладываем пример 3 раздела декларации.
Для наших читателей разобрали заполнение НДС в мельчайших подробностях - читать статью.
В НК РФ прописаны действующие в РФ ставки, а именно 20%, 10%, 0%. Так же есть ставка 16,67%, но ее применяют в случаях продажи объектов недвижимого имущества, и при продаже электронных услуг зарубежным фирмам.
Ставка является центральной в РФ, так как применяется для большинства товаров.
Расчет суммы налога исчисляется по формуле: первоначальная стоимость товара умножают на ставку налога. Например, стол стоит 100 рублей без учета НДС. Но при ставке 20% этот же стол стоит 120 рулей. 100+ (100*20%)=120 руб.
То есть НДС составит 20 руб.
НДС 20% действует при: продаже основных услуг; при осуществлении работ по возведению конструкций и по установке в них коммуникаций; при ввозе импортных товаров.
Ставка используется при продаже социальных товаров, а именно: при ввозе, продаже на внутреннем рынке детских товаров; при ввозе товаров первой необходимости, например, молоко, яйца, масло, сахар, соль, а с 2020 года так же включены в данный перечень консервы сгущенные, пасты, суфле, мороженное молоко содержащее; продажа на внутреннем рынке периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием; внутренних авиаперевозках пассажиров.
Для того чтобы получить право на использование данной ставки, необходимо документальное подтверждение, а именно справки соответствия, заключения независимых экспертов и гос. органов.
Данную ставку можно применять при: реализации товаров на экспорт; операции с углеводородным сырьем; реализация космической техники, водных судов; перевозка пассажиров и багажа.
Чтобы использовать данную ставку, фирме необходимо предоставить документальное подтверждение. Нулевая ставка не является освобождением от НДС и компании так же сдают налоговую декларацию НДС в ФНС.
Фирмы на УСН не обязаны сдавать декларации по НДС, а так же уплачивать его в бюджет. При этом существует ряд исключений, например при импорте товаров на территорию России; если организация на УСН выступает как налоговый агент при аренде, купли-продажи госимущества, при покупке товаров у зарубежных поставщиков, которые не зарегистрированы в ИФНС РФ; если выставлен счет с суммой НДС.
Формула для расчета: НДС к уплате в бюджет = НДС к начислению - Входящий НДС + Восстановленный НДС
Налог перечислится в бюджет равными долями в срок не позднее 25 числа месяца следующим за налоговым периодом (кварталом). Налог может, уплатит за организацию третье лицо. При отрицательной разнице между суммами начисленного и восстановленного налога и налоговыми вычетами организация имеет право вернуть себе данную сумму из бюджета.
После приема покупателем товара продавец, то есть плательщик НДС выставляет счет-фактуру, в которой указывается сумма НДС (графа 8). А в 7 графе прописывается ставка налога 0, 10, 20%. На основании данного документа компания на ОСНО может, принят НДС к вычету.
Помогаем заполнить декларацию НДС 1-7 раздел, книгу покупок раздел 8, книгу продаж раздел 9.
Присылаете данные в любом формате, а на основание этих данных
сформируем декларацию НДС и отправим в ФНС.