Штраф для ЮЛ и ИП за несвоевременную сдачу налоговой отчетности в ИФНС

В соответствии с действующим законодательством предприятия всех форм собственности и ИП обязаны сдавать в ФНС отчетность установленной формы с учетом выбранной системы налогообложения.

Если опоздать со сдачей деклараций или расчетов хотя бы на день, ФНС может оштрафовать нарушителя в соответствии со ст. 119 НК РФ. Максимально возможная сумма наказания — 30% от суммы налога, подлежащей уплате. Минимальная — 1000 рублей. Налогоплательщика могут и освободить от ответственности, но для этого нужны веские основания.

Главная → Все статьи → ФНС

Штрафы за сдачу отчетов с опозданием

Все возможные варианты наказаний перечислены в ст. 119 НК РФ. Если сдать декларацию хотя бы на день позже положенного срока, инспекторы ФНС составят постановление о наложении штрафа. За каждый полный и неполный месяц нарушитель обязан перечислить в бюджет 5% от суммы налога по отчету.

Ст. 119 НК РФ регламентирует минимальный и максимальный размеры штрафов за

несвоевременную сдачу налоговой отчетности:

даже если в декларации значатся нулевые данные, не нужно платить налог, нарушителя оштрафуют, как минимум, на 1000 рублей;

максимально ЮЛ или ИП придется перечислить в бюджет в качестве штрафа 30% от суммы налога в декларации или расчете.

Налогоплательщик может избежать наказания или свести его к минимуму. Но это возможно при наличии смягчающих обстоятельств. Основание — п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ.

Статья 126 НК РФ регулирует наказания за несвоевременную сдачу в ИФНС расчетов по авансовым платежам, там где они предусмотрены по итогам расчетного квартала или месяца. Это относится например, к декларации по налогу на прибыль или имущество. В данном случае за каждый несвоевременно сданный отчет с нарушителя взыщут 200 рублей. Основание — п. 1 ст. 126 НК РФ.

Отдельные штрафы предусмотрены для тех, кто несвоевременно сдает декларацию 6-НДФЛ. В соответствии с п. 1.2 ст. 126 НК РФ за каждый полный и неполный месяц работодателя оштрафуют на 1000 рублей. Неполным месяцем считается даже 1 день. Если, например, отчет за полугодие 2023 года сдать не 31.07, а 01.08, налоговики уже выпишут постановление о штрафе.

Нужно отметить, что за задержки со сдачей деклараций и расчетов в соответствии с КоАП могут оштрафовать не только юридическое лицо, но и лицо, ответственное за своевременное составление отчетности и предоставление ее в ФНС по месту регистрации.

Решение в данном случае будет принимать суд. Минимальное наказание — предупреждение. Максимальное — штраф в пределах 300-500 рублей. Основание — ст. 15.5 КоАП РФ.

Нужно отметить, что данная статья не действует в отношении индивидуальных предпринимателей. ИП оштрафуют только в соответствии со ст. 119 НК РФ. Причина заключается в том, что за одно и то же деяние нельзя наказывать дважды.

Важный момент! Нередко налогоплательщики не успевают отравить отчеты из-за технических проблем. Например, произошел сбой в программном обеспечении, либо на какое-то время утрачен доступ к каналу связи с ФНС. В этом случае налогоплательщик может избежать наказания. Но нужно получить соответствующее подтверждение у поставщика услуг. Основание — Письмо ФНС РФ от 28.04.2022 N ЕА-4-15/5257@.

Блокировка операций по расчетному счету

Штрафы — не единственное наказание за несвоевременно сданную отчетность. Если с последней даты сдачи прошло свыше 20 календарных дней, налоговый инспектор вынесет постановление о полной приостановке операций по расчетному счету. Основание — п. 3 ст. 76 НК РФ. Это условие распространяется на всю налоговую отчетность, включая расчеты во внебюджетные фонды и 6-НДФЛ.

При этом налоговый инспектор обязан уведомить компанию-нарушителя о блокировке расчетного счета. Избежать этого можно только одним способом — сдать все отчеты, предусмотренные выбранной системой налогообложения. Как только налоговики получат декларации и расчеты, арест с расчетного счета будет снят.