-ts1758708284.svg)
-ts1758708027.svg)
📄 Демо-отчёт "Финансовые результаты"
Подробный анализ деятельности компании за 2024 год.
⬇️ Скачать отчёт (PDF, 2.4 МБ)📊 Демо-таблица "Бухгалтерский баланс"
Excel-файл с формулами и примерами.
⬇️ Скачать таблицу (Excel)
Полный гид по сдаче персонифицированных сведений (ПСВ)
Ежемесячная отчетность для работодателей и плательщиков страховых взносов: актуальные сроки, способы подачи и инструкции по заполнению
Что такое ПСВ и зачем он нужен
Персонифицированные сведения (ПСВ) — это ежемесячный обязательный отчет, который сдают все работодатели и плательщики страховых взносов в Федеральную налоговую службу (ФНС). Форма была введена с января 2023 года, заменив собой ранее действовавший отчет СЗВ-М, который подавался в Пенсионный фонд.
Основное назначение отчета — предоставление налоговым органам актуальных данных по каждому работнику или подрядчику-физическому лицу. В ПСВ указываются персональные данные (ФИО, ИНН, СНИЛС) и сумма выплат, начисленных в пользу человека за отчетный месяц. Эта информация позволяет ФНС контролировать правильность начисления и уплаты страховых взносов, а также формировать сведения о пенсионных правах граждан.
Кто обязан сдавать персонифицированные сведения
Сдавать ПСВ обязаны практически все, кто производит выплаты физическим лицам. Круг отчетности определен законодательно и включает в себя:
- Организации (юридические лица), включая иностранные, действующие на территории РФ.
- Индивидуальные предприниматели (ИП).
- Главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ).
- Нотариусы, адвокаты, частные детективы и иные лица, занимающиеся частной практикой.
- Физические лица, не зарегистрированные как ИП, но выплачивающие доходы другим физлицам (например, наем домашнего персонала).
Важное уточнение:
Отчет нужно сдавать не только на сотрудников по трудовым договорам, но и на исполнителей, с которыми заключены определенные гражданско-правовые договоры (ГПД). К ним относятся договоры на выполнение работ, оказание услуг, авторского заказа, а также лицензионные договоры. При этом ПСВ подается даже в том случае, если в отчетном месяце фактических выплат по действующему договору не было.
Кто освобожден от сдачи ПСВ:
- ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ, не имеющие наемных работников и не производящие выплат по ГПД.
- Плательщики, применяющие Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), так как они освобождены от уплаты страховых взносов за работников.
| Категория плательщика | Обязанность сдавать ПСВ | Примечание |
|---|---|---|
| Организация с сотрудниками | Да | Включая ООО с единственным учредителем-директором без зарплаты. |
| ИП с наемными работниками | Да | На всех работников по трудовым и ГПД. |
| ИП без наемных работников | Нет | Если нет выплат другим физлицам. |
| Физическое лицо (не ИП), нанявшее няню, сиделку и т.д. | Да | При выплате доходов. |
| Нотариус/адвокат с сотрудниками | Да | На свой персонал. |
| Плательщик на АУСН | Нет | Освобождение по закону. |
Сроки сдачи персонифицированных сведений
Основное правило: отчет сдается ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
Важное исключение!
Поскольку данные ПСВ за последний месяц квартала полностью дублируются в Разделе 3 Расчета по страховым взносам (РСВ), ФНС разрешает не сдавать отдельный отчет ПСВ за март, июнь, сентябрь и декабрь. Это возможно при условии своевременной сдачи квартального РСВ, в котором заполнен соответствующий раздел. Данное разъяснение закреплено в Письме ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@.
Общий график сдачи персонифицированных сведений выглядит следующим образом:
| Отчетный период | Общий срок сдачи | Особенности | Рекомендации |
|---|---|---|---|
| Январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь | До 25-го числа следующего месяца | Обязательная ежемесячная сдача | Подавать в установленный срок |
| Март (I квартал) | До 25 апреля | Можно не сдавать отдельный ПСВ при сдаче РСВ | Включить данные в расчет по страховым взносам |
| Июнь (полугодие) | До 25 июля | Можно не сдавать отдельный ПСВ при сдаче РСВ | Включить данные в расчет по страховым взносам |
| Сентябрь (9 месяцев) | До 25 октября | Можно не сдавать отдельный ПСВ при сдаче РСВ | Включить данные в расчет по страховым взносам |
| Декабрь (год) | До 25 января следующего года | Можно не сдавать отдельный ПСВ при сдаче РСВ | Включить данные в годовой расчет по страховым взносам |
Простое правило для запоминания:
ПСВ сдается каждый месяц до 25-го числа следующего месяца,
кроме месяцев закрытия квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь).
кроме месяцев закрытия квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь).
Способы и порядок представления отчета
Способ сдачи отчета строго регламентирован и зависит от количества физических лиц, включенных в него за отчетный месяц.
1
Электронная сдача по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) — ОБЯЗАТЕЛЬНА
Если в отчете 11 и более человек. Для этого необходима квалифицированная электронная подпись (КЭП). Отчет подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через операторов электронного документооборота.
2
Бумажная сдача ДОПУСТИМА
Только в случае, если в отчете 10 человек или меньше. В этом случае отчет можно:
- Представить лично в инспекцию ФНС
- Направить почтовым отправлением с описью вложения
Рекомендация:
Даже при малой численности специалисты настоятельно советуют переходить на электронный формат. Это ускоряет обработку отчета, снижает риск технических ошибок при приемке и избавляет от необходимости личного визита в налоговую.
Куда сдавать:
- Организации — в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. Обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют выплаты работникам, сдают ПСВ в свою ИФНС по месту нахождения ОП.
- ИП и физические лица — в ИФНС по месту жительства.
Подробная инструкция по заполнению формы ПСВ
Форма отчета и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Отчет состоит из титульного листа и раздела со сведениями о застрахованных лицах.
Заполнение титульного листа:
- ИНН/КПП: Указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет. ИП указывают только ИНН.
- Номер корректировки: При первичной сдаче ставится «0--». При подаче уточненного отчета — «1--», «2--» и т.д..
- Отчетный период (код): Двузначный код месяца: «01» — январь, «02» — февраль и т.д..
- Код по месту нахождения (учета): Наиболее частые коды: «214» — для российской организации, «120» — для ИП, «222» — для обособленного подразделения.
- Наименование организации / ФИО ИП: Указываются полностью, без сокращений.
Заполнение раздела на застрахованных лиц:
На каждого человека заполняется отдельный блок (строки 010-070).
| Строка | Название поля | Что указывать | Важные нюансы |
|---|---|---|---|
| 010 | «Признак аннулирования» | Оставляется пустой при первичной сдаче | Заполняется только в корректирующем отчете |
| 020-060 | Данные физического лица | ИНН (при наличии), СНИЛС и полные ФИО | Как в паспорте, без сокращений |
| 070 | «Сумма выплат» | Вся сумма начисленных выплат в рублях и копейках | Самый важный блок. Включаются как облагаемые, так и необлагаемые страховыми взносами выплаты |
Ключевые моменты по строке 070 «Сумма выплат»:
- Указывается сумма начислений, а не выплат «на руки»
- Включаются все выплаты: зарплата, премии, больничные, материальная помощь до 4000 руб.
- Если выплат не было: Физическое лицо все равно включается в отчет. В электронной форме строка 070 остается пустой, на бумажном носителе ставится прочерк или «0»
Корректировка ошибочно поданных сведений
Если после сдачи отчета обнаружена ошибка, необходимо подать корректирующий (уточненный) отчет ПСВ. Это нужно сделать до момента сдачи квартального Расчета по страховым взносам (РСВ) за соответствующий период. После сдачи РСВ исправления вносятся уже через него.
Порядок действий зависит от типа ошибки:
1
Ошибка в персональных данных (ФИО, СНИЛС, ИНН)
В корректирующем отчете создаются два блока на одного человека. В первом повторяются неверные данные из старого отчета, и в строке 010 ставится «1» (признак аннулирования). Во втором блоке указываются правильные данные.
2
Ошибка в сумме выплат (строка 070)
Достаточно создать один блок с верной суммой выплат, признак аннулирования не ставится.
3
Забыли включить сотрудника
Добавляется новый блок с его данными без признака аннулирования.
4
Включили лишнего сотрудника
Создается блок с его данными, где в строке 010 указывается «1».
Ответственность за нарушение сроков и ошибки
За несоблюдение правил сдачи персонифицированных сведений Налоговый кодекс предусматривает финансовую ответственность:
- Нарушение срока представления отчета в ИФНС влечет штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
- Представление отчета с недостоверными сведениями также может привести к штрафу.
- Отдельная ответственность (штрафы) может быть применена к должностным лицам организации.
Распространенные ошибки и рекомендации:
- Контролируйте сроки. Ведите календарь отчетности с напоминаниями, учитывайте переносы при совпадении с выходными.
- Тщательно проверяйте персональные данные. Ошибки в СНИЛС или ИНН — наиболее частая причина претензий от ФНС. Сверяйтесь с оригинальными документами сотрудников.
- Включайте всех, даже при отсутствии выплат. Не забудьте про сотрудников в отпуске без содержания, декрете, военных сборов — если договор с ними действует, они должны быть в отчете.
- Правильно рассчитывайте сумму выплат. Указывайте все начисления за месяц, а не сумму, выданную на руки. Включайте даже необлагаемые выплаты.
- Используйте специализированное ПО. Современные бухгалтерские сервисы и программы помогают автоматизировать заполнение, избежать арифметических и форматно-логических ошибок.