-ts1758708027.svg)
-ts1758708284.svg)
Кому подходит освобождение от НДС в 2026
С 2026 года право не платить НДС на УСН сохранилось, но круг счастливчиков резко сузился. Вот кто может спать спокойно и не выставлять счета-фактуры.
Три группы «счастливчиков»
| Категория | Условие | Примечание |
|---|---|---|
| «Старожилы» | Доход за 2025 год ≤ 20 млн ₽ | Автоматическое освобождение на весь 2026 год, заявление не требуется |
| Новые компании и ИП (2026 г.) | Доход с даты регистрации ≤ 20 млн ₽ | Освобождение действует, пока доход не превысит лимит |
| Те, кто уложится в лимит в течение года | Доход нарастающим итогом в 2026 году ≤ 20 млн ₽ | Если начали год без НДС и превысили лимит — теряете право |
✅ Важное исключение
Даже если вы освобождены от НДС, вы обязаны платить налог как налоговый агент (например, при аренде госимущества) и при импорте товаров. Это правило не зависит от лимитов.
Лестница лимитов на будущее:
- 2026 год — лимит дохода за 2025 год: 20 млн ₽
- 2027 год — лимит дохода за 2026 год: 15 млн ₽
- 2028 год и далее — лимит дохода за предыдущий год: 10 млн ₽
Механика лимитов: как «вылететь» из освобождения в середине года
Самое опасное в новых правилах — динамическое наблюдение за доходами. Рассмотрим сценарий по методике ФНС.
⚠️ Пример из жизни
ИП Петров заработал в 2025 году 19 млн ₽ и начал 2026 год без НДС. В мае 2026 года его доход с начала года достиг 20,5 млн ₽. Как только это случилось, Петров теряет право на освобождение. Он обязан начать начислять НДС с 1 июня 2026 года. Сам доход, который привел к превышению (майский), НДС не облагается. Налог начисляется только на операции с 1 июня.
Ставки НДС для УСН: 22%, 5% или 7%?
Если вы превысили лимит или не попали под освобождение, у вас есть выбор. Законодатель оставил лазейку для тех, кто не хочет возиться с вычетами.
| Условие | Ставка | Право на вычет |
|---|---|---|
| Годовой доход до 272,5 млн ₽ (ориентир) | 5% | ❌ Нет |
| Годовой доход до 490,5 млн ₽ (ориентир) | 7% | ❌ Нет |
| Добровольный переход или превышение 490,5 млн | 22% / 10% / 0% | ✅ Да |
Кому выгодны пониженные ставки? Тем, кто работает с «физиками» или неплательщиками НДС и не может предъявить налог к вычету. В этом случае 5% или 7% с оборота — часто меньше, чем 22% с маржи.
Переходный период: что делать с договорами, заключенными «без НДС»
Самая частая проблема 2026 года — длящиеся договоры 2025 года. Как быть, если аванс получен в 2025-м, а отгрузка — в 2026-м?
Правила от ФНС (методичка от 30.12.2025)
- Аванс в 2025 (без НДС), отгрузка в 2026 (с НДС): Налоговая база — на дату отгрузки. Если цена в договоре не увеличина на НДС, считается, что цена включает налог. НДС исчисляется расчетным методом (22/122) и уплачивается из своего кармана.
- Отгрузка в 2025 (без НДС), оплата в 2026: НДС платить не нужно — дата реализации уже прошла.
💡 Совет
До подписания актов в 2026 году заключите допсоглашения с контрагентами о повышении цены на сумму НДС, иначе налог ляжет на вашу прибыль.
Стоит ли сдерживать рост бизнеса, чтобы остаться без НДС?
Многие предприниматели думают: не проще ли ограничить доход 19 млн в год, чтобы не платить НДС? Эксперты советуют рассчитать «точку безубыточности».
Вывод: Сдерживать рост выгодно только при очень низкой маржинальности. В большинстве случаев работать за 19 млн, имея потенциал 30 млн, экономически нецелесообразно — потери от неполученной выручки превышают налоговую экономию.