ИП может вести свою деятельность с НДС если:
Существуют случаи, когда ИП должен отчитываться по НДС даже если применяет один из налоговых спец. режимов. Например, если предприниматель выступает в качестве налогового агента по НДС, осуществляет ввоз продукции на территорзаплатят к вычету.ию РФ, а так же выписал счет-фактуру с указанной суммой НДС.
Но существуют запрет на ведение деятельности для ИП независимо от того на какой он системе налогообложения. А именно: ИП не имеет права заниматься выпуском и продажей спиртных напитков, лекарств; оказывать банковские услуги; разрабатывать, испытывать авиационную технику.
1) Высокая налоговая нагрузка. Применяя общий налоговый режим помимо того, что необходимо уплачивать НДС, предприниматель должен будет платить и НДФЛ 13%.
2) Большой объём документооборота. Применяя НДС ИП должен выставлять счет-фактуру по каждому реализованному товару, вести книгу покупок, продаж. Так же каждый квартал предприниматель обязан будет отправлять в электронном виде декларации по данному налогу, так как отправить по почте данный отчет нельзя.
3) За непредставление декларации предусмотрены высокие штрафы, а так же санкции вплоть до приостановления операций по счетам налогоплательщика.
При выполнении ряда условий ИП может быть освобождён от обязанности платить НДС: если доход за предыдущие три месяца была менее 2 миллиона руб.; предприниматель не занимается продажей подакцизных товаров. Данное освобождение относится исключительно к реализации осуществляющейся в РФ.
При использовании освобождения у ИП нет обязанности вести книгу покупок; не платит НДС; не предоставляет отчетность;
Применять освобождение разрешено на протяжении 12 календарных месяцев предварительно предоставив в ФНС заявление.
Утратить право на применение освобождения можно в случае: если выручка за 3 последних месяца была более 2 млн руб. или ИП стал продавать подакцизные товары.
Оказание мед услуг, ритуальных услуг, услуг по перевозки пассажиров; продажа мед изделий.
Если ИП занимается оказанием данных услуг НДС он не платит, но так же отправляет отчетность в ФНС.
Дополнительно ознакомьтесь про ставки НДС в нашей статье.
Оплачивать налог необходимо каждый месяц до 25 числа каждого месяца.
Рассмотрим пример ниже.
У компании «Мой дом» по итогу 2 квартала НДС к уплате в бюджет оставил 600000 руб. Оплатить налог необходимо частями:
Много предпринимателей зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. На общей системе налогообложения они обязаны сдавать декларацию НДС.
Ответим на самые вопросы про НДС для ИП: положительные и отрицательные стороны НДС для ИП, сроки оплаты, операции без НДС.
Период | Срок сдачи | |
1. | I квартал 2021 | до 26.04.2021 |
2. | II квартал 2021 | до 26.07.2021 |
3. | III квартал 2021 | до 25.10.2021 |
4. | IV квартал 2021 | до 25.01.2022 |
Период | Срок сдачи | |
1. | I квартал 2022 | до 25.04.2022 |
2. | II квартал 2022 | до 25.07.2022 |
3. | III квартал 2022 | до 25.10.2022 |
4. | IV квартал 2022 | до 25.01.2023 |
Период | Срок сдачи | |
1. | I квартал 2024 | до 25.04.2024 |
2. | II квартал 2024 | до 25.07.2024 |
3. | III квартал 2024 | до 25.10.2024 |
4. | IV квартал 2024 | до 27.01.2025 |
Сдача НДС за ИП через уполномоченного представителя. Разовая сдача отчёта за ИП в налоговую инспекцию.
После окончания налогового периода – квартала, ИП сдают отчет на протяжении 25 дней.
Точные сроки приведены ниже: