Главная → Все статьи → НДС
✅ В каком случае ИП имеет право вести деятельность с НДС
ИП может вести свою деятельность с НДС если:
- одновременно работают на ОСНО и УСН;
- лишился права на применение спец режима;
- еще не подал прошение на применение УСН, ПСН.
Существуют случаи, когда ИП должен отчитываться по НДС даже если применяет один из налоговых спец. режимов. Например, если предприниматель выступает в качестве налогового агента по НДС, осуществляет ввоз продукции на территорзаплатят к вычету.ию РФ, а так же выписал счет-фактуру с указанной суммой НДС.
✅ Положительные стороны для ИП с НДС
- Применяя НДС предприниматель имеет право выписать счет-фактуру организациям осуществляющих покупку его товаров, а значит, организации могут получить "входной" НДС который они заплатят к вычету.
- То же самое относится и к самому предпринимателю. Он имеет право принять данный налог к вычету при покупке товара у другой организации с НДС.
- У каждого спец. режима есть свои условия и ограничения, поэтому не все виды деятельности для предпринимателей на УСН или НПД доступны. Если же ИП на ОСНО, то таких ограничений нет.
Но существуют запрет на ведение деятельности для ИП независимо от того на какой он системе налогообложения. А именно: ИП не имеет права заниматься выпуском и продажей спиртных напитков, лекарств; оказывать банковские услуги; разрабатывать, испытывать авиационную технику.
✅ Отрицательные стороны для ИП с НДС
1) Высокая налоговая нагрузка. Применяя общий налоговый режим помимо того, что необходимо уплачивать НДС, предприниматель должен будет платить и НДФЛ 13%.
2) Большой объём документооборота. Применяя НДС ИП должен выставлять счет-фактуру по каждому реализованному товару, вести книгу покупок, продаж. Так же каждый квартал предприниматель обязан будет отправлять в электронном виде декларации по данному налогу, так как отправить по почте данный отчет нельзя.
3) За непредставление декларации предусмотрены высокие штрафы, а так же санкции вплоть до приостановления операций по счетам налогоплательщика.
✅ Возможно, ли ИП применяя общий режим работать без НДС
При выполнении ряда условий ИП может быть освобождён от обязанности платить НДС: если доход за предыдущие три месяца была менее 2 миллиона руб.; предприниматель не занимается продажей подакцизных товаров. Данное освобождение относится исключительно к реализации осуществляющейся в РФ.
При использовании освобождения у ИП нет обязанности вести книгу покупок; не платит НДС; не предоставляет отчетность;
Применять освобождение разрешено на протяжении 12 календарных месяцев предварительно предоставив в ФНС заявление.
Утратить право на применение освобождения можно в случае: если выручка за 3 последних месяца была более 2 млн руб. или ИП стал продавать подакцизные товары.
✅ Операции не облагаемые НДС
Оказание мед услуг, ритуальных услуг, услуг по перевозки пассажиров; продажа мед изделий.
Если ИП занимается оказанием данных услуг НДС он не платит, но так же отправляет отчетность в ФНС.
Дополнительно ознакомьтесь про ставки НДС в нашей статье.
✅ Период оплаты НДС
Оплачивать налог необходимо каждый месяц до 25 числа каждого месяца.
Рассмотрим пример ниже.
У компании «Мой дом» по итогу 2 квартала НДС к уплате в бюджет оставил 600000 руб. Оплатить налог необходимо частями:
- первый платеж 26.07-200000 руб.;
- второй платеж 26.08-200000 руб.;
- третий платеж 26.09-200000 руб.
НДС для ИП всё что нужно знать предпринимателю и бухгалтеру
Много предпринимателей зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. На общей системе налогообложения они обязаны сдавать декларацию НДС.
Ответим на самые вопросы про НДС для ИП: положительные и отрицательные стороны НДС для ИП, сроки оплаты, операции без НДС.
- Положительные стороны для ИП с НДС;
- Отрицательные стороны для ИП с НДС;
- Возможно, ли ИП применяя общий режим работать без НДС;
- Операции не облагаемые НДС;
- Отчетный период по НДС для ИП в 2021 г., 2022 г., 2023 г.;
- Период оплаты НДС.
Период | Срок сдачи | |
1. | I квартал 2021 | до 26.04.2021 |
2. | II квартал 2021 | до 26.07.2021 |
3. | III квартал 2021 | до 25.10.2021 |
4. | IV квартал 2021 | до 25.01.2022 |
Период | Срок сдачи | |
1. | I квартал 2022 | до 25.04.2022 |
2. | II квартал 2022 | до 25.07.2022 |
3. | III квартал 2022 | до 25.10.2022 |
4. | IV квартал 2022 | до 25.01.2023 |
Период | Срок сдачи | |
1. | I квартал 2024 | до 25.04.2024 |
2. | II квартал 2024 | до 25.07.2024 |
3. | III квартал 2024 | до 25.10.2024 |
4. | IV квартал 2024 | до 27.01.2025 |
Сдача НДС за ИП через уполномоченного представителя. Разовая сдача отчёта за ИП в налоговую инспекцию.
✅Отчетный период по НДС для ИП в 2021/2022/2023 г
После окончания налогового периода – квартала, ИП сдают отчет на протяжении 25 дней.
Точные сроки приведены ниже: