8 (925) 185-13-74

 info@otchetmaster.ru

Главная → Все статьи → Налоги → НДС при экспорте: ставка 0%

НДС при экспорте: подтверждение ставки 0% в 2026 году

Полный гайд: сроки, документы, реестры и пошаговый алгоритм для экспортёров

Актуально на 15 февраля 2026 года — Экспорт даёт право на ставку НДС 0%, но за эту льготу нужно побороться. С 2026 года базовая ставка выросла до 22%, что автоматически повысило цену ошибки. Разбираем все нюансы: как подтвердить нулевую ставку, что делать при экспорте в ЕАЭС и дальнее зарубежье, какие реестры подавать и как избежать доначислений.

Содержание руководства

1 Нулевая ставка НДС в 2026: что нужно знать

Ставка НДС 0% — это не освобождение от налога, а именно ставка. Её главное преимущество: вы не начисляете НДС к уплате, но сохраняете право на вычет входного НДС по затратам, связанным с экспортом. В идеале бюджет возвращает вам деньги.

Важное изменение 2026 года: повышение базовой ставки до 22% не отменило «льготных» ставок. Ставка 0% продолжает применяться в установленных НК РФ случаях. Однако процедуру подтверждения нужно проводить особенно тщательно: малейшая ошибка грозит доначислением по ставке 22%.

2 Главный ликбез: два вида экспорта

Прежде чем собирать документы, нужно чётко понимать, куда именно вы продаёте товар. От этого зависит состав пакета документов.

Направление Особенности Главный документ
Дальнее зарубежье (не члены ЕАЭС) Есть таможенное оформление, нужна декларация на товары (ДТ) ДТ с отметками (или реестр ДТ)
Страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) Таможни нет, вместо неё — заявление о ввозе от покупателя Заявление о ввозе с отметкой налоговой

3 Экспорт в дальнее зарубежье: пошаговый алгоритм 2026

При вывозе товаров за пределы ЕАЭС у вас есть 180 календарных дней с даты помещения под экспорт (графа 31 ДТ), чтобы подтвердить ставку 0%.

Какие документы нужны?

С 2024 года приоритет — подача реестров вместо копий. Вот что должно быть в наличии (сведения из этих документов попадают в реестр):

  • Контракт с иностранным покупателем (или выписка).
  • Таможенная декларация (ДТ) — сведения о номере вносятся в реестр.
  • Транспортные и товаросопроводительные документы (CMR, коносаменты, авианакладные).

Новый порядок: подаём реестр

Реестр таможенных деклараций подаётся в электронной форме вместе с декларацией по НДС. В нём перечисляются номера ДТ и основные сведения. В 1С уже реализовано автоматическое формирование таких реестров.

✅ Важно

Копии с отметками таможни в общем случае не нужны, если только инспекторы не запросят их отдельно в ходе проверки.

4 Экспорт в ЕАЭС: работа с «Заявлением о ввозе»

Торговля с партнёрами из ЕАЭС регулируется не только НК РФ, но и Протоколом о косвенных налогах. Главное отличие: таможни нет, а значит, нет и ДТ.

Как это работает в 2026 году:

  1. Вы отгружаете товар контрагенту в Казахстан.
  2. Покупатель уплачивает НДС в свой бюджет и получает в своей налоговой Заявление о ввозе с отметкой.
  3. Электронную версию заявления (или реестр заявлений) партнёр передаёт вам.

Именно этот документ вы прикладываете к декларации по НДС (или включаете сведения в реестр). Срок — те же 180 дней с даты отгрузки.

📄 Важный нюанс по формату

Налоговая в 2026 году принимает даже неформализованные документы (скан, PDF), если они подписаны ЭП и содержат все реквизиты. Главное — юридическая сила.

5 Работа через посредника: усложнённый пакет

Если вы экспортируете через комиссионера или агента, пакет документов расширяется:

  • Договор комиссии (поручения) с посредником.
  • Контракт, заключённый посредником с иностранным покупателем.
  • Таможенная декларация, поданная посредником (сведения о ней).
  • Транспортные документы.

Посредник обязан предоставить вам все сведения для составления реестра.

6 Нюансы 2026 года: о чём нужно помнить

❌ НДС 5% при экспорте — миф

Ставки 5% при экспорте не существует. Она применяется только для некоторых категорий на УСН при операциях на внутреннем рынке. Для экспорта либо 0% (при подтверждении), либо 22%.

Отказ от ставки 0%

  • Для дальнего зарубежья: можно отказаться, подав заявление до 1-го числа квартала. Отказ действует минимум 12 месяцев.
  • Для стран ЕАЭС: отказаться от нулевой ставки нельзя. Если продаёте в Беларусь или Казахстан, выбора нет — либо 0%, либо потом 22% с пенями.

7 Что делать, если 180 дней прошли?

Самая неприятная ситуация: документы не собраны, 181-й день наступил.

1

Исчислите НДС по ставке 22%

Налог нужно начислить за тот квартал, в котором была отгрузка.

2

Подайте уточнённую декларацию

За тот квартал, где была отгрузка (в первичной декларации операция не отражалась).

3

Заплатите налог и пени

💡 Свет в конце тоннеля

Если вы соберёте документы позже, подайте декларацию с подтверждающими документами за тот период, когда они собраны. Налоговая вернёт вам уплаченный НДС (или примет к вычету).

8 Типичные ошибки и риски 2026

  • Неполный комплект: отсутствие заявления о ввозе от партнёра из ЕАЭС — самая частая причина доначислений.
  • Ошибки в реестрах: неверный код операции (код 1011410 актуален для экспорта), несоответствие сумм.
  • Валютный контроль: непоступление выручки может стать поводом для отказа в 0%.
  • Несоответствие документов: расхождения в наименовании, весе, стоимости в контракте, ДТ и накладных.
  • Цифровизация контроля: с 2026 года активно внедряются автоматические системы сверки ФНС и ФТС. Любое расхождение — сигнал для проверки.