НДС на УСН с 2026: ставки 5% и 7% простыми словами

1 Зачем всё изменилось? Коротко о главном

Государство постепенно снижает порог входа в НДС для упрощенцев. Если в 2025 году можно было иметь доход до 60 млн рублей и не платить НДС, то с 2026 года этот лимит рухнул до 20 млн рублей.

Если ваш доход за 2025 год составил 21 млн рублей, вы уже не можете "сидеть без НДС". С 1 января 2026 года вы — плательщик. Но у вас есть выбор: платить по-взрослому (ставки 22%/10%) или пользоваться льготой (5% или 7%).

2 Льготные ставки 5% и 7%: как это работает простыми словами

Представьте, что государство говорит: "Ты уже не самый маленький бизнес (доход выше 20 млн), поэтому должен платить НДС. Но мы понимаем, что сразу перейти на общие правила сложно, поэтому даем тебе 'детский' тариф".

Условие (годовой доход)	Ставка НДС	Право на вычет
До 272,5 млн руб. (с учётом дефлятора 1,09)	5%	❌ Нет
От 272,5 до 490,5 млн руб.	7%	❌ Нет
Добровольный переход на ОСНО	22% / 10%	✅ Да

📌 Важный нюанс

Переход на эти ставки происходит автоматически, подавать никаких заявлений не нужно. Вы просто начинаете считать налог по новой ставке и отражаете это в декларации.

3 Подводные камни: почему 5% — это не всегда выгодно?

Самое главное заблуждение: "Буду платить 5% в бюджет, и горя не знать". Но схема 5% (или 7%) работает иначе, чем стандартный НДС. Если вы выбрали ставку 5%, вы теряете право на вычет входящего НДС.

Пример: Вы купили товар за 100 рублей (плюс НДС 20% — 20 руб.). Итого заплатили 120 руб. Продали за 200 руб. + ваш НДС 5% = 10 руб. Цена для покупателя 210 руб.

Что платите вы: в бюджет — 10 руб. (ваш НДС). Расходы на закупку — 120 руб. Если бы вы были на общей ставке, вы бы заплатили в бюджет меньше, но у вас была бы более сложная отчетность.

4 Авансы и отгрузки: как не запутаться (примеры)

При льготных ставках действуют особые расчётные ставки для авансов.

Ситуация А. Получили аванс. Формула: сумма × 5/105 (для 5%) или × 7/107 (для 7%).

Пример: Аванс 105 000 руб., ставка 5%. НДС = 105 000 × 5 / 105 = 5 000 руб.

Ситуация Б. Отгрузили товар. Начисляете НДС с полной стоимости, но ранее уплаченный с аванса ставите к вычету.

Продолжение: Отгрузка на 200 000 + НДС 5% (10 000). Итого 210 000. В декларации: начислено 10 000, вычет 5 000, к доплате 5 000.

5 Кому подойдут ставки 5% и 7%, а кому лучше выбрать 22%

Ставки 5% или 7% выгодны, если:

✔️ Вы работаете с физлицами или неплательщиками НДС (им всё равно, какой НДС в чеке).
✔️ Ваши расходы — в основном зарплата и аренда (нет входящего НДС).
✔️ Вы закупаете у тех, кто не платит НДС.

Общая ставка 22% выгодна, если:

✔️ Ваши клиенты — крупные компании, которым нужен входящий НДС к вычету.
✔️ У вас большая доля материальных затрат с НДС (вычеты снижают нагрузку).

6 Если вы превысили лимит

🔹 Доход превысил 272,5 млн руб. — теряете право на ставку 5% с 1-го числа месяца превышения, переходите на 7%.
🔹 Доход превысил 490,5 млн руб. — слетаете с УСН на ОСНО (ставка НДС 22%).

7 Тонкости учета для УСН «Доходы минус Расходы»

Для тех, кто платит налог с разницы:

✅ Сам НДС с продаж в доходы не включается.
✅ Входящий НДС (который не взяли к вычету) можно списать в расходы — это немного компенсирует потерю.

8 Резюме: алгоритм действий для бизнеса в 2026 году

1

Оцените доход за 2025 год

Меньше 20 млн? Вы пока не плательщик НДС. Больше — готовьтесь.

2

Определите свою категорию

До 272,5 млн — ставка 5%, до 490,5 млн — 7%.

3

Проанализируйте клиентов и поставщиков

Нужен ли им входящий НДС? Много ли у вас закупок с НДС?

4

Примите решение

Выбранную ставку (5% или 7%) нужно применять минимум 3 года (12 кварталов).

«Налоговая реформа 2026 года не так страшна, как кажется. Ставки 5% и 7% — это реальный шанс для малого бизнеса адаптироваться к новым условиям без резкого роста фискальной нагрузки. Главное — подойти к выбору осознанно.»