Все виды налоговых вычетов по НДФЛ: гид для налогоплательщика

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается ваш налогооблагаемый доход. Например, если вы заработали 600 000 рублей и потратили 100 000 рублей на обучение, НДФЛ будет рассчитываться не со всей суммы, а с разницы — 500 000 рублей. Уплаченный налог за год составит не 78 000 рублей (\(600 000 \times 13\% = 78 000\)), а 65 000 рублей (\(500 000 \times 13\% = 65 000\)). Разницу в 13 000 рублей вам вернут.

Право на вычет имеют только налоговые резиденты РФ (те, кто находится в стране не менее 183 дней в году), получающие доход, облагаемый по ставке 13% или 15%. Если вы не работаете официально или получаете зарплату «в конверте», вернуть налог не получится.

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно и не зависят от ваших расходов — они связаны либо с вашим статусом (льготные категории граждан), либо с наличием детей.

Вычеты на себя (на налогоплательщика)

Эти вычеты положены отдельным категориям граждан. Полный перечень лиц указан в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ. Самые распространённые размеры:

• 3 000 рублей в месяц — для ликвидаторов аварии на ЧАЭС, инвалидов Великой Отечественной войны и других льготных категорий.
• 500 рублей в месяц — для Героев СССР и РФ, инвалидов с детства, родителей и супругов погибших военнослужащих.

Вычеты на детей (действуют с 2025 года)

Вычет предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет (до 24 лет, если он учится очно). Новые размеры с 1 января 2025 года:

Пример расчёта экономии для семьи с тремя детьми
Допустим, ваша ежемесячная зарплата — 50 000 рублей.
Общая сумма вычета в месяц: 1 400 + 2 800 + 6 000 = 10 200 рублей.
НДФЛ без вычета: 50 000 × 13% = 6 500 рублей в месяц.
НДФЛ с вычетом: (50 000 – 10 200) × 13% = 39 800 × 13% = 5 174 рубля.
Экономия в месяц: 1 326 рублей. За год (до превышения лимита в 450 000 руб.) — почти 12 000 рублей.

Социальные вычеты позволяют вернуть часть денег, потраченных на важные социальные нужды: обучение, лечение, благотворительность и негосударственное пенсионное обеспечение.

Расходы на обучение

Можно вернуть 13% от суммы, потраченной на:

• Своё обучение (любая форма — очная, вечерняя, заочная).
• Обучение детей до 24 лет, братьев/сестёр до 24 лет (только очная форма).

Лимиты (с 2024 года действуют повышенные суммы):

• На своё обучение — не более 150 000 рублей в год (вернуть можно до 19 500 рублей).
• На обучение каждого ребёнка — не более 110 000 рублей в год (вернуть можно до 14 300 рублей на каждого ребёнка).

Расходы на лечение и лекарства

Вычет предоставляется за оплату медицинских услуг (для себя, супруга, родителей, детей до 18 лет) и покупку лекарств по рецепту.

Лимиты:

• По обычному лечению — общий лимит 150 000 рублей в год (объединяется с обучением и другими соцвычетами, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности).
• По дорогостоящим видам лечения (перечень утверждён Правительством РФ) — лимита нет, можно вернуть 13% от всей фактической суммы.

Расходы на благотворительность

Можно вернуть налог с сумм, пожертвованных благотворительным, религиозным и некоторым некоммерческим организациям. Лимит — не более 25% от годового дохода.

Расходы на пенсионное обеспечение и страхование жизни

Вычет предоставляется по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (на срок не менее 5 лет). Лимит — общий 150 000 рублей в год (объединяется с расходами на обучение и лечение, кроме дорогостоящего). С 2025 года эти расходы частично перешли в категорию вычетов на долгосрочные сбережения.

Самые востребованные вычеты, которые связаны с операциями с недвижимостью.

При покупке (строительстве) жилья

Если вы купили квартиру, дом, комнату или земельный участок под строительство, вы имеете право на два вида вычетов:

1. Вычет по расходам на приобретение (основной).
   Лимит: 2 000 000 рублей (максимальная сумма, с которой можно вернуть налог).
   Максимальная сумма к возврату: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.
2. Вычет по процентам по ипотеке.
   Лимит: 3 000 000 рублей.
   Максимальная сумма к возврату: 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.

Остаток вычета можно переносить на последующие годы до полного использования. Если жильё куплено в браке, каждый из супругов имеет право на свой вычет (до 260 000 рублей каждому).

При продаже имущества

При продаже имущества, бывшего в собственности меньше минимального срока (3 или 5 лет), вы можете уменьшить доход от продажи на вычет:

• 1 000 000 рублей — при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков.
• 250 000 рублей — при продаже иного недвижимого имущества (например, гаража) и другого имущества (например, автомобиля).

Вместо этих сумм вы можете уменьшить доход на фактические расходы по покупке этого имущества (если сохранились документы).

Инвестиционные вычеты стимулируют долгосрочные вложения граждан на фондовом рынке. С 2024 года система ИИС изменилась.

Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами

Если вы владели ценными бумагами (обращающимися на организованном рынке) более трёх лет и получили прибыль от их продажи, вы можете освободить эту прибыль от налога. Лимит зависит от срока владения, но не более 3 000 000 рублей прибыли в год (с учётом повышающих коэффициентов за каждый год владения).

Вычеты по «старым» ИИС (открытым до 1 января 2024 года)

Если вы открыли индивидуальный инвестиционный счёт до 2024 года, для вас сохраняются прежние правила:

• Тип А (вычет на взнос): можно вернуть 13% от внесённой на счёт суммы (до 400 000 рублей взносов в год, максимум 52 000 рублей к возврату).
• Тип Б (вычет на доход): можно освободить от налога всю прибыль, полученную на ИИС.

Вычеты по новому ИИС-3 (с 2024 года)

Новый тип счёта сочетает черты старых. По нему предусмотрены налоговые стимулы как на взнос (до 400 000 руб. в год), так и на доход (до 30 млн руб. совокупно за срок договора).

Эти вычеты предназначены для тех, кто создаёт что-то или оказывает услуги самостоятельно. Право на них имеют:

• Индивидуальные предприниматели (на общей системе налогообложения) — могут вычесть из доходов все документально подтверждённые расходы. Если расходы подтвердить нельзя, можно использовать норматив — 20% от общей суммы доходов.
• Лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) — вычитают документально подтверждённые расходы, связанные с выполнением работ/услуг.
• Авторы и изобретатели — могут вычесть фактические расходы на создание произведений. Если расходы нельзя подтвердить, применяются нормативы затрат (от 20% до 40% от суммы дохода в зависимости от вида произведения).

Вернуть деньги можно двумя способами. В таблице ниже — сравнение вариантов.

Пошаговая инструкция получения вычета через ФНС

1. Соберите документы (договоры, чеки, лицензии учреждений, справки об оплате).
2. Дождитесь окончания года, в котором были расходы.
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего это сделать в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. За 2025 год декларация подаётся по новой форме, утв. приказом ФНС от 20.10.2025.
4. Отправьте декларацию и документы в налоговую инспекцию (через Личный кабинет или лично).
5. Дождитесь окончания проверки (до 3 месяцев).
6. Напишите заявление на возврат налога (если не сделали этого сразу) и укажите реквизиты счёта. Деньги поступят в течение месяца после подачи заявления.

Пошаговая инструкция получения вычета через работодателя

1. Соберите документы, подтверждающие право на вычет.
2. Подайте заявление в свободной форме в свою бухгалтерию или напрямую работодателю.
3. Получите уведомление из ФНС. Работодатель сам запросит его в налоговой или попросит вас принести подтверждение (уведомление о праве на вычет). С 2025 года процедура стала проще, но запрос от работодателя всё ещё требуется.
4. С следующего месяца после одобрения зарплата будет выплачиваться без удержания НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Законодательство о НДФЛ в последнее время обновляется активно. Вот ключевые изменения, которые важно учитывать:

1. Увеличение лимитов и порогов. С 1 января 2025 года выросли:
   - Размеры стандартных вычетов на детей.
   - Предельный доход для применения детских вычетов — с 350 000 до 450 000 рублей.
   - Лимиты социальных вычетов (на обучение, лечение) — объединены в общий лимит 150 000 рублей (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности).
2. Новые категории расходов.
   - С 2025 года введён стандартный вычет за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации в размере 18 000 рублей.
   - Появилась новая группа вычетов на долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ), куда переведены расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни, ранее входившие в социальные.
3. Упрощение процедур и цифровизация. Активно развивается система проактивных (беззаявительных) вычетов. Всё больше информации ФНС получает автоматически. С 2026 года действуют новые коды доходов и вычетов (утв. приказом ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@), что упрощает отчётность и обмен данными между налоговыми агентами и ФНС. Декларации 3-НДФЛ за 2025 год подаются по новой форме.