Какие доходы облагаются НДФЛ, а какие — нет: полный гид 2026

Согласно статье 208 НК РФ, налогом облагаются практически все экономические выгоды, полученные физическим лицом. Рассмотрим основные категории.

1. Доходы от трудовой деятельности

• Заработная плата, оклады, премии.
• Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
• Авторские вознаграждения.
• Доплаты за сверхурочную работу и работу в выходные дни.

2. Доходы от сдачи имущества в аренду

Если вы сдаете квартиру, комнату, дом или иное имущество в аренду, полученные суммы являются вашим доходом. Налог можно уплатить как самостоятельно (подав декларацию 3-НДФЛ), так и через статус самозанятого (НПД).

3. Доходы от продажи имущества

При продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения (обычно 3 или 5 лет), возникает обязанность уплатить налог. Облагаются:

• Продажа недвижимости (квартиры, дома, земельные участки).
• Продажа транспортных средств.
• Продажа ценных бумаг и долей в уставном капитале.

4. Инвестиционные доходы и дивиденды

• Дивиденды по акциям российских и иностранных компаний облагаются по ставке 13–15% (в зависимости от суммы).
• Проценты по банковским вкладам. С 2021 года (с изменениями) проценты по вкладам облагаются НДФЛ, если их общая сумма за год превышает определенный лимит.
• Доходы от операций с ценными бумагами.

5. Иные доходы

• Выигрыши в лотереи, тотализаторы и у букмекерских контор.
• Стоимость подарков (не от близких родственников) свыше 4 000 рублей за налоговый период.
• Доходы, полученные в натуральной форме (например, оплата работодателем обучения, отдыха или услуг связи за сотрудника).

Статья 217 Налогового кодекса содержит исчерпывающий перечень доходов, которые не облагаются налогом. Рассмотрим самые востребованные из них.

1. Государственные пособия и выплаты

• Пособия по беременности и родам.
• Пособия по безработице.
• Единовременная материальная помощь при рождении ребенка (лимит повышен до 1 млн рублей на одного ребенка с 2026 года).
• Пенсии по государственному пенсионному обеспечению.

2. Подарки и наследство

• Наследство в полном объеме освобождено от налогообложения (независимо от степени родства).
• Подарки от близких родственников (супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры) также полностью освобождены от налога.
• Подарки от организаций и ИП стоимостью до 4 000 рублей за год.

3. Компенсационные выплаты

• Компенсации за неиспользованный отпуск (при увольнении) — важно не путать: сами компенсации облагаются, а вот выплаты за вред здоровью или возмещение вреда — нет.
• Оплата работодателем медицинского обслуживания сотрудника (за определенными исключениями).
• Суточные в пределах лимитов, установленных законодательством.

4. Прочие необлагаемые доходы

• Доходы от продажи продукции личного подсобного хозяйства (при определенных условиях).
• Доходы членов крестьянско-фермерского хозяйства в течение 5 лет с момента регистрации.
• Алименты.

Материальная выгода

Не всегда доход поступает в виде денег на карту. Иногда он возникает в виде материальной выгоды. Это, например:

• Экономия на процентах при получении беспроцентного займа от работодателя или взаимозависимого лица.
• Приобретение ценных бумаг по цене ниже рыночной.

С 2021 по 2023 годы действовало временное освобождение от налога на матвыгоду, но с 2024 года она снова облагается НДФЛ. Налог с матвыгоды по займам исчисляется по ставкам 35% (для резидентов) и 30% (для нерезидентов), если заем получен не на покупку жилья.

Натуральные доходы

Если работодатель оплачивает за вас товары, работы или услуги (например, аренду квартиры, фитнес или туристическую путевку), это также считается вашим доходом. Налоговая база в таком случае определяется исходя из рыночной стоимости переданного имущества или услуги.

Для наглядности представим основные ставки в таблице.

Законодательство о налогах постоянно меняется. Вот ключевые обновления, актуальные на начало 2026 года:

• Семейная налоговая выплата («кешбэк»). С 2026 года семьи с двумя и более детьми, чей среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума, могут вернуть 7% от уплаченного НДФЛ. Выплата производится через Социальный фонд по заявлению.
• Лимит матпомощи при рождении ребенка. Необлагаемый лимит материальной помощи от работодателя вырос с 50 000 рублей до 1 000 000 рублей на каждого ребенка.
• Расширение социальных вычетов. Вычет на фитнес (физкультурно-оздоровительные услуги) теперь можно получить не только за себя и детей, но и за родителей-пенсионеров.
• Упрощенный порядок вычетов. Расширен список вычетов, которые можно получить без подачи декларации (в упрощенном порядке): имущественные, инвестиционные, социальные (лечение, обучение).
• Минимальный срок владения. Уточнено, что срок владения имуществом для освобождения от налога должен быть непрерывным. Также расширены льготы для многодетных семей при продаже жилья.