Инвестиционные вычеты: как сэкономить на налогах с инвестиций

Налоговый кодекс РФ (статья 219.1) предусматривает три основных способа сэкономить на налогах с инвестиций. Рассмотрим каждый подробнее.

Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами

Позволяет не платить НДФЛ с прибыли от продажи ценных бумаг, которые находились в собственности более трёх лет. Лимит освобождаемого дохода рассчитывается по формуле: 3 000 000 рублей × Количество лет владения. Например, при владении 4 годами от налога освобождается прибыль до 12 млн рублей.

Вычет на внесение средств на ИИС (Тип А)

Действует только для счетов, открытых до 31 декабря 2023 года. Можно вернуть 13% от внесённой суммы, но не более чем с 400 000 рублей в год. Максимальный возврат — 52 000 рублей в год.

Вычет на доход по ИИС (Тип Б)

Освобождает от налога весь доход, полученный на ИИС. Подходит тем, у кого нет официального дохода, но планируется высокая прибыль от инвестиций. Также только для счетов, открытых до 2024 года.

Универсальный ИИС-3 (с 2024 года)

Новый тип счета, объединяющий преимущества типов А и Б. Инвестор получает обе льготы одновременно: вычет на взнос (до 88 000 рублей в год при ставке 22%) и освобождение от налога на прибыль (до 30 млн рублей совокупно). Минимальный срок счета — 5 лет.

С 2024 года процесс получения вычетов значительно упростился. Рассмотрим пошаговые инструкции для разных ситуаций.

Упрощенный порядок получения вычета по ИИС-3

Стандартный порядок (через декларацию 3-НДФЛ)

• Запросите у брокера справку о зачислении средств на ИИС.
• Получите справку о доходах (2-НДФЛ) у работодателя.
• Заполните декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация» или в личном кабинете ФНС.
• Отправьте декларацию и дождитесь окончания камеральной проверки (до 3 месяцев).
• Подайте заявление на возврат налога.

Рассмотрим два典型ных примера, чтобы понять реальную выгоду от инвестиционных вычетов.

Пример 1: Вычет на взнос по ИИС-3

Анна открыла ИИС-3 в 2025 году и внесла 400 000 рублей. Её ежемесячная зарплата — 100 000 рублей, с которой работодатель платит НДФЛ 13%.

• Расчёт вычета: Анна имеет право вернуть 13% от суммы пополнения, но не более чем с 400 000 рублей.
• Сумма возврата: \(400 000 \times 0,13 = 52 000\) рублей.
• Итог: За год с зарплаты Анны удержали налог \(100 000 \times 12 \times 0,13 = 156 000\) рублей, поэтому она сможет вернуть все 52 000 рублей.

Пример 2: Сравнение вычетов Тип А и Тип Б для старого ИИС

Иван открыл ИИС в 2022 году (старый тип) и должен выбрать одну льготу.

• Сценарий А (вычет на взнос): Внёс 400 000 рублей и сразу получил возврат 52 000 рублей.
• Сценарий Б (вычет на доход): Не получал вычет на взнос, но через 3 года заработал 500 000 рублей прибыли. При закрытии счета он не заплатит налог 13% (65 000 рублей).
• Вывод: Иван выберет сценарий Б, если его доход по счёту значительно превышает сумму возврата по взносам.

Законодательство об инвестиционных вычетах активно меняется. Вот ключевые обновления последнего времени:

• Новые типы ИИС: С 2024 года открываются только ИИС-3. Старые счета можно пополнять и закрывать на прежних условиях, трансформировать в ИИС-3 или оставить как есть (Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ).
• Сохранение срока владения: С 1 января 2026 года срок владения ценными бумагами не прерывается, если инвестор временно передавал их по договору займа или РЕПО (поправки в НК РФ).
• Страхование ИИС-3: С 1 января 2026 года средства на ИИС-3 застрахованы на сумму до 1,4 млн рублей аналогично банковским вкладам (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
• Упрощение подачи документов: В большинстве случаев достаточно подписать электронное заявление в личном кабинете ФНС — посещать инспекцию не требуется.