Налоговые и бухгалтерские изменения для налогоплательщиков в 2024 году
Главная → Все статьи → ФНС
В 2024 году налогоплательщикам нужно учитывать в работе множество изменений. О наиболее важных из них речь и пойдет далее.
Переход на единые налоговые платежи
Начиная с 2023 года, бухгалтер ООО при определенных обстоятельствах может формировать в месяц только одну платежку по налогам. Уже с января 2023 года все работают с единым налоговым платежом или ЕНП.
И зачислять эти деньги будут на единый налоговый счет (ЕНС). И уже с этого счета налоговики будут списывать средства в закрытие обязательств по начисленным суммам налогов.
Эксперты в сфере налогообложения подчеркивают, что в 2023 году не вводится вообще единый налог вместо множества существующих. Остаются НДС, налог на прибыль, земельный, транспортный, УСН и т. д. Не отменяется и обязанность сдавать расчеты и декларации, предусмотренные НК РФ. ЕНП и ЕНС — это только изменение способа перечисления налогов в бюджет. Нельзя забывать и о том, что в определенных ситуациях налогоплательщики обязаны будут пересылать в ФНС специальные уведомления с указанием авансовых платежей по налогам и сборам, например, по УСН (здесь декларация сдается только по итогам календарного года) либо по земельному налогу (отчетность не предусмотрена вообще) и т. д.
В связи с введением ЕНС и ЕНП меняются сроки сдачи отчетности и непосредственно оплаты начисленных сумм по некоторым налогам. И эти моменты нужно учитывать, чтобы не сталкиваться с претензиями от ФНС и иных контролирующих инстанций.
Изменени Налог на прибыль
- Меняется срок сдачи ежеквартальной отчетности. Если ранее за I квартал отчитаться нужно было не позднее 28 апреля, то теперь ФНС ждет декларацию 25 апреля. Аналогичным образом меняются сроки сдачи отчетности за все кварталы и год: 25.03, 25.04, 25.07 и 25.10;
- Платить собственно налог и авансовые платежи предстоит в составе ЕНП. 28 марта налоговики ждут доначисленные суммы по итогам года. И далее 28 числа каждого месяца предстоит вносить авансовые платежи;
- Налогоплательщики обязаны использовать новую форму декларации;
- Меняется порядок принятия к учету возникающих отрицательных курсовых разниц. Бухгалтер обязан сформировать проводку тем днем, когда обязательство закрыто.
Как в 2024 году меняется оплата налогов на ОСНО?
Объединение ПФР и ФСС в социальный фонд России
В 2023 году ПФР и ФСС прекращают работу в качестве самостоятельных структур. Все их полномочия переданы вновь организованному Социальному фонду России или СФР.
Но налогоплательщикам в своей работе нужно учитывать не только изменение аббревиатуры, но и следующие моменты:
вместо раздельных взносов в ПФР и ФСС будет действовать единый тариф. Соответственно и предельная база будет единой;
вместо всех существовавших отчетов придется сдавать один. В него переносятся все ранее сдаваемые расчеты и данные;
платить страховые взносы в СФР придется в составе единого налогового платежа. Например, завершился февраль 2023 года. Значит, не позднее 28 марта все необходимые суммы надлежит перечислить на ЕНС.
Изменения затрагивают кадровый учет
В 2024 году меняется форма трудовых книжек в бумажном варианте. Если трудовую книжку (по желанию работника или по закону) ведут в электронном формате, надлежит использовать новый формат справки СТД-Р. А вот справки по форме 182н можно больше не выдавать.
В 2024 году во многих сферах надлежит ориентироваться на новый МРОТ. Но его повысили не столь сильно, как планировалось изначально.
Оформлять путевые листы надлежит по новым правилам
Начиная с 01.03.2023 года, путевой лист может иметь не бумажную, а электронную форму. Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта уже скорректирован необходимым образом. Форму собственно документа разрабатывает и утверждает налоговая инспекция.
Налоговым агентам по НДФЛ в 2024 году нужно учитывать следующие моменты:
- как только налогоплательщик начисляет работникам аванс, он обязан сразу удержать с него НДФЛ;
- перечислять подоходный налог в бюджет надлежит в новые сроки;
- работодатель может платить НДФЛ за счет собственных средств.
Нужно учитывать изменения и в декларациях 6-НДФЛ:
- отчитываться перед ФНС предстоит в общие сроки — не позднее 25 числа отчетного месяца: апреля, июля и октября;
- данные за 2023 год в ФНС передают не позднее 26.02.2024 года из-за переноса.
Что нужно учитывать при уплате НДФЛ в 2024 году
Изменения Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2024 году
- Заплатить 1/3 начисленной в конкретном, например, I квартале 2024 года суммы нужно в составе ЕНП в течение последующих трех месяцев. Если ранее перечислить деньги в бюджет надлежало максимум 25 числа, то теперь срок оплаты сдвигается на 28-е.
- Отдельные изменения нужно учитывать тем, кто покупает НДС больше, чем продает. Теперь сумма налога, подлежащая возмещению с учетом положений ст. 176 и 176.1 НК РФ, будет зачислена на ЕНС налогоплательщика. Вернуть эти деньги на расчетный счет можно. Но для этого нужно, чтобы общее сальдо на едином счете было положительным.
Определенные изменения произойдут и в работе тех компаний, которые являются налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль.
Изменения Налоги на имущество и земельный:
- В 2024 году ФНС при расчете налогов на имущество юрлиц и земельного будет оперировать данными, актуальными (по данным Росреестра) на 01.01.2022 года. Налогоплательщики могут не опасаться повышения налогов в случае, если по данным на 01.01.2023 года кадастровая стоимость будет пересчитана в большую сторону. Но есть и исключение. Налоговики учтут увеличенные значения, если они стали следствием изменения параметров объекта налогообложения.
- Если налог на недвижимое имущество рассчитывается, исходя из его кадастровой стоимости, налогоплательщик может больше не сдавать в ФНС соответствующую декларацию.
Инспекторы ФНС и далее будут самостоятельно рассчитывать налог и рассылать налогоплательщикам уведомления. Если у юрлица есть право на льготы, нужно в установленном порядке информировать об этом ФНС. Также за налогоплательщиками сохраняется обязанность перечислять авансовые платежи в бюджет на основании собственных расчетов. Также юрлица могут проводить сверки с ФНС и уведомлять налоговиков о наличии ошибок в начислениях.
Изменена и собственно форма налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество. Ее необходимо использовать при сдаче отчетности за 2022 год.
Изменения для налогоплательщиков применяющие специальные режимы в 2024 году
В 2024 году абсолютно все налогоплательщики, в том числе действующие, могут перейти на работу с АУСН. В данном случае расчетом абсолютно всех налогов занимается ФНС. Но требования для перехода в части выручки, численности персонала и т. д. сохраняются.
Определенные изменения нужно учитывать и тем, что работает на «стандартной» УСН:
- срок перечисления авансов сдвигается с 25-го на 28-е число отчетных месяцев (апреля, июля и октября). Если ранее доплатить налог по итогам года нужно было не позднее 31 марта, то теперь налоговики ждут нужные суммы уже 28 марта. ИП зачисляют нужную сумму на ЕНС 28 апреля. Ранее у них было время до 30 апреля;
- отчитаться по итогам года предстоит не позднее 25 марта. Ранее последним днем приема деклараций без штрафов было 31 марта (без учета переносов). ИП отчитывались не позднее 30 апреля. Начиная с 2023 года, срок сдачи деклараций перенесен на 25 апреля.
На такие же сроки, как обозначены выше, при сдаче отчетности обязаны ориентироваться плательщики ЕСХН. Начисленный налог за год надлежит перечислить в бюджет не позднее 28 марта. Авансовый платеж за первое полугодие пока перечисляют в бюджет не позднее 25 июля.
ИП и физическим лицам, получившим в течение календарного года дополнительный доход, предстоит работать с обновленной формой декларации 3-НДФЛ.
Объединение ПФР и ФСС - полная версия статьи.
Каждый налогоплательщик обязан сдавать налоговую отчётность в ФНС. Поможем сформировать и отправить отчётность
в электронном виде - оставить заявку.