Главная → Все статьи → НДС
Порядок сдачи НДС в налоговую инспекцию в электронном виде
С 2014 года НДС нужно сдавать только в электронном виде через ТКС, на бумаге отчетность не принимают. Для успешной сдачи НДС, бухгалтеру и предпринимателю нужно знать следующие: как сдать декларацию, сроки и место сдачи НДС, штрафы за не сдачу, как составить НДС.
✅ Подробно про разделы отчетности
Отчет по НДС включает в себя 12 разделов и титульный лист:
✔ заглавный лист — заполняется без исключения всеми налогоплательщиками НДС;
✔ раз. II – заполняется, в случае если организация-налоговый агент;
✔ раз. III – в данном разделе рассчитывается НБ и сумма к уплате;
✔ IV, V, VI раздел – используют экспортеры;
✔ раз. VII – для организации, осуществляющие необлагаемые НДС сделки;
✔ раз. VIII – в данном разделе прописывают информацию о принятых счет-фактурах;
✔ раз. IX – заносится информация из выставленных счет-фактур;
✔ раздел 10 и 11 – заполняют в случае выставления/получения счет-фактур при выполнении деятельности в интересах другого лица;
✔ раздел 12 – заполняется организациями, находящимися на спец. режимах, но которые выставляют счет-фактуры с НДС.
Полезная статья: заполнение НДС с примерами.
✅ Руководство по составлению декларации
Титульный лист.
Разберем на примере организации ООО «Радуга» как заполнить декларацию по НДС если фирма на ОСНО, есть сотрудники, а вид деятельности продажа строительного товара.
Исходя из этого необходимо заполнить только заглавный лист, раз. №I, III, VIII, IX.
Так как наша компания не налоговый агент использовать II раз., нет необходимости, так же организация не использует ставку 0%, следовательно, раздел IV-VI остаются пустыми. А разделы 7,10,11,12 заполняют только те организации, которые являются посредниками и получили освобождение от НДС, что к нашей компании не относится.
Первое. Титульный лист.
Тут указывается реквизиты организации – ИНН, КПП, код периода, ОКВЭД начиная с четвёртого квартала 2020 года больше писать нет необходимости, так как данную строку убрали из декларации, далее прописывается наименование фирмы, код ФНС.
Предоставляем бланк декларации НДС нового формата.
✅ Далее заполняют Раз. I.
В нем прописывается Код бюджетной классификации, ОКТМО. Ниже в стр. 30 заносят сумму налога импортеры использующие спец режимы, но данная сумма не входит в стр. 40 и 50. В стр. 40 прописывают сумму налога к уплате.
Рассчитывается исходя из суммирования показателей 3 раздела. Но в случае, когда сумма вычета больше рассчитанного налога, то фирма могла бы заявит НДС к возмещению и прописать в строке 50.
Далее заполняется стр. 85 в большинстве случаев тут ставят 2 –не сторона СЗПК, а остальные строчки остаются пустыми.
✅ Заполним раздел 3
А именно рассчитываем сумму налога к уплате. В стр. 10-118 указывается начисленный НДС, а так же налог к возмещению. В стр. 120-190 заносят суммы вычетов по налогу и в стр. 200, 210 прописывают итоговую сумму налога к уплате/возмещению.
✅ Какие нововведения произошли в отчете по НДС
Начиная с III квартала 2021г.
необходимо применять для сдачи отчета новую форму.
✅Книги покупок и продаж. Раздел 8,9.
Организации, у которых не было ни одной операции в течение всего квартала и, следовательно, ни одной счет-фактуры не зарегистрировано в книгах, имеют право не отправлять с декларацией данные разделы.
Но если же операции были и счет-фактуры выписывались, то необходимо отправить вместе с отчетом книгу покупок и продаж.
К тому же оправить их можно только по ТКС.
Может будет интересно -
Период | Срок сдачи | |
1. | I квартал 2024 | до 25.04.2024 |
2. | II квартал 2024 | до 25.07.2024 |
3. | III квартал 2024 | до 25.10.2024 |
4. | IV квартал 2024 | до 27.01.2025 |
✅ Кто обязан сдавать декларацию и в каком виде
Обязанность по предоставлению данной декларации относится ко всем, кто платит НДС. К тому же декларацию обязаны предоставить организации импортирующие товары, налоговые агенты, работающие на спец. режимах, но выставившие счет-фактуру с НДС.
Данные компании отчитываются по НДС в электронном формате, а предоставление данного отчета на бумаге приравнивается к несдаче отчетности.
Так же даже если организация не работала весь налоговый период, то данный факт не отменяет обязанности предоставить в ФНС нулевую декларацию, но только в том случае если на счетах не было никаких движений.
Наш сервис оказывает услуги по сдачи НДС в электронном виде в ФНС - оставить заявку (заполнение заявки займет 1 минуту). Вам не нужно регистрироваться и покупать дополнительную программу, НДС отправим электронно по ТКС.
✅ Сроки сдачи делкарации НДС
После окончания налогового периода – квартала, организации сдают отчет на протяжении 25 дней.
⌛ Точные сроки приведены ниже:
Разница в датах возникает из-за того, что в некоторых месяцах возникает смещение дат и 25 число выпадает на нерабочий день.
Отчитываются в ИФНС по месту регистрации фирмы.
✅ Санкции за несдачу декларации НДС
Не предоставление отчета в установленный законом срок грозит штрафом для юр лиц, ИП соответствующим 5% суммы неуплаченного НДС. Штраф не может быть менее 1000 руб. и не более чем 30% чем сумма НДС.
Следовательно, если не предоставить в срок отчет, то штраф будет от 1000 и выше даже в случае не своевременной сдачи в установленный срок нулевого отчета.
Более того, налоговый орган имеет право приостановить операции по счетам компании в случае не предоставлении декларации в течение 20 дней уже после окончания сроков для отправки отчета. В таком случае ФНС за 14 рабочих дней до момента приостановления операций сообщит об этом решении налогоплательщику.
Начиная с 01.07.2021 у налоговой есть основание признать отчет непредставленном, если в период камеральной проверки выяснилось, что: в декларации стоит подпись ответственного лица, которого уже нет в живых; роспись поставило неуполномоченный представитель; в ЕГРЮЛ стоит пометка о прекращении деятельности лица, поставившего подпись.
В течение 5 рабочих дней ФНС сообщит о выявленных нарушениях с момента их обнаружения, а также направит уведомление о не предоставлении декларации. Если организация течение 5 дней после того как получила уведомление о не предоставлении исправит ошибки и отправит декларацию повторно, то ФНС не назначит штраф.
✅ Что такое вычет в НДС
Вычеты уменьшают сумму налога. В 3 разделе отчетности, а именно стр. 120-190 заносят суммы этих вычетов.
В стр. 190 прописывается итог по всем вычетам за прошедший квартал в стр. 120-185 прописываются суммы по девяти видам возможных вычетов. Суммарный итог всех вычетов отнимают из посчитанного налога и в итоге получают общее число налога к уплате в бюджет РФ. В России существует % вычетов-89% и если у организации этот % выше данного значения, то у организации появляется вероятность оказаться под мониторингом ФНС.
Электронная сдача НДС в электронном виде через уполномоченного представителя.
Отчётность отправим по доверенности, без оформления ЭЦП.