Уведомления об исчисленных налогах: когда и как подавать?

Уведомление подается не по всем налогам, а только в двух случаях :
1. Если срок уплаты налога (или аванса по нему) наступает раньше, чем срок сдачи декларации или расчета.
2. Если отчетность по налогу вообще не предусмотрена Налоговым кодексом.

Для удобства мы собрали все обязательства в таблицу.

Таблица 1: Обязанность подачи уведомления по налогам и взносам в 2026 году

Общее правило: уведомление подается не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса . Если 25-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день .

Важно: Для НДФЛ, удерживаемого с работников, установлены особые сроки. Теперь уведомление нужно подавать дважды в месяц :

• За период с 1 по 22 число — не позднее 25-го числа текущего месяца.
• За период с 23 по последнее число месяца — не позднее 3-го числа следующего месяца.

Таблица 2: Сроки подачи уведомлений на 2026 год (ключевые даты)

Уведомление подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ . Это единый бланк, в котором можно указать данные по нескольким налогам сразу, просто заполнив дополнительные листы .

Правила заполнения основных реквизитов

При заполнении уделите особое внимание пяти ключевым элементам:

1. КБК (Код бюджетной классификации): Указывается КБК конкретного налога или взноса, а не единый КБК для ЕНП .
2. ОКТМО: Код муниципального образования по месту нахождения организации, обособленного подразделения или имущества . С 2026 года в некоторых регионах (например, в Мурманской области) действуют новые коды ОКТМО — будьте внимательны .
3. Отчетный период: Заполняется в формате «XX/YY», где:
   • XX — код периода (21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев, 34 — год) .
   • YY — номер месяца (01, 02, 03) или квартала.
   • Пример: Для УСН за I квартал 2026 года ставится 34/01. Для страховых взносов за январь 2026 года — 21/01 .
4. Сумма: Указывается общая сумма налога или взноса к уплате за данный период.

Вы можете подать уведомление одним из следующих способов:

• По телекоммуникационным каналам связи (ТКС): Через оператора электронного документооборота. Это основной способ для организаций .
• Через Личный кабинет налогоплательщика: Удобный способ для ИП и организаций на сайте ФНС .
• Лично в налоговой инспекции: На бумажном носителе (если у вас нет обязанности сдавать отчетность в электронном виде).

Без уведомления налоговая не сможет правильно распределить деньги с вашего ЕНС. Это приведет к тому, что ваши обязательства будут считаться неисполненными, даже если на счету достаточно средств.

• Непредставление уведомления: Налог не будет считаться уплаченным, и на сумму положительного сальдо перестанут начисляться проценты . ФНС начнет начислять пени за каждый день просрочки.
• Ошибки в реквизитах (КБК, ОКТМО, период): Это самая частая проблема. Деньги «зависнут» на ЕНС, не попав в нужный налог, что снова приведет к возникновению формальной задолженности и пеням .

Как исправить ошибку в уведомлении

Порядок исправления зависит от типа ошибки :

1. Ошибка только в сумме: Подайте новое уведомление с верной суммой по тем же реквизитам (КБК, ОКТМО, период). Первое уведомление будет автоматически заменено.
2. Ошибка в других реквизитах (КБК, ОКТМО, период):
   • Подайте уведомление с теми же ошибочными реквизитами, но с суммой «0». Это аннулирует неверное начисление.
   • Подайте новое уведомление с правильными реквизитами и верной суммой.