Единый налоговый платеж - переход с 2023 года

Единый налоговый счет

В 2023 году в России и ИП, и ООО обязаны будут работать с ЕНС и ЕНП. Под первой аббревиатурой скрывается единый налоговый счет, под второй — единый платеж по налогам и сборам. Налогоплательщик перечисляет только одну сумму, а специальное ПО в ФНС распределяет поступившие деньги между разными налогами в соответствии с отчетностью и расчетами собственно налоговиков.

Что нужно знать налогоплательщикам при уплате налогов в новом формате?

Начиная с 2023 года, сотрудники бухгалтерии могут больше не тратить время на заполнение десятков платежек ежемесячно. Теперь и НДС, и авансовый платеж по налогу на имущество можно отправить одним платежом. Инициаторы столь радикальной налоговой реформы полагают, что при новом порядке бухгалтерам меньше придется тратить время на возврат излишне уплаченных сумм, например, если в платежке вместо налога указана пеня.

 

Бухгалтерам ООО и ИП в 2024 году нужно учитывать следующие моменты:

  • платежи можно отправлять наиболее удобным для себя способом. Такая возможность предусмотрена даже на сайте ФНС. Достаточно иметь личный кабинет и оформить электронную подпись;

  • формально налогоплательщик может работать и с прежними формами платежных поручений, тратить время на заполнение КБК и обозначение налоговых периодов. Но все суммы ФНС отнесет на ЕНС.;

  • у налогоплательщиков нет возможности выбирать между новым и старым способами оплаты налогов. Все работают с ЕНС и ЕНП.

Как работать налоговым агентам по НДС?

 

Если ООО является налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость, то в 2024 году работать предстоит в соответствии с общими правилами. 25 числа сдается декларация, а 28-го предстоит пополнить ЕНС.

Как в 2024 году возмещать НДС?

 

В своей работе юридические лица и ИП могут столкнуться с тем, что сумма входящего НДС превышает сумму отгруженного. В этом случае у налогоплательщика возникает право на возмещение налога. Подтвердить его должен налоговый инспектор в ходе камеральной проверки.

 

Но в 2024 году нужно учитывать один момент. Вернуть переплату по налогу сразу не получится. Сумму НДС к возмещению зачислят на ЕНС. А далее уже налогоплательщику нужно обращать внимание на сальдо на счете. Если оно положительное, переплату можно вывести с ЕНС на расчетный счет налогоплательщика в банке.

 

В ФНС нужно будет подать заявление стандартной формы. У налоговиков после этого будет только один рабочий день на отправку соответствующего требования в Казначейство. И столько же (один рабочий день) дается уже собственно Казначейству на возврат денег.

Куда в 2024 году будут зачислять деньги налогоплательщиков

 

Для реализации на практике новой системы оплаты налогов Федеральное Казначейство открывает для каждого налогоплательщика специальный счет. Именно на него ООО и ИП обязаны перечислять платежи по налогам.

 

Важно отметить, что средства, находящиеся на ЕНС, еще не принадлежат государству. Их перечислят в бюджет только после того, как налоговая проведет администрирование поступивших на счет денег.

ЕНП

Товар ввозится из стран-участниц ЕАЭС - что будет с НДС

 

Если налогоплательщик ввозит товары из страны-участницы ЕАЭС, для оплаты НДС можно использовать единый налоговый счет. Но нужно учитывать, что перечислять нужные суммы в бюджет предстоит максимум 20-го числа. Например, если товары приняты на учет в январе, платить налог предстоит в феврале. Если партия доставлена в марте, налог платят в бюджет в апреле и т. д. Как вариант, в качестве точки отсчета можно использовать дату, когда деньги надлежит перечислить контрагенту по договору лизинга.

 

Важно учитывать, что налогоплательщики обязаны сдавать при ввозе товаров декларации по НДС. Именно ее будут учитывать налоговики при расчете налога.

 

ЕНС и ЕНП

Что при работе с ЕНС и ЕНП нужно учитывать плательщикам НДС

 

Эксперты утверждают, что платить НДС после перехода на новую систему будет значительно проще. Налогоплательщик не тратит время на подачу уведомлений. Достаточно не позднее 25 числа отчетного месяца предоставить в ФНС декларацию, а 28-го числа каждого месяца последующего квартала вносить на ЕСН сумму не менее 1/3 расчетной суммы налога.

 

28-е число может быть выходным или праздничным днем. В этом случае перечислить нужную сумму на ЕСН нужно не позднее ближайшего рабочего дня. Например. Завершился первый квартал 2024 года. Бухгалтер ООО насчитал НДС в размере 150 тыс. рублей. Сдать декларацию в ФНС нужно не позднее 25.04.2023 года. А потом максимум28.04.2024, 29.05.2024 и 28.06.2024 на ЕНС предстоит перечислить по 50 тыс. рублей. В мае 2023 года платеж сдвигается на 1 день, так как 28.05 — это воскресенье.

Павел Великий

Эксперт

Инспекторы ФНС не могут распределять средства с налогового счета на свое усмотрение. Установлена четкая очередность:

  • На первом этапе закрывают недоимки, образовавшиеся раньше всего.
  • Далее предстоит погасить налоги и сборы за текущий налоговый период.
  • В последнюю очередь оплате подлежат штрафные санкции всех видов.

Может оказаться, что налогоплательщик не пополнил своевременно ЕСН. При недостатке средств для закрытия всех обязательств имеющиеся суммы налоговики распределят пропорционально суммам начисленных налогов и сборов. Нельзя исключать и ситуацию, когда налогоплательщик переплатил. Если на ЕСН есть излишние суммы, их можно направить на закрытие определенного налога. Но от налогоплательщика требуется специальное заявление.

 

Определить, есть ли на ЕСН переплата, можно по сальдо. При этом по отдельным налогам может быть и задолженность.

ООО и ИП по итогам кварталов или месяцев сдают отчетность. Как вариант, налогоплательщик может предоставить в ФНС уведомление с данными о том, как распределять авансовые платежи, например, по налогу на имущество, землю, УСН, взносам. В уведомление не вносят данные только по НДС и налогу на прибыль.

 

Важно отметить, что данные в уведомлении и итоговой декларации могут различаться. Для ФНС приоритетными являются сведения из отчетности. Если декларация сдана, можно не тратить время на подачу уточняющих уведомлений.

Что нужно знать налогоплательщикам при уплате налогов в новом формате

Формально от ООО и ИП в 2024 году требуется только своевременное пополнение своего единого налогового счета. При этом возможность ошибиться при заполнении платежки минимальна. В уже готовую форму налогоплательщик подставляет только нужный ИНН и сумму к оплате.

Необходимо получить данные по единому налоговому счёту? Поможем получить данные из налоговой

инспекции в электронном виде. Низкие цены и быстрое получение ответа.