-ts1758708284.svg)
-ts1758708027.svg)
📄 Демо-отчёт "Финансовые результаты"
Подробный анализ деятельности компании за 2024 год.
⬇️ Скачать отчёт (PDF, 2.4 МБ)📊 Демо-таблица "Бухгалтерский баланс"
Excel-файл с формулами и примерами.
⬇️ Скачать таблицу (Excel)
Страховые взносы на АУСН в 2026 году: что изменилось и как сохранить льготы
Полное руководство по страховым взносам на автоматизированной упрощенной системе: полное освобождение, фиксированные платежи и защита от новых правил 2026 года
С 2026 года Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) становится для многих малых бизнесов не просто альтернативой, а стратегическим выбором для существенной экономии. Главное преимущество режима — почти полное освобождение от страховых взносов. В этой статье мы подробно разберем, какие взносы на АУСН действительно платить не нужно, на что сохраняется обязанность, и как защитить свои преимущества в условиях новых правил.
Полное освобождение: какие взносы не платятся
Плательщики АУСН, и организации, и индивидуальные предприниматели (ИП), полностью освобождены от уплаты страховых взносов по ключевым тарифам. Это прямое следствие закона об АУСН и основная финансовая выгода режима. Вот что именно не нужно платить:
1
Страховые взносы за сотрудников на ОПС, ОМС и ОСС
На выплаты работникам установлены нулевые тарифы. При этом пенсионные права работников, их право на больничные, пособия и медицинское обслуживание сохраняются. Эти социальные гарантии финансируются государством за счет трансферта из федерального бюджета в соответствующие фонды.
2
Фиксированные страховые взносы ИП «за себя»
Индивидуальный предприниматель на АУСН не платит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование, в том числе и дополнительный 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в год.
3
Взносы за «нулевого» директора
С 2026 года в общем случае вводится обязанность начислять взносы на выплаты директору, даже если он не получает зарплату, — с суммы не ниже МРОТ (около 100 тыс. руб. в год). На АУСН это правило не действует. Компании на этом режиме не платят взносы за директора на общих основаниях, если не начисляют ему выплаты.
Ключевое преимущество
Это освобождение — мощный инструмент снижения фиксированных расходов, особенно для бизнеса с небольшим, но стабильным фондом оплаты труда. Для ИП это означает экономию более 57 тысяч рублей в год на фиксированных взносах.
Особый случай: что платить все же придется
Несмотря на масштабные льготы, одно обязательство сохраняется для всех плательщиков АУСН, имеющих сотрудников.
✅ Страховые взносы на травматизм (от несчастных случаев на производстве)
Эти взносы уплачиваются в фиксированном размере за год.
На 2026 год эта сумма составляет 2 959 рублей (была проиндексирована на 7.6%).
Она не зависит от:
- количества сотрудников;
- размера их заработной платы;
- класса профессионального риска деятельности компании.
Сумма уплачивается за календарный год. Фактически она является фиксированным платежом за статус работодателя.
Как не потерять право на льготы: ключевые условия и новые риски 2026 года
Чтобы пользоваться преимуществами АУСН, включая освобождение от взносов, необходимо строго соблюдать установленные законом условия. Их нарушение ведет к автоматической утрате права на режим с начала квартала и доначислению всех налогов и взносов по общей системе.
| Условие | Требование | Последствия нарушения |
|---|---|---|
| Доход | Не более 60 млн рублей за предыдущий календарный год и с начала текущего года. | Утрата права на АУСН с начала квартала превышения |
| Численность сотрудников | Не более 5 человек в среднем за месяц (включая совместителей и работающих по ГПД). | Утрата права на АУСН с начала квартала превышения |
| Счета и зарплата | Все расчетные счета — только в банках из специального реестра ФНС. Зарплата выплачивается только безналично на карты сотрудников. | Налоговые санкции, доначисление взносов |
| Структура бизнеса | Отсутствие филиалов и обособленных подразделений. Для ООО — доля других организаций в уставном капитале не более 25%. | Отказ в применении АУСН или утрата права |
АУСН как защита от новых правил 2026 года
В 2026 году вступают в силу изменения, которые делают АУСН особенно привлекательной:
1
Защита от НДС
Для плательщиков УСН лимит дохода для освобождения от НДС снижается с 60 до 20 млн рублей. На АУСН лимит в 60 млн рублей и статус неплательщика НДС сохраняются.
2
Защита от взносов за директора
Как уже было отмечено, АУСН позволяет легально избежать новых обязанностей по уплате взносов за «нулевого» директора.
Важное предупреждение
При утрате права на АУСН налогоплательщик автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала квартала, в котором было допущено нарушение. Это влечет за собой необходимость:
- Уплаты НДС по всем операциям с начала квартала
- Начисления и уплаты всех страховых взносов по общим тарифам
- Ведения полного бухгалтерского и налогового учета
- Сдачи соответствующей отчетности
Практические шаги и выводы
Переход на АУСН — это взвешенное решение, которое требует подготовки.
| Действие | Комментарий |
|---|---|
| Проверить соответствие критериям | Убедитесь, что ваш доход, численность, вид деятельности и структура бизнеса соответствуют всем условиям. |
| Перевести счета в уполномоченный банк | Закройте счета в неуполномоченных банках и откройте расчетный счет в банке из реестра ФНС (например, Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк). |
| Подать уведомление о переходе | Срок зависит от текущего режима. Например, с УСН можно перейти с 1 числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. |
Итоговый вывод
АУСН в 2026 году предлагает малому бизнесу с командой до 5 человек и оборотом до 60 млн рублей уникальную возможность: полностью исключить из расходов страховые взносы (кроме небольшого фиксированного платежа на травматизм) и защититься от роста налоговой нагрузки, связанного со снижением лимитов для УСН. Этот режим идеален для бизнеса, готового к полной цифровой прозрачности и безналичным расчетам в обмен на радикальное упрощение администрирования и значительную экономию.
Сравнительный расчет налоговой нагрузки
Если вы хотите оценить экономический эффект от перехода на АУСН для вашего конкретного бизнеса, вы можете описать вашу текущую систему налогообложения, примерный годовой доход и расходы, а также численность сотрудников. На основе этих данных можно будет провести сравнительный расчет налоговой нагрузки.
Пример сравнения для ИП с 2 сотрудниками
| Параметр | УСН "Доходы" (6%) | АУСН "Доходы" (8%) | Экономия |
|---|---|---|---|
| Доход в год | 10 000 000 ₽ | 10 000 000 ₽ | - |
| Налог (УСН/АУСН) | 600 000 ₽ | 800 000 ₽ | -200 000 ₽ |
| Взносы за сотрудников | ≈ 720 000 ₽ | 0 ₽ | +720 000 ₽ |
| Взносы ИП за себя | ≈ 140 000 ₽ | 0 ₽ | +140 000 ₽ |
| Взносы на травматизм | ≈ 1 500 ₽ | 2 959 ₽ | -1 459 ₽ |
| Итого налоговая нагрузка | ≈ 1 461 500 ₽ | 802 959 ₽ | +658 541 ₽ |
Вывод по примеру: Несмотря на более высокую налоговую ставку (8% вместо 6%), за счет полного освобождения от страховых взносов общая налоговая нагрузка на АУСН оказывается значительно ниже.