Как перейти на АУСН в 2026 году: пошаговая инструкция, ловушки и новые правила

С января 2026 года для бизнеса на «упрощенке» появилась новая налоговая головная боль: порог обязательной уплаты НДС снизился с 60 до 20 млн рублей. Для предпринимателей, чья выручка находится в диапазоне от 20 до 60 млн рублей, это означает резкий рост административной нагрузки и налоговых расходов. На этом фоне автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) становится стратегической альтернативой, сохраняя освобождение от НДС и предлагая беспрецедентный уровень автоматизации.

В этой статье — полный разбор условий, пошаговая инструкция по переходу и анализ подводных камней нового режима.

🔄 АУСН в 2026 году: суть и ключевые изменения

АУСН — это экспериментальный специальный налоговый режим, действующий до 31 декабря 2027 года, главная особенность которого — автоматический расчет налога ФНС и минимальная отчетность. Данные для расчета поступают напрямую от онлайн-касс, банков и из личного кабинета налогоплательщика.

🗺️ География расширилась

Режим теперь доступен в 83 субъектах РФ. В начале 2026 года к нему присоединились новые регионы, включая Алтайский край, Рязанскую, Ивановскую, Томскую, Ярославскую области и Чукотский автономный округ. Актуальный список нужно проверять на сайте ФНС.

💰 Фиксированные взносы выросли

Сумма взносов на травматизм была проиндексирована и составляет 2 959 рублей в год (около 246,58 руб. в месяц) за весь коллектив, независимо от его размера и размера зарплат.

📊 Лимит дохода остался прежним и выгодно контрастирует с УСН

60 млн рублей — максимальный годовой доход для работы на АУСН. При этом на обычной УСН с 2026 года обязанность платить НДС возникает уже при доходе от 20 млн рублей. Это делает АУСН особенно привлекательной для растущего бизнеса.

⚖️ Сравнение ключевых параметров АУСН и УСН в 2026 году

В таблице ниже наглядно показано, почему АУСН становится стратегическим выбором для бизнеса с выручкой от 20 до 60 млн рублей.

Параметр	АУСН (2026)	Обычная УСН (2026)	Выгода АУСН
Освобождение от НДС	✅ Да, при доходе до 60 млн руб.	❌ Только при доходе до 20 млн руб.	Спасение от сложного НДС-учёта
Страховые взносы за сотрудников	❌ Нет (кроме фиксированного взноса на травматизм)	✅ Да, по стандартным тарифам	Экономия до 30% на ФОТ
Фиксированные взносы ИП «за себя»	❌ Нет	✅ Да	Экономия 45 842 руб. в год
Расчет и уплата налога	✅ Автоматически ФНС, ежемесячно	❌ Самостоятельно, поквартально	Экономия 40+ часов в год
Налоговая декларация	❌ Не сдается	✅ Сдается раз в год	Нет риска ошибок и штрафов
Отчетность по сотрудникам	❌ Автоматическая через банк	✅ Полная (6-НДФЛ, СЗВ-М, РСВ)	Экономия на бухгалтере

💰 Финансовый пример выгоды АУСН:

Для ИП с доходом 30 млн рублей в год и 3 сотрудниками:

На УСН "Доходы" (6%): 1.8 млн руб. налог + ~300 тыс. руб. взносы за сотрудников + 45 842 руб. за себя + НДС 20% = общая нагрузка ~4.5 млн руб.
На АУСН (8%): 2.4 млн руб. налог + 2 959 руб. травматизм = общая нагрузка ~2.4 млн руб.

Экономия: около 2 млн рублей в год!

✅ Кто может перейти на АУСН: строгие критерии 2026 года

Чтобы перейти на АУСН, бизнес должен одновременно соответствовать целому ряду условий:

1

Регистрация в регионе-участнике

Место нахождения организации или жительства ИП должно находиться в субъекте РФ, где действует эксперимент (83 региона на 2026 год).

2

Лимит по доходам

Доходы за предыдущий календарный год (2025) и за текущий год не должны превышать 60 млн рублей.

3

Лимит по сотрудникам

Средняя численность работников — не более 5 человек за месяц. Нанять можно только налоговых резидентов РФ.

4

Только безнал

Вся зарплата должна выплачиваться исключительно в безналичной форме на банковские карты сотрудников.

Дополнительные требования:

Счет в уполномоченном банке: Все расчетные счета должны быть открыты в банках из специального реестра ФНС (например, Сбербанк, ВТБ, Точка, Альфа-Банк). Счета в других банках перед переходом нужно закрыть.
Для ООО дополнительно: Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб., отсутствие филиалов, доля участия других организаций — не более 25%.

⚠️ Кому АУСН недоступна: запрещенные виды деятельности

Режим запрещен для:

Банков, страховщиков, ломбардов, МФО, НПФ
Производителей подакцизных товаров (с исключениями)
Добытчиков полезных ископаемых
Организаторов азартных игр
Бюджетных учреждений и иностранных организаций

Важно: продавцы на маркетплейсах (выступающие как комитенты или принципалы) теперь могут применять АУСН. Однако запрет остался для тех, кто работает как агент, поверенный или комиссионер в интересах другого лица.

🗺️ Пошаговая инструкция: как перейти на АУСН в 2026 году

Сроки и процедура перехода зависят от вашего текущего налогового режима.

Текущий режим	Когда можно перейти	Что нужно сделать	Критические сроки
На ОСНО или ЕСХН	Только с 1 января 2027 года	Подать уведомление по установленной форме в налоговую инспекцию	До 31 декабря 2026 года
На УСН или НПД	С 1-го числа любого месяца 2026 года	Подать в ФНС два уведомления одновременно: 1) об отказе от УСН/НПД и 2) о переходе на АУСН	До последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода
Новые ИП и ООО	Сразу при регистрации	Выбрать АУСН в заявлении по форме Р24001	При подаче документов на регистрацию

Практические шаги подачи уведомления:

Выберите объект налогообложения (решение на год):
- «Доходы» — ставка 8%. Подходит для бизнеса с низкой долей расходов (менее 60%).
- «Доходы минус расходы» — ставка 20%. Есть понятие минимального налога (3% от доходов). Позволяет учесть убыток в будущих периодах.
Подайте уведомление онлайн (только так!):
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Через сервис уполномоченного банка, в котором у вас открыт счет (например, СберБизнес).
Дождитесь подтверждения. Информация о применении АУСН появится в вашем Личном кабинете.

⚠️ Важно перед подачей заявления:

Закройте все счета в неавторизованных банках
Откройте счета в уполномоченном банке (если их нет)
Настройте онлайн-кассы
Переведите сотрудников на безналичные выплаты
Проверьте соответствие всем критериям

⚠️ Ловушки и новые правила: на что обратить особое внимание

АУСН упрощает многое, но требует внимания к деталям. Вот главные "подводные камни" режима.

💼 «Ловушка» фиксированного взноса

Низкий взнос на травматизм (2 959 руб./год) не отменяет обязанностей по охране труда. Проведение спецоценки (СОУТ), обучение сотрудников и медосмотры остаются обязательными. Штрафы за нарушения могут в десятки раз перекрыть экономию на взносах.

🔍 Контроль за банковской разметкой

Хотя налог считает ФНС, до 7-го числа каждого месяца вы должны проверять в личном кабинете, правильно ли банк разметил операции (отнес к доходам или расходам). Ошибки нужно исправлять вручную.

🚨 Жесткий контроль лимитов

Превышение любого из условий (доход, численность) в течение месяца ведет к автоматической утрате права на АУСН с начала этого месяца и переходу на ОСНО. Мониторить лимиты нужно постоянно.

📋 Отчетность не исчезает полностью

Хотя налоговая отчетность упразднена, ООО обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Также остаются некоторые кадровые отчеты (например, в ПФР и Росстат).

🛒 Работа с маркетплейсами

Если вы продаете через Wildberries, Ozon и др., вам нужно в Личном кабинете дать разрешение оператору площадки на передачу данных о зачетах и вознаграждениях в ФНС. Если разрешения нет, передавать эти сведения придется самостоятельно.

⏰ Ежемесячные дедлайны на АУСН:

До 5-го числа — внести данные о доходах/расходах, не переданных автоматически
До 7-го числа — проверить и скорректировать разметку операций
До 15-го числа — получить уведомление от ФНС с суммой налога
До 25-го числа — уплатить налог и взнос на травматизм

📅 Как работать на АУСН: ежемесячный цикл в 2026 году

Работа на АУСН строится по строгому ежемесячному циклу. Вот пошаговый план действий на каждый месяц.

1

До 5-го числа следующего месяца

Внести в Личный кабинет данные о доходах/расходах, которые не были переданы автоматически через ККТ или банк. Это могут быть:

Наличные поступления (если такие есть)
Операции через неавторизованные банки (если избежать нельзя)
Другие доходы, не проходящие через основные каналы

2

До 7-го числа

Проверить и при необходимости скорректировать разметку операций, сделанную банком. Особое внимание:

Правильность отнесения к доходам/расходам
Корректность распределения по статьям
Полноту учета всех операций

Важно: После 7-го числа исправить ошибки разметки будет невозможно!

3

Не позднее 15-го числа

Получить в Личном кабинете уведомление от ФНС с рассчитанной суммой налога к уплате. Уведомление содержит:

Сумму налога
Расчетную базу
Период, за который начислен налог
Реквизиты для оплаты

4

Не позднее 25-го числа

Уплатить налог единым платежом на КБК 18201061201010000510. В этот же срок уплачивается и 1/12 часть фиксированного взноса на травматизм (246,58 руб.).

💡 Рекомендация:

Установите напоминания в календаре на 1, 5, 7, 15 и 20 числа каждого месяца. Пропуск сроков ведет к штрафам и пени.

📊 Контрольный чек-лист на каждый месяц:

Внесены все доходы/расходы (до 5-го числа)
Проверена разметка операций (до 7-го числа)
Получено уведомление от ФНС (до 15-го числа)
Уплачен налог (до 25-го числа)
Уплачена часть взноса на травматизм
Проверено соблюдение лимитов (доходы, сотрудники)
Подготовлены документы для бухгалтерии (для ООО)

💎 Заключение

АУСН в 2026 году — это мощный инструмент налоговой оптимизации для микробизнеса и малых предприятий, чьи доходы превысили новый порог в 20 млн рублей, но остаются ниже 60 млн. Ключевые преимущества — спасение от НДС и радикальное снижение административной нагрузки.

Кому особенно выгоден переход на АУСН в 2026:

Бизнесу с доходом 20-60 млн рублей — спасение от НДС
Интернет-магазинам и e-commerce — автоматизация учёта
Услугам с небольшим штатом — экономия на взносах
Продавцам на маркетплейсах — упрощение отчётности
Стартапам и растущим компаниям — фокус на развитие, а не на отчётность

⚠️ Что проверить перед переходом:

Убедитесь, что ваш вид деятельности и структура бизнеса не входят в перечень ограничений
Переведите все расчеты в уполномоченный банк
Взвесьте выбор объекта налогообложения, возможно, с помощью бухгалтера
Будьте готовы к ежемесячному налоговому циклу вместо квартального
Организуйте систему контроля за соблюдением лимитов

🎯 Итоговое решение:

Если ваш бизнес соответствует критериям, а перспектива ведения сложной отчетности по НДС не вдохновляет, переход на АУСН может стать одним из самых выгодных финансовых решений в 2026 году.

Время действовать — сейчас. Чем раньше вы перейдёте, тем больше успеете адаптироваться к новым правилам до конца экспериментального периода (31 декабря 2027 года).

📄 Демо-отчёт "Финансовые результаты"

📊 Демо-таблица "Бухгалтерский баланс"

📋 Другая информация

🔥 Профессиональные бухгалтерские услуги 🔥

Переход на АУСН в 2026 году: подробный гид по новой налоговой реальности

Содержание статьи