Бланк уведомления по ЕНП скачать бесплатно в excel и pdf

Главная → Все статьи → Разное

В 2023 году бухгалтер может больше не тратить время на подготовку десятков платежных поручений, чтобы оплатить все полагающиеся налоги и сборы. Теперь достаточно ежемесячно перечислять единый налоговый платеж.

Но одновременно налогоплательщикам придется соблюдать новый порядок информирования налоговиков об исчисленных суммах налогов и сборов. На практике это означает, что придется заполнять и пересылать в ФНС специальные документы — уведомления. Осталось только узнать, кто и в какой ситуации обязан подавать уведомление. Не менее важно знать, накажут ли налогоплательщика, если своевременно не уведомить налоговиков.

Новая форма «Уведомление об исчисленных суммах налогов» официально утверждена документом Приложение N 1 к приказу ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Уведомление по налогу на прибыль

Юридические лица, работающие на ОСНО, освобождены от необходимости заполнять и подавать уведомления. Инспекторы получат декларацию по итогам квартала (года) и из нее возьмут все необходимые сведения.

А вот, если компания является налоговым агентом, подавать уведомления придется. Если в каком-либо отчетном периоде юрлицо выплачивает доход третьим лицам, то в следующем месяце налоговики ждут уведомление. Срок подачи стандартный — 25 число.

По каким налогам и когда сдают уведомления

Здесь действует то же правило, что и для деклараций и расчетов. Если, например, в феврале предстоит заплатить налог, то 25.02 (не позднее) уведомление должно быть у налоговиков. Нельзя забывать и об общем правиле с переносами, если контрольная дата приходится на выходные или праздничные дни.

Если в каком-либо месяце налогоплательщик обязан сдать декларацию или расчет, можно не тратить время на заполнение и подачу уведомления.

Осталось только узнать, когда подавать уведомления по основным налогам.

Уведомление ЕНП - что собой представляет этот документ

В 2023 году для каждого налогоплательщика в Федеральном казначействе открыт единый налоговый счет. Пополнять его можно одним платежным поручением. А далее уже с ЕНП налоговые инспекторы будут перечислять нужные суммы в погашение задолженности по НДФЛ, налога на прибыль, транспортного, имущественного и т. д. Ориентироваться в основном налоговики будут на декларации и расчеты, подаваемые по итогам отчетного периода.

Но, есть несколько ситуаций, когда данные о начисленном налоге предоставляются в ФНС только после окончания квартала или года. Например:

декларацию по УСН в налоговую инспекцию сдают только после окончания календарного года. А ежеквартально налогоплательщик обязан перечислять в бюджет авансовые платежи;
отчитываться по НДФЛ, взносам на социальное и пенсионное страхование нужно по итогам квартала. А оплачивать налоги и сборы нужно ежемесячно;
отчитываться по транспортному и имущественному налогу не приходится вообще. Авансовые платежи нужно перечислять по итогам каждого квартала.

Чтобы налогоплательщики имели возможность информировать налоговиков о суммах платежей по налогам и сборам и введен новый документ — уведомление. Основание — п. 9 ст. 58 НК РФ.

Период удержания НДФЛ	Когда в 2023 году подавать уведомление в ФНС
с 01.01 по 22.01	25.01.23
с 23.01 по 22.02	27.01 (25.02 приходится на субботу)
с 23.02 по 22.03	27.03 (25.03 приходится на субботу)
с 23.03 по 22.04	25.04.23
с 23.04 по 22.05	25.05.23
с 23.05 по 22.06	26.06 (25.06 приходится на воскресенье)
с 23.06 по 22.07	25.07.23
с 23.07 по 22.08	25.08.23
с 23.08 по 22.09	25.09.23
с 23.09 по 22.10	25.10.23
с 23.10 по 22.11	27.11 (25.11 приходится на субботу)
с 23.11 по 22.12	25.12.23
с 23.12 по 31.12	29.12.2023 (этот день в 2023 году будет последним рабочим)

Заполним и отправим уведомление ЕНП в налоговую инспекцию.

Оставить заявку

Применительно к НДФЛ нужно отметить, что подавать и уведомления, и 6-НДФЛ придется. Например, в июле в декларации должны быть данные за 01.01.2023 -30.06.2023 года. А вот в уведомление налогоплательщик вносит сведения за 23.06.2023 — 22.07.2023 года. Не совпадают периоды и по остальным кварталам. При этом и уведомление, и собственно 6-НДФЛ в июле предстоит подать не позднее 25.07.2023 года.

Взносы на пенсионное и социальное страхование

В этом случае в апреле, июле и октябре уведомления с указанием сумм начисленных взносов во внебюджетные фонды можно не сдавать. Необходимые данные налоговики получат из РСФ. А вот в остальных месяцах (февраль, март, май, июнь, август, сентябрь, ноябрь, декабрь) уведомления обязательны. И подают их не позднее 25 числа за предыдущий месяц.

Нельзя забывать, что РСВ за IV квартал 2023 года предстоит предоставить в ФНС не позднее 25.01.2024 года.

УСН

Здесь потребуются всего 3 уведомления: в апреле, июле и октябре. Дата не меняется — 25 число отчетного месяца.

Окончательные данные налогоплательщик предоставляет в ФНС уже в составе декларации по итогам года.

Имущественные налоги: транспортный, земельный, имущественный

Ставки по этим налогам определяются на уровне регионов. И здесь же решают, должны ли налогоплательщики платить авансовые платежи и, соответственно, подавать в ФНС уведомления.

Но по итогам года уведомление заполнить и подать придется по следующим причинам:

отчитаться по налогу на имущество предстоит не позднее 25.03. А вот уплата налога по итогам года назначена на 28.02;
по транспортному и земельному налогу юридические лица не отчитываются вообще.

Уведомление по НДФЛ

В 2023 году изменился порядок признания дохода для исчисления НДФЛ. Теперь необходимо ориентироваться только на временной интервал, в котором подоходный налог собственно начислен и удержан. И именно от этого зависит, когда подавать уведомление в ФНС:

Скачать в excel