8 (925) 185-13-74

info@otchetmaster.ru

Главная → Все бланки → Другие

📖 Бланк книги учета доходов и расходов (КУДиР) в 2026

Скачайте актуальный бланк КУДиР на 2026 год. Полное руководство по ведению книги учета доходов и расходов для ИП и организаций на УСН, ПСН, ЕСХН. Образцы заполнения, инструкции.

КУДиР в Word

Скачайте официальный бланк книги учета доходов и расходов в формате Word для удобного редактирования и заполнения. Актуальная форма на 2025 год.

Скачать в Word

📄

КУДиР в PDF

Скачайте бланк КУДиР в формате PDF для печати и ручного заполнения. Сохраняет оригинальное форматирование документа для корректной распечатки.

Скачать в PDF

📤

Помощь в заполнении

Рекомендации по ведению КУДиР с учетом требований налогового законодательства. Информация по учету доходов и расходов.

Полезная информация по ведению КУДиР

📝

Порядок и пример заполнения

Подробная инструкция с образцами заполнения КУДиР для разных налоговых режимов

🔄

Нововведения и изменения 2026

Все изменения в правилах ведения КУДиР в 2026 году

🛠️

Полезные инструменты и сервисы

Программы и онлайн-сервисы для автоматизации учета КУДиР

💡

Практические рекомендации и кейсы

Советы и реальные примеры ведения книги учета доходов и расходов

Основная информация о КУДиР

Ключевые сведения о назначении документа, его правовой основе и содержании

📖 Что такое КУДиР

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это обязательный налоговый регистр для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему (ПСН), а также для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых) в некоторых случаях.

Она систематизирует всю финансовую деятельность субъекта малого бизнеса и служит основным документом для подтверждения доходов, расходов и корректности расчета налогов.

⚖️ Правовая основа ведения КУДиР

Нормативная база:

Для УСН: Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н (в редакции от 07.12.2023)
Для ПСН: Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н
Для ЕСХН: Приказ Минфина России от 11.12.2006 № 169н

Ведение КУДиР обязательно с момента регистрации ИП или перехода на соответствующий спецрежим.

📈 Для чего нужна КУДиР

Цель ведения Книги — зафиксировать в хронологическом порядке все хозяйственные операции, связанные с получением доходов и осуществлением расходов. На основании этих данных рассчитывается налоговая база.

КУДиР необходима для:

Правильного расчета налоговой базы
Подготовки налоговой декларации
Подтверждения доходов и расходов при налоговой проверке
Контроля финансового состояния бизнеса

📋 Ключевые характеристики КУДиР

↔️ Прокрутите таблицу влево/вправо

Полное наименование	Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей
Кто ведет	ИП и организации на УСН, ПСН, ЕСХН
Период ведения	Календарный год
Форма представления	Бумажная или электронная (с последующей распечаткой)
Заверение	Прошивка, нумерация, подпись ИП/руководителя

Кто обязан вести КУДиР?

Категории налогоплательщиков и особенности ведения книги учета

📋 Категории налогоплательщиков

↔️ Прокрутите таблицу влево/вправо

Категория налогоплательщиков	Особенности ведения
ИП и организации на УСН	Обязаны вести полную КУДиР (доходы и расходы), кроме объектов «доходы». При УСН «Доходы минус расходы» книга — основа для учета расходов.
ИП на Патентной системе (ПСН)	Фиксируют только доходы. Форма книги упрощена.
Нотариусы, адвокаты (при УСН)	Ведут КУДиР для учета доходов от профессиональной деятельности.
Самозанятые (НПД)	Не обязаны вести КУДиР по общему правилу, но рекомендуется для собственного учета и контроля.

⚠️ Важно

Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) КУДиР не ведут. Для них предусмотрены другие регистры (Книга покупок/продаж, регистры бухгалтерского учета).

🔍 Особенности для разных налоговых режимов

УСН "Доходы":

Учитываются только доходы
Расходы не фиксируются в КУДиР (кроме расходов на страховые взносы)
Итоговая сумма доходов используется для расчета единого налога

УСН "Доходы минус расходы":

Учитываются как доходы, так и расходы
Расходы принимаются только из закрытого перечня ст. 346.16 НК РФ
Налоговая база = Доходы - Расходы

Патентная система (ПСН):

Учитываются только доходы
Книга ведется по упрощенной форме
Важно для контроля лимита доходов (60 млн руб. в год)

Структура книги учета доходов и расходов

Подробное описание разделов КУДиР и их содержания

📝 Титульный лист

Содержит общие сведения о налогоплательщике:

Год, за который ведется книга
Данные ИП или организации (ФИО, ИНН, ОГРНИП/ОГРН)
Применяемый налоговый режим (УСН, ПСН, ЕСХН)
Объект налогообложения (при УСН)
Местонахождение (адрес)

Все данные должны соответствовать учредительным документам и данным ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

💰 Раздел I. Доходы и расходы

Основная часть КУДиР, содержит хронологический учет операций:

Номер операции (по порядку)
Дата и номер первичного документа (например, дата Z-отчета или счет-фактуры)
Содержание операции (краткое описание: «Оплата по договору №...», «Закупка материалов»)
Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы (графа для всех поступлений от реализации и внереализационных доходов)
Расходы, учитываемые при расчете налоговой базы (графа для всех затрат, соответствующих закрытому перечню ст. 346.16 НК РФ — только для УСН «Доходы минус расходы»)

Итоги подводятся ежеквартально и по итогам налогового периода (года).

🏢 Раздел II. Расчет расходов на ОС и НМА

Заполняется, если на УСН приобретаются основные средства или нематериальные активы. Показывает порядок списания их стоимости в расходы.

Содержит информацию:

Наименование основного средства/НМА
Дата принятия к учету
Стоимость приобретения
Срок полезного использования
Порядок списания стоимости (равномерно в течение года)

📉 Раздел III. Убытки прошлых лет

Заполняется налогоплательщиками на УСН «Доходы минус расходы» для учета убытков, уменьшающих налоговую базу в текущем периоде.

Важно: Убыток можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, но не более чем на 30% от налоговой базы каждого года.

💳 Раздел IV. Взносы и выплаты

Обязателен для ИП с работниками и организаций на УСН. Фиксирует суммы уплаченных страховых взносов, больничных пособий, которые влияют на размер налога (уменьшают его).

Для ИП без работников: Учитываются фиксированные страховые взносы «за себя», которые уменьшают сумму налога при УСН «Доходы».

📘 Особенности заполнения разделов

Доходы учитываются по методу кассового учета — на дату фактического получения денег (в кассу или на расчетный счет). Авансы также являются доходом.

Расходы (для УСН 15%): Учитываются только после фактической оплаты и выполнения условий (оприходование товара, подписание акта). Список допустимых расходов ограничен Налоговым кодексом (ст. 346.16).

Все записи должны подтверждаться первичными документами (кассовый чек, БСО, счет-фактура, платежное поручение, акт выполненных работ).

Частые вопросы по КУДиР

Ответы на наиболее распространенные вопросы о ведении книги учета

Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую инспекцию?

Нет, сдавать не нужно. Книга хранится у налогоплательщика и предоставляется по требованию налоговых органов в рамках проведения проверки (камеральной или выездной).

При проведении проверки инспектор вправе запросить КУДиР для подтверждения доходов и расходов, указанных в налоговой декларации.

Отсутствие КУДиР при проверке расценивается как грубое нарушение правил учета и влечет штраф по ст. 120 НК РФ.