-ts1758708284.svg)
-ts1758708027.svg)
📄 Демо-отчёт "Финансовые результаты"
Подробный анализ деятельности компании за 2024 год.
⬇️ Скачать отчёт (PDF, 2.4 МБ)📊 Демо-таблица "Бухгалтерский баланс"
Excel-файл с формулами и примерами.
⬇️ Скачать таблицу (Excel)
Бланк КНД 1151056: скачать в Excel и PDF
Актуальные бланки налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма КНД 1151056) с учетом изменений 2023-2025 гг.
Бланк КНД 1151056 в Excel
Скачайте готовый бланк налогового расчета по выплатам иностранным организациям в формате Excel для удобного заполнения на компьютере.
Скачать в Excel
Бланк КНД 1151056 в PDF
Скачайте бланк налогового расчета в формате PDF для печати и ручного заполнения. Сохраняет оригинальное форматирование документа.
Скачать в PDFСдача отчета в ФНС
Рекомендации по заполнению и отправке налогового расчета по выплатам иностранным организациям в электронном виде. Информация о сроках и порядке представления.
Налоговый расчет по выплатам иностранным организациям: ключевая информация
Форма КНД 1151056 — это официальный документ, который служит основным инструментом отчетности для российских налоговых агентов при выплатах иностранным контрагентам.
📊 Назначение формы КНД 1151056
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) используется для информирования налоговых органов о всех выплатах в пользу иностранных компаний и об исчисленном с этих выплат налоге на прибыль. Обязанность сдавать этот расчет возникает независимо от системы налогообложения и в большинстве случаев — даже если выплаченный доход не облагается налогом у источника выплаты в РФ.
👥 Кто обязан подавать расчет
Расчет обязаны представлять все российские организации и индивидуальные предприниматели, которые выступают в качестве налоговых агентов при выплате доходов иностранным организациям, не имеющим постоянного представительства в РФ. Это включает выплаты:
- Дивидендов, процентов, роялти
- Доходов от аренды имущества в РФ
- Доходов от реализации акций/долей российских компаний
- Вознаграждений за работы и услуги
⏰ Правовая основа и актуальность
Действующая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@. С 2026 года для отчетности за 2025 год применяется обновленная редакция (Приказ ФНС от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@), в которую внесены важные дополнения, включая новый подраздел 3.4 для детализации доходов, приравненных к дивидендам.
❗ Особенности заполнения
Расчет заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и представляется за тот отчетный период, в котором фактически производились выплаты. Даже если налог не удерживался (например, при применении международного соглашения), факт выплаты должен быть задекларирован в специальных разделах формы.
Структура бланка КНД 1151056: подробный разбор
Бланк построен по принципу от общего к частному и состоит из обязательных разделов
📝 Титульный лист (стр. 001)
Это «паспорт» расчета, где указываются основные реквизиты налогового агента:
- ИНН/КПП — для ИП в поле КПП ставится прочерк
- Номер корректировки — «0» для первичного расчета, «1», «2» — для уточненного
- Отчетный период (код) — например, 21 — 1 квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев, 34 — год
- Код места нахождения — например, 214 — для российской организации по месту ее нахождения
💡 Разделы 1 и 2: итоговые суммы
Раздел 1 содержит сумму налога, которую налоговый агент обязан перечислить в бюджет по итогам последнего отчетного квартала (месяца). Данные в этот раздел переносятся итогом из более детализированных частей.
Раздел 2 — это накопительная информация. Здесь отражается весь исчисленный налог нарастающим итогом с начала календарного года, что позволяет отслеживать общую сумму налоговых обязательств в динамике.
🔍 Раздел 3: детализация выплат
Самый объемный раздел, где содержится детальная расшифровка каждой отдельной выплаты, произведенной в отчетном периоде. Заполняется отдельно по каждому иностранному получателю и каждому виду дохода. Включает:
- Подраздел 3.1 — сведения о получателе дохода (наименование, страна, налоговый номер)
- Подраздел 3.2 — расчет налога (код вида дохода, сумма, курс, исчисленный налог)
- Подраздел 3.3 — сведения о фактическом владельце дохода
- Подраздел 3.4 (с 2026 г.) — доходы, приравненные к дивидендам
📄 Разделы 4 и 5: необлагаемые доходы
Эти разделы — ключевое нововведение действующей формы. В них отражаются выплаты, которые согласно Налоговому кодексу не облагаются налогом у источника в РФ:
- Раздел 4 — для доходов, не связанных с продажей товаров (например, выплаты за работы, услуги)
- Раздел 5 — специально для доходов от продажи товаров, не подлежащих налогообложению
Наличие этих разделов — прямое требование пункта 2 статьи 310 НК РФ.
Пошаговая инструкция по заполнению ключевых разделов
Практические рекомендации по заполнению наиболее сложных полей формы КНД 1151056
1
Подраздел 3.1: Сведения о получателе
Указываются полные реквизиты иностранной компании. Критически важным является правильное указание страны регистрации (кода) и налогового номера в этой стране (например, TIN для США). От этого зависит корректное применение норм международных договоров.
2
Подраздел 3.2: Расчет налога
Содержит финансовую сердцевину операции:
- Строка 020 — код вида дохода (01 — дивиденды, 06 — проценты и т.д.)
- Строка 130 и 120 — сумма дохода в валюте и курс ЦБ РФ на дату выплаты
- Строка 160 — основание применения пониженной ставки (ссылка на статью НК РФ или международный договор)
3
Разделы 4 и 5: необлагаемые доходы
Даже если налог не удерживался, факт выплаты должен быть задекларирован. Раздел 4 заполняется по доходам, не связанным с продажей товаров. Раздел 5 предназначен исключительно для доходов от продажи товаров, которые согласно НК РФ не облагаются налогом у источника в России.
Сроки представления и ответственность
Важно соблюдать сроки сдачи расчета во избежание штрафов и пеней
| Параметр | Информация |
|---|---|
| Сроки подачи расчета | Расчет представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом/месяцем). По итогам года — не позднее 25 марта следующего года. |
| Формат представления | С 2023 года расчет сдается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора. Бумажная форма не принимается, за исключением строго оговоренных законом случаев. |
| Штрафные санкции | За нарушение сроков представления расчета установлена налоговая ответственность: штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей). |
| Дополнительные меры | При задержке более 20 рабочих дней налоговики вправе приостановить операции по счетам организации. |
Частые вопросы по форме КНД 1151056
Ответы на наиболее распространенные вопросы о заполнении и сдаче расчета
Нужно ли сдавать расчет, если налог не удерживался?
Да, нужно. Даже если выплаченный доход не облагается налогом у источника в РФ (например, при применении международного соглашения), факт выплаты должен быть задекларирован. Такие доходы отражаются в Разделах 4 или 5 формы КНД 1151056.
Как правильно указать основание для применения пониженной ставки?
В строке 160 Подраздела 3.2 указывается ссылка на конкретный пункт статьи НК РФ или, чаще, на статью соответствующего международного договора (соглашения об избежании двойного налогообложения). Например: «Пункт 2 статьи 11 Соглашения между РФ и Кипром от 05.12.1998».
Какие типичные ошибки допускают при заполнении?
Наиболее частые ошибки:
- Указание курса не на дату выплаты, а на конец периода
- Некорректное основание для льготы (неполная или ошибочная ссылка на международный договор)
- Пропуск необлагаемых доходов (непредставление Разделов 4 или 5)
- Несоответствие данных в Разделе 1 суммам из Раздела 3
Что изменилось в форме с 2026 года?
В форме, действующей с 2026 года для отчетности за 2025 год, появились важные дополнения:
- В Раздел 1 добавлена строка 060 для отражения налога по доходам, приравненным к дивидендам
- В Разделе 3 появился новый подраздел 3.4 для детализации таких доходов
- Уточнены правила округления курсов валют до восьми знаков после запятой
Коротко о главном: форма КНД 1151056
Основные моменты о налоговом расчете по выплатам иностранным организациям
Назначение
Отчетность по выплатам иностранным организациям и удержанным налогам.
Срок сдачи
До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Формат сдачи
Только электронно (за редкими исключениями).
Кто сдает
Налоговые агенты при выплатах иностранным организациям.
Штраф за просрочку
5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
Необлагаемые доходы
Отражаются в Разделах 4 и 5 формы.
Контакты
Контактная информация
Телефон
Email
Мессенджеры
WhatsApp: +7 (925) 185-13-74
Время работы
Звонки принимаем: 9:00 - 18:00 Пн-Пт
Почту обрабатываем: 9:00 - 23:00 Пн-Вс