С 2026 года российские компании и ИП на УСН столкнутся с масштабными изменениями, которые потребуют заблаговременной подготовки и пересмотра финансовых моделей. Для наглядности основные законодательные поправки сведены в таблицу.

↔️ Прокрутите таблицу влево и вправо

Изменение	Что было (до 2026)	Что будет с 2026 года	Практические последствия
Лимит освобождения от НДС на УСН и ПСН	60 млн ₽ за год.	20 млн ₽ за год. План: 15 млн ₽ (2027), 10 млн ₽ (2028).	Автоматический переход на НДС при превышении лимита за предыдущий или текущий год.
Ставка НДС для бизнеса на УСН	Стандартная ставка — 20%.	Стандартная ставка — 22%.	Работа с НДС станет дороже, потребуется пересмотр цен и условий договоров.
Спецставки НДС для упрощенцев	5% (до 250 млн ₽) и 7% (250–450 млн ₽).	5% (до 272,5 млн ₽), 7% (272,5–490,5 млн ₽).	Новые лимиты из-за роста коэффициента-дефлятора (1,09).
Страховые взносы для большинства МСП	Льготная ставка 15% (до 1,5 МРОТ) + 15.1% (свыше).	30% (в пределах базы) + 15.1% (свыше).	Рост расходов на ФОТ на 15%. Необходим пересчёт себестоимости.
Объект «Доходы минус расходы»	Закрытый перечень расходов (ст. 346.16 НК РФ).	Открытый перечень. Можно учесть любые обоснованные расходы.	Законное снижение налога за счёт учёта реальных затрат (ремонт, ПО, лицензии).
Отказ от спецставок НДС (5%/7%)	Обязательное применение в течение 3 лет.	Можно отказаться в течение первых 4 кварталов.	Гибкость: можно быстро перейти на общую ставку 22%, если она выгоднее.
Ответственность за первую декларацию по НДС	Штраф за несдачу по ст. 119 НК РФ.	Штраф отменён для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году.	«Период адаптации» для бизнеса, впервые столкнувшегося с НДС.

🚀 Отправить отчет через нас

Не хотите разбираться со сложными изменениями в налоговом законодательстве? Доверьте подготовку и сдачу отчетности профессионалам! Мы поможем адаптироваться к новым требованиям 2026 года.

Отправить отчет через нас

🧩 Другие важные поправки, касающиеся УСН

Помимо основных изменений, стоит обратить внимание на следующие нюансы:

Страховые взносы за директора-учредителя: С 2026 года взносы необходимо начислять ежемесячно в размере не менее 27 093 ₽ (федеральный МРОТ на 2026 год), даже если директор не получает зарплату.
Новые правила для Единого налогового счёта (ЕНС): Запрещены искусственные переплаты на ЕНС без реальной налоговой обязанности или переводы на чужой счёт для обхода блокировок.
Льготы для IT-сектора: Сохранена бессрочная льгота по НДС для продажи ПО из реестра российского софта. Однако по страховым взносам ставка изменится: 15% — в пределах предельной базы (2 979 000 ₽ в 2026 году), 7.6% — с выплат сверх этой суммы.

🔧 Дополнительные изменения в налоговом администрировании в 2026 году

Реформа не ограничивается УСН и затрагивает смежные области:

Упрощение по страховым взносам

С 1 сентября 2025 года отменена необходимость ежегодно подтверждать основной вид деятельности (ОВЭД) в Социальном фонде России (СФР). Фонд будет получать эти сведения напрямую из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Рекомендация: проверьте и при необходимости актуализируйте коды ОКВЭД в реестрах до конца 2025 года.

Изменения в счетах-фактурах

При выставлении счетов-фактур за отгрузку, по которой ранее был получен аванс, необходимо указывать дату и номер авансового счета-фактуры.
Индивидуальным предпринимателям вместо реквизитов свидетельства о регистрации следует указывать ОГРНИП и дату его присвоения.

НДС на банковские услуги

С 2026 года отменяется мораторий на НДС для отдельных банковских операций. Облагаться НДС по ставке 22% теперь будут услуги эквайринга, процессинга операций по картам и переводы через Систему быстрых платежей (СБП). Это увеличит издержки для бизнеса, особенно для тех, кто на УСН и не имеет права на вычет входного НДС.

Полный бухгалтерский аутсорсинг для вашего бизнеса

Ведем учет, сдаем отчетность, консультируем по налогам. Профессиональные бухгалтерские услуги для ИП и ООО по доступным ценам. Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию!

Оставить заявку на услуги

📈 Изменения для патентной системы налогообложения (ПСН)

Реформа затронула и предпринимателей, работающих на патенте:

Снижение лимита доходов: Лимит доходов для применения ПСН поэтапно снижается по той же схеме, что и для УСН: до 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027 и 10 млн рублей в 2028 году и далее.
Контроль доходов: При получении патента на 2026 год налоговая будет проверять доходы за 2025 год. Если лимит превышен, право на патент утрачивается.
Суммирование доходов при совмещении режимов: Если ИП совмещает УСН и ПСН, доходы по обоим спецрежимам суммируются. Превышение общего лимита обязывает предпринимателя уведомить ФНС и пересчитать налоги.

📝 Пошаговый план действий для бизнеса на 2026 год

Чтобы подготовиться к реформе, предпринимателям следует предпринять следующие шаги.

Оцените риски по НДС и выберите стратегию

Проверьте доходы за 2025 год. Если вы заработали свыше 20 млн ₽, вы автоматически станете плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
Спрогнозируйте доходы на 2026 год. Превышение 20 млн ₽ в течение года также ведёт к переходу на НДС с 1-го числа следующего месяца.
Определитесь со ставкой НДС: остаться на льготной (5% или 7%) или добровольно перейти на 22% в первые четыре квартала. Проанализируйте, что выгоднее с учётом ваших контрагентов (многие из них могут быть заинтересованы в вычетах по НДС 22%).

Пересчитайте финансовую модель и бюджет

Увеличьте расходы на ФОТ из-за роста ставки страховых взносов до 30%.
Заложите в сметы и договоры новую ставку НДС — 22%, если планируете её применять.
Используйте открытый перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» для оптимизации налога. Проанализируйте все реальные затраты, которые теперь можно учесть.
Оцените влияние НДС на банковские комиссии и заложите эти расходы в финансовую модель.

Выполните организационные и административные шаги

Настройте учёт. Если станете плательщиком НДС, необходимо вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации.
Обновите шаблоны договоров. Пропишите порядок расчётов с учётом новой ставки НДС, чтобы избежать споров с контрагентами.
Проверьте и обновите коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП до конца 2025 года.
Обновите шаблоны счетов-фактур в учетных системах с учетом новых требований к реквизитам.
Начислите взносы за директора, если он является единственным учредителем и не получает зарплату.
Предпринимателям на ПСН — тщательно отслеживайте совокупные доходы, чтобы не утратить право на применение патента.

Нужна помощь с адаптацией к изменениям 2026 года?

Изменения 2026 года носят комплексный характер и требуют профессионального подхода. Наши эксперты помогут пересчитать налоговую нагрузку, подготовить документы и настроить учет для работы в новых условиях.

Получить помощь по адаптации