Обновление штрих-кодов

Одним из незначительных изменений стало обновление штрих-кодов, расположенных в верхнем левом углу каждого листа декларации. Эта правка не влияет на порядок заполнения документа, но является обязательной для соблюдения новых стандартов.

Изменения в блоке подтверждения сведений

На титульном листе убрали строки для указания наименования организации-представителя налогоплательщика. Если представитель действует по электронной доверенности, вместо реквизитов документа требуется указать его уникальный идентификатор (GUID).

Бухгалтерские услуги для стартапов

Ведение учета с нуля.
Подготовка отчетности для новых компаний.
Консультации по бухгалтерским вопросам.

Оставить заявку

Новая строка «Объект налогообложения»

На титульном листе декларации появилась новая строка, где налогоплательщикам необходимо указать объект налогообложения. Для этого предусмотрены два кода:

1 — если налог рассчитывается с доходов (режим УСН «доходы»);
2 — если налог исчисляется с разницы между доходами и расходами (режим УСН «доходы минус расходы»).

Раньше налоговая служба самостоятельно определяла объект налогообложения на основе предоставленных данных. Теперь эта информация должна быть указана налогоплательщиком в явном виде.

Главная → Все статьи → ФНС

Узнать стоимость

С 2025 года в декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) произошли некоторые изменения. Рассмотрим их подробнее.

Изменения в декларации по УСН на 2025 год - что нового

Новый Раздел 4: расходы на покупку ККТ

Для налогоплательщиков из «новых» регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) введен новый раздел декларации. Он позволяет учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ) и уменьшить сумму уплачиваемого налога.

Условия для применения вычета:

ККТ должна быть зарегистрирована по месту установки на территории «новых» регионов до 31 декабря 2025 года;
техника должна быть включена в реестр ККТ и использоваться в предпринимательской деятельности;
максимальная сумма вычета составляет 28 000 рублей, даже если стоимость кассы превышает эту сумму.
Если расходы на ККТ превышают сумму исчисленного налога за год, остаток вычета можно перенести на следующий налоговый период.

Важно:

Расходы на покупку ККТ не учитываются, если они уже были включены в состав расходов при расчете налога на УСН «доходы минус расходы» или на другом налоговом режиме.

Влияние Раздела 4 на другие части декларации

Данные, указанные в новом Разделе 4, необходимо учитывать при заполнении других разделов декларации, таких как расчет авансовых платежей (Разделы 1.1 и 1.2). Это важно для корректного определения суммы налога к уплате.

Кто может воспользоваться новым вычетом за ККТ

Правом на вычет могут воспользоваться налогоплательщики, применяющие УСН, при соблюдении следующих условий:

место нахождения или жительства налогоплательщика — это один из «новых» регионов: ДНР, ЛНР, Запорожская или Херсонская области;

купленная ККТ зарегистрирована по адресу ее установки (применения) на «новых» территориях в срок до 31 декабря 2025 года включительно;

купленная контрольно-кассовая техника должна быть включена в реестр ККТ и должна использоваться в предпринимательской деятельности в «новых» регионах.

Максимальный размер вычета и перенос остатка

Максимальный размер вычета за покупку ККТ на УСН — 28 000 рублей. Даже если касса стоила дороже, уменьшить налог более чем на 28 000 рублей не получится. Сумма расходов на покупку ККТ может превышать исчисленный за год налог. В таком случае оставшуюся сумму вычета можно перенести на следующий налоговый период.

Итог

Изменения в декларации по УСН на 2025 год направлены на уточнение данных и предоставление новых возможностей для налогоплательщиков из «новых» регионов. Основные нововведения касаются указания объекта налогообложения, упрощения подтверждения сведений и введения налогового вычета за покупку ККТ.

Помощь в заполнении и отправке декларации по УСН

Сдача налоговой отчетности — это важный этап для любого бизнеса, особенно для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения (УСН). Неправильное заполнение декларации или несвоевременная ее отправка могут привести к штрафам и дополнительным проверкам. Мы предлагаем профессиональную помощь в подготовке и сдаче декларации по УСН, чтобы вы могли быть уверены в точности и своевременности отчетности.

Что мы предлагаем:

Заполнение декларации по УСН: Наши специалисты внимательно изучат ваши финансовые данные, правильно рассчитают налог и заполнят декларацию в соответствии с актуальными требованиями налогового законодательства.
Проверка данных: Мы тщательно проверим все цифры и документы, чтобы исключить ошибки, которые могут вызвать вопросы у налоговых органов.
Электронная отправка декларации: Мы оперативно отправим готовую декларацию в налоговую инспекцию через электронные каналы связи, что гарантирует соблюдение сроков и отсутствие задержек.
Консультации по УСН: Если у вас есть вопросы по упрощенной системе налогообложения, наши эксперты предоставят подробные разъяснения и помогут оптимизировать налоговую нагрузку.